參考答案及解析

1.

【答案】ABCD

【解析】審計委員會就四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。

2.

【答案】AD

3.

【答案】ABCD

【解析】擔保是商業交易中可能產生的一種活動。擔保業務所涉及的風險存在于：(1)企業對擔保申請人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批而導致企業擔保決策失誤或遭受法律責任;(2)對被擔保人在擔保期內出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，應對措施不當而導致企業承擔法律責任;(3)被擔保人和提供擔保人在擔保過程中存在舞弊行為而導致經辦審批等相關人員涉案或企業的利益受損

4.

【答案】 BD

【解析】控制環境被稱為企業的“最高層”，為內部控制其他方面的運作提供框架，所以選項A不正確;企業內部各層面均存在控制活動，所以選項C不正確。

5.

【答案】CD

【解析】選項A屬于會計制度的范疇;選項B屬于控制環境的范疇。

6.

【答案】CD

【解析】由未參與售票的雇員對收款機中的現金進行清點屬于不相容職務分離控制，即售票人員與清點人員由不同人負責。將收款機中的現金與收款機中記錄的現金總額進行核對屬于調節和復核。

7.

【答案】ACD

【解析】選項A屬于控制活動中的財產保護控制;選項B屬于內部環境中的人力資源政策和實務;選項C屬于控制活動中的授權審批控制;選項D屬于控制活動中的調節與復核。

8.

【答案】 ABCD

【解析】 就內部控制而言：

審計委員會會得到董事會關于內部控制主要目標的授權。

審計委員會應復核企業的內部財務控制以及企業的所有內部控制和風險管理系統。

審計委員會還應批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述。

審計委員會亦會收到管理層關于企業內運作的內部控制系統的有效性的報告，以及關于內部或外聘審計師對控制所執行測試的結論的報告。

9.

【答案】ABD

【解析】審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性。它應該核查內部審計的有效性，并批準對內部審計主管的任命和解聘，還應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向審計委員會說明的責任。審計委員會復核及評估年度內部審計工作計劃。審計委員會收到關于內部審計部門工作的定期報告，復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應。審計委員會還應確保內部審計部門提出的建議已執行。審計委員會有助于保持內部審計部門對壓力或干涉的獨立性。審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。所以選項A、D正確;就內部控制而言，審計委員會應復核企業的內部財務控制以及企業的所有內部控制和風險管理系統，除非這項任務由另外的獨立風險委員會或董事會承擔。審計委員會還應批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述。審計委員會亦會收到管理層關于企業內運作的內部控制系統的有效性的報告，以及內部或外聘審計師關于對控制所執行測試的結論的報告。所以選項B正確，選項C不正確。

10.

【答案】ABC

【解析】董事會的主要責任：通常負責監督公司，包括企業控制和問責機制，任免首席執行官(或相應職位)，批準任免財務總監(或相應職位)，最終批準管理層關于企業發展戰略和業績目標，審查和批準風險管理系統以及內部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監測高管的業績和戰略的執行情況，并確保他們得到適當的資源，審批和監督主要資本支出，資本管理，并購及資產剝離的過程，審批和監督財務和其他報告。

11.

【答案】ABCD

【解析】加強公司治理披露，可以通過下列途徑實現：(1)為了告知股東公司治理結構、政策和執行的力度，應當要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明。這份有關公司治理的聲明應當在年度報告中單獨列報，并給予和董事報告同樣的重視。(2)為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業的業績的關聯程度，應當在“績效基礎”和“非績效基礎”之間分析董事的薪酬，并披露有關董事股票期權的資料。

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（責任編輯：xll）

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