11、某服裝商店（屬一般納稅人）直接從服裝廠購進各種服裝銷售。2004年4月份購進各種服裝價款40000元，服裝廠開具的增值稅專用發票上注明的稅額是6800元。該店當月銷售收入82000元，該店當月應納增值稅稅額（ ）元。

A、7140

B、5115

C、3860

D、2634

答案：A

解析：根據題目中“一般納稅人”和“銷售收入”的表述判定82000元是不含稅的，所以當期增值稅銷項稅額為：82000×17%＝13940元，其取得的增值稅專用發票上注明的稅額是6800可以進行進項稅額抵扣，所以當期應納增值稅額＝13940－6800＝7140（元）。

12、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（ ）。

A、銷售原材料支付的運輸費用

B、外購電力支付的運輸費用

C、外購非應稅項目的運輸費用

D、向小規模納稅人購買農業產品的運輸費用

答案：C

解析：外購非應稅項目不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣。

13、銷售自己使用過的固定資產，按照增值稅法的有關規定，一定不用繳納增值稅的是（ ）。

A、小汽車

B、摩托車

C、舊機動車經營單位銷售舊機動車

D、列入企業生產用固定資產目錄并低于原值的電焊機

答案：D

解析：對于AB兩項，要考慮售價是否超過原值，而對于C項，舊機動車經營單位銷售舊機動車要按照4%的稅率減半征收增值稅。

14、某生產白酒的企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元（含稅），當期發出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業本期應申報的銷項稅額為（ ）萬元。

A、18.7

B、19.04

C、19.72

D、20.06

答案：B

解析：除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時，計入銷售額計征增值稅，其他酒的包裝物押金應在銷售時并入銷售額計征增值稅。（128.7＋2.34）/（1＋17%）×17%＝19.04萬元。

15、按照增值稅有關規定，下列計算增值稅依據正確的是（ ）。

A、在同一張發票上注明的折扣銷售的銷售凈額

B、以舊換新銷售方式的銷售凈額

C、以物易物銷售方式的銷售凈額

D、還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額

答案：A

解析：以舊換新銷售方式的銷售全額計算增值稅；以物易物銷售方式的銷售、以物易物銷售方式的銷售都是按照貨物的銷售全額計算增值稅。

16、某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）23400元，同時贈送B商品50件（B商品不含稅單價為1200元/件）。AB商品適用稅率均為17%。該商場此項業務應申報的銷項稅額是（ ）元。

A、170000

B、178718

C、180000

D、180200

答案：D

解析：[23400÷（1＋17%）＋1200]×50×17%＝180200元。

17、某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價分別為每件70元、50元、和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務機關認定為不合理，則該納稅人本月計算銷項稅額的銷售額應為（ ）元。

A、130000

B、150000

C、180000

D、210000

答案：C

解析：主管稅務機關核定價格應該按照納稅人當期同類商品的平均銷售價格確定，所以其當期計算銷項稅額的銷售額應該是[70＋50＋（70＋50）/2]×1000＝180000元。

18、根據增值稅有關規定，下列各項中，應繳納增值稅的是（ ）。

A、體育彩票的發行收入

B、郵政部門銷售集郵商品

C、水庫供應農業灌溉用水

D、典當行銷售死當物品

答案：D

解析：教材72頁，ABC三項都不征收增值稅，對于第四項，按照4%的稅率進行征收。

19、新辦小型商貿企業必須自（ ）起，一年內（ ），方可申請一般納稅人資格認定。

A、工商登記之日；實際銷售額達到180萬元

B、稅務登記之日；實際銷售額達到180萬元

C、工商登記之日；預計銷售額達到200萬元

D、稅務登記之日；實際銷售額達到200萬元

答案：B

解析：新增內容：新辦小型商貿企業必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達到180萬元，方可申請一般納稅人資格認定。

20、某電器生產企業自營出口自產貨物,2002年10月末計算出的期末留抵稅款為19萬元,當期免抵退稅額為15萬元,則當期免抵稅額為（

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