參考答案及解析:
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 稅收檢查權是征稅主體即稅務機關的職權。
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 稅法屬于義務性法規,刑法屬于禁止性法規。
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 稅收撤銷權是指稅務機關對欠繳稅款的納稅人濫用財產處分權而對國家稅收造成損害的行為,請求法院予以撤銷的權利。
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力。
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 稅法的生效,大多采用自發布之日起生效這種方式。
6、
【正確答案】 D
【答案解析】 稅法的規范性行政解釋在執行中具有普遍的約束力,但原則上講,不能作為法庭判案的直接依據。
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A,零稅率是免稅的一種方式,屬于稅率式減免;選項B,消費稅中的“糧食白酒”屬于列舉稅目;選項C,個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超額累進稅率。
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 消費稅實行產品比例稅率;土地增值稅實行超率累進稅率;城鎮土地使用稅實行地區差別定額稅率。
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 “一條鞭法”的出現均平了稅負,簡化了稅制,由歷代對人征稅轉為對物征稅。
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征,應與稅收屬于經濟范疇的形式特征相區別。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 BCE
【答案解析】 選項A,稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則;選項D,稅收合作信賴主義在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想。
2、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D,在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用;選項E,特別法優于普通法的原則打破了稅法效力等級的限制。
3、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項E屬于稅法的規范作用。
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發給稅務登記證件。
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 企業所得稅和增值稅目前未列示稅目稅率表。
6、
【正確答案】 BCE
【答案解析】 選項A,稅收規范性文件具有適用主體的非特定性;選項D,稅收規范性文件具有向后發生效力的特征。
7、
【正確答案】 ADE
【答案解析】 選項B,屬于稅務機關的職責;選項C,屬于納稅人的權利。
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 納稅人履行納稅義務,這是最常見的稅收法律關系消滅的原因。
9、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 稅收法定主義原則屬于稅法的基本原則,不是稅法的適用原則。
10、
【正確答案】 BDE
【答案解析】 課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素,是因為:課稅對象是一種區別于另一種稅的最主要標志,課稅對象體現著各稅種的征稅范圍,其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。
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