三、案例分析題共20題，每題2分，由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分

材料：某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

1.本月向大型商場(增值稅一般納稅人)銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經營者銷售食品取得不含稅收入100000元。

2.支付外購材料款并取得增值稅專用******，注明的增值稅稅額為15200元，******已于當月申請并通過了認證。

3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%。

4.因管理不善，部分食品被盜，經盤點損失食品20000元。經查該廠生產成本明細賬中的有關數據，測算出生產成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。

81( 多項選擇題 )經盤點損失的面粉應轉出進項稅額為( )元。

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

82( 多項選擇題 )經盤點損失的食品應轉出進項稅額為( )元。

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

83( 多項選擇題 )該企業當期允許抵扣的進項稅額為( )元。

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

84( 多項選擇題 )當期銷項稅額為( )元。

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

85( 多項選擇題 )該企業當期應納增值稅額為()元。

A.53375

B.51000

C.38704. 05

D.38265. 45

材料：北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下:

1.取得工資薪金收入10000元。

2.-次性取得設計收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.購買體育彩票中獎所得30000元。

5.取得國債利息收入2000元。

86( 多項選擇題 )2009年7月郭某取得的工資薪金收人應繳納個人所得稅為( )元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

87( 多項選擇題 )2009年7月郭某取得的設計收入應繳納個人所得稅為( )元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

88( 多項選擇題 )2009年7月郭某取得的稿酬應繳納個人所得稅為( )元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

89( 多項選擇題 )2009年7月郭某取得的彩票中獎所得應繳納個人所得稅為( )元。

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

90( 多項選擇題 )關于個人所得稅的說法，正確的有( )。

A.個人所得稅按所得項目不同分別適用超額累進稅率和比例稅率

B.扣繳義務人每月所扣的稅款，應在次月15日內繳人國庫

C.扣繳義務人應當按照稅法規定辦理全員全額扣繳申報

D.郭某取得國債利息收人應繳納400元個人所得稅

（責任編輯：xy）

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