二、多項選擇題

1、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2000年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元，其中應在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據上述業務編制正確的會計分錄為(　)

A.借：生產成本　　　　　　　　　9 000

稅后列支費用　　　　　　　3 000

貸：應付工資　　　　　　　　 12 000

B.借：應付工資　　　　　　　　　　100

貸：應交稅金——代扣個人所得稅　100

C.借：留存利潤　　　　　　　　　3 000

貸：稅后列支費用　　　　　　　3 000

D.借：生產成本　　　　　　　　 12 000

貸：應付工資 　　　　　　　　12 000

E.借：應付工資　　　　　　　　　　100

貸：稅后列支費用　　　　　　　　100

【答案】ABC

2、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有(　)。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經營性支出

E.由于自然災害造成損失的賠償部分

【答案】ABCE

【解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出;(2)被沒收的財物支付的罰款;(3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;(4)各種贊助支出;(5)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分;(6)分配給投資者的股利;(7)用于個人和家庭的支出;(8)與生產經營無關的其他支出;(9)國家稅務總局規定不準扣除的其他支出。

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