四、綜合題

1.位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2011年至2015年經相關機構認定為高新技術企業，2012年度有關經營情況如下：

(1)全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

(2)全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證;購進安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄規定)取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。

(3)全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元;全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元;全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。

(4)計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。

(5)全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

(注：該企業適用增值稅稅率17%，營業稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費)

根據上述資料，回答下列問題：

(1)2012年度該企業應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是( )萬元。

A.701.25

B.710.6

C.712.25

D.721.6

(2)2012年度該企業實現的會計利潤是( )萬元。

A.299.25

B.325.25

C.499.25

D.675.25

(3)計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有( )。

A.廣告費

B.業務招待費

C.合同違約金

D.教育費附加

E.新技術研究開發費

(4)計算2012年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調增應納稅所得額( )萬元。

A.14

B.15

C.18

D.30

(5)2012年度該企業應納稅所得額為( )萬元。

A.553.25

B.572.25

C.574.25

D.592.25

(6)2012年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。

A.77.99

B.80.84

C.83.84

D.88.84

2.位于某市區的甲房地產開發公司，2012年度開發建設辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業向甲房地產開發公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發的土地的使用權作價500萬元轉讓給甲房地產開發公司，并簽署產權轉移書據。

甲房地產開發公司開發該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產開發成本360萬元，開發過程中發生管理費用120萬元(包括業務招待費50萬元，未包括印花稅)、銷售費用200萬元、財務費用150萬元(屬于向其他企業借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)。“營業外支出”賬戶記載金額160萬元。

乙企業轉讓給甲房地產開發公司的土地使用權為抵債所得，抵債時作價300萬元并發生相關稅費10萬元。

(注：當地政府確定房地產開發費用扣除比例為8%)

根據上述資料，回答下列問題：

(1)2012年甲公司應繳納營業稅與印花稅合計( )萬元。

A.144.75

B.145.75

C.149.75

D.151.75

(2)2012年甲公司計算土地增值稅時的“準予扣除項目”合計( )萬元。

A.1605

B.1689.8

C.1701

D.1702.5

(3)2012年甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。

A.433.88

B.434.55

C.439.59

D.477.75

(4)2012年甲公司實現的會計利潤是( )萬元。

A.568.7

B.570.45

C.608.7

D.610.45

(5)2012年甲公司應繳納企業所得稅( )萬元。

A.160.49

B.164.4

C.165.93

D.171.37

(6)2012年乙企業應繳納土地增值稅( )萬元。

A.55.44

B.55.55

C.59.94

D.60.05

（責任編輯：xy）

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