二、多項選擇題

1.下列稅收文件屬于稅收法規的有(　)。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《中華人民共和國煙葉稅法》

D.《中華人民共和國企業所得稅法》

E.《稅務部門規章制定實施辦法》

『正確答案』AB

『答案解析』選項C、D屬于稅收法律;選項E屬于稅務規章。

2.下列稅收程序法的主要制度中，體現公正原則的有(　)。

A.職能分離制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.時限制度

『正確答案』ABD

『答案解析』程序法主要制度包括表明身份、回避、職能分離、聽證、時限制度;其中職能分離制度、聽證制度和回避制度對行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用。

3.下列權利中，屬于納稅人權利范圍的是(　)。

A.申請退還多繳稅款權

B.申請延期繳納稅款權

C.稅收檢查權

D.索取有關稅收憑證的權利

E.代位權

『正確答案』ABD

『答案解析』稅收檢查權、代位權屬于稅務機關的職權，而不屬于納稅人的權利。

4.我國現行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有(　)。

A.超率累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

E.超額累進稅率

『正確答案』ABE

『答案解析』我國現行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。

5.按照稅收實體法要素的規定，下列表述正確的有(　)。

A.課稅對象是據以征稅的依據，稅源的大小體現著納稅人的負擔能力

B.跨期結轉屬于稅基式減免

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

D.稅率是稅收制度的核心和靈魂

E.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

『正確答案』ABDE

『答案解析』在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率;在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

6.下列稅種中，征稅對象與計稅依據不一致的是(　)。

A.企業所得稅

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.土地使用稅

E.房產稅

『正確答案』BCDE

『答案解析』計稅依據的表現形式是實物形態時，課稅對象與計稅依據不一致。

7.下列關于稅法的運行說法正確的有(　)。

A.稅收司法的核心在于，誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.稅收規范性文件具有可訴性

D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律和稅務規章

E.稅收執法監督的主體是稅務機關

『正確答案』ABE

『答案解析』選項C，稅收規范性文件屬于抽象稅務行為，不具有可訴性;選項D，稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務規章。

8.稅務規章的適用規則包括(　)。

A.稅務規章的效力低于行政法規

B.稅務規章之間對同一事項做出不同規定的，適用特別規定

C.稅務規章可以溯及既往

D.稅務規章的解釋與稅務規章同等效力

E.稅務規章與其他部門規章規定不一致的，由國務院裁決

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項C，稅務規章一般不應溯及既往，但為了更好地保護稅務行政相對人的權利而作的特別規定除外。

9.按照《稅收規范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規范性文件的單位有(　)。

A.縣級以下稅務機關

B.省級稅務機關的內設機構

C.市級稅務機關

D.省級稅務機關的直屬機構

E.市級稅務機關的派出機構

『正確答案』ABDE

『答案解析』縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規范性文件。

10.下列關于稅收規范性文件的正確說法有(　)。

A.屬于立法行為的行為規范

B.適用主體的特定性

C.具有向后發生效力的特征

D.不得設定稅種開征、停征、減免退補稅

E.不得設定行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業性收費

『正確答案』CDE

『答案解析』 選項A,稅收規范性文件屬于非立法行為的行為規范; 選項B,適用主體的非特定性。

11.下列行為中，屬于稅收執法監督的事后監督形式有(　)。

A.稅收規范性文件的合法性審核

B.稅務行政復議

C.稅收執法檢查

D.重大稅務案件審理

E.稅務稽查

『正確答案』BC

『答案解析』稅法執法檢查、復議應訴等是典型的事后監督。選項A，屬于事前監督，選項D屬于事中監督。

12.稅收執法合法性原則具體要求體現(　)。

A.執法程序合法

B.執法內容合法

C.執法對象合法

D.執法主體法定

E.執法根據合法

『正確答案』ABDE

『答案解析』稅收執法合法性原則的具體要求只有4個方面。

13.下列稅種中，已經通過全國人大及常委會正式立法的有(　)。

A.個人所得稅

B.增值稅

C.車船稅

D.船舶噸稅

E.環境保護稅

『正確答案』ACDE

『答案解析』截至教材編寫時，正式立法的有6部實體稅法，除ACDE還有企業所得稅、煙葉稅。

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