二、多項選擇題

1.下列關于稅務師事務所辦理行政登記的時間規定正確的有(　)。

A.行政相對人辦理稅務師事務所行政登記，應當自取得營業執照之日起20個工作日內向所在地省稅務機關提交相關材料。

B.省稅務機關自受理材料之日起20個工作日內辦理稅務師事務所行政登記

C.符合行政登記條件的，將稅務師事務所的有關信息在門戶網站公示，公示期不得少于5個工作日

D.省稅務機關自受理材料之日起20個工作日內辦理稅務師事務所變更行政登記

E.稅務師事務所注銷工商登記后，應當辦理終止行政登記

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，省稅務機關自受理材料之日起15個工作日內辦理稅務師事務所變更行政登記;選項E，稅務師事務所注銷工商登記前，應當辦理終止行政登記。

2.下列關于稅務機關、納稅人的權利，表述正確的(　)。

A.稅收保全措施和強制執行措施均是經縣以上稅務局(分局)局長批準后才能實施

B.納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經縣、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不超過5個月

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使撤銷權

D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款

E.納稅人認為稅務機關的具體行政行為侵犯了其合法權益，可向稅務行政復議機關申請復議

『正確答案』ADE

『答案解析』選項B，納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不超過3個月;

選項C，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權。

4.下列情形中，不得開具增值稅專用發票的有(　)。

A.金融商品轉讓

B.未發生銷售行為的不征稅項目

C.商業企業一般納稅人零售勞保用品

D.銷售免稅貨物

E.銷售自己使用過的固定資產按簡易辦法計稅依3%征收率減按2%征收增值稅的

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項C，可以開具增值稅專用發票。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票。

5.下列關于預繳增值稅的計算公式，正確的有(　)。

A.房地產開發企業一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

B.納稅人提供建筑服務取得預收款，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+11%)×2%

C.納稅人提供建筑服務取得預收款，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

D.一般納稅人出租不動產按規定需要預繳稅款的，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

E.一般納稅人出租不動產按規定需要預繳稅款的，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，納稅人提供建筑服務取得預收款，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

選項E，一般納稅人出租不動產按規定需要預繳稅款，適用簡易計稅方法計稅，應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

6.下列情形中，可以扣除已納消費稅的有(　)。

A.外購已稅煙絲用于連續生產卷煙

B.外購已稅潤滑油用于連續生產潤滑油

C.外購的已稅葡萄酒用于連續生產應稅葡萄酒

D.外購的已稅高檔化妝品用于連續生產高檔化妝品

E.外購的已稅珠寶玉石用于連續生產金銀首飾

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，外購的已稅珠寶玉石用于生產在零售環節繳納消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

7.企業的下列支出，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有(　)。

A.為特殊工種職工支付的人身安全保險費

B.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費

C.企業為投資者購買的商業保險

D.企業按規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金

E.支付給母公司的管理費

『正確答案』BCE

『答案解析』選項B，煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除;選項C，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除;選項E，企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

8.下列關于“稿酬所得”的個人所得稅的說法，正確的有(　)。

A.個人每次以圖書、報刊方式出版、發表同一作品，出版單位分期支付稿酬的，應合并為一次征稅

B.個人以圖書出版一作品后，再版同一作品而取得的稿酬，應與再版之前取得的稿酬合并為一次征稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次

D.個人的同一作品在報刊上連載之后又出書取得稿酬的，其連載和出書取得的稿酬應合并為一次征稅

E.作者去世之后，對取得其遺作稿酬的個人，適用20%的比例稅率，不享受應納稅額減征30%的優惠

『正確答案』AC

『答案解析』選項B，在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品而取得的稿酬，應就各處取得的所得或再版所得分次征稅;

選項D，個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次。連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅;

選項E，作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按規定對應納稅額減征30%，即實際繳納稅額是應納稅額的70%。

9.下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規定的有(　)。

A.企業未將電梯計入房產原值計征房產稅

B.與地上房屋相連的地下建筑，應按照地上房屋建筑的有關規定計征房產稅

C.出租房產的，免收租金期間不需繳納房產稅

D.無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等

E.容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價

『正確答案』AC

『答案解析』選項A，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅;

選項C，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳房產稅。

10.下列關于稅務行政復議參加人的說法，錯誤的有(　)。

A.合伙企業申請行政復議的，應當以工商行政管理機關核準登記的企業為申請人

B.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關與其他組織為被申請人

C.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

D.申請人、第三人可以委托1～5名代理人參加行政復議

E.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

『正確答案』BDE

『答案解析』選項B，稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人;

選項D，申請人、第三人可委托1-2名代理人參加行政復議;

選項E，被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議。

編輯推薦：

2019年稅務師考試免費提醒平臺

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

2019年稅務師準考證打印時間及入口專題

2019年稅務師考試答題時，該注意哪些事情？

（責任編輯：）

共3頁,當前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁