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2019稅務師考試稅法二精選試題及答案8

發表時間:2019/9/24 16:24:13 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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11.依據企業所得稅核定征收辦法規定,納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化,或應納稅額增減變化達到(B)的,應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

12.2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元,成本費用支出總額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經稅務機關檢查,成本費用支出核算準確,但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法,應稅所得率為25%。2008年度該企業應繳納企業所得稅(D)萬元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

13某軟件生產企業為居民企業,2008年實際發生的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費用支出4萬元,2008年該企業計算應納稅所得額時,應調增應納稅所得額(A)萬元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

14.某農場外購奶牛支付價款20萬元,依據企業所得稅相關規定,稅前扣除方法為(C)。

A.一次性在稅前扣除

B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

15.2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發生的成本費用總額1600萬元,其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2008年度該企業應繳納企業所得稅(D)萬元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

16.2008年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營,取得的增值稅普通發票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業2006年虧損40萬元,2007年盈利20萬元,2008年度經審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業實際應繳納企業所得稅(B)萬元。

A.6.83

B.8.83

C.9

D.10

17.2008年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元,發生現金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元,廣告費240萬元,業務宣傳費80萬元。2008年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計(B)萬元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

18.境外某公司在中國境內未設立機構、場所,2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元,取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元,該項財產凈值60萬元,2008年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅(A)萬元。

A.12

B.14

C.18

D.36

19.2008年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元,營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業應繳納企業所得稅(B)萬元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

20.位于經濟特區的某生產性外商投資企業,2005年成立且當年獲利,適用企業所得稅稅率15%,享受兩免三減半的優惠政策,假定2008年應納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業應繳納企業所得稅(B)萬元。

A.15

B.18

C.25

D.50

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