31.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。

A與房地產管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

B將個人財產捐贈給醫院所立書據

C購買封閉式基金

D銷售個人住房

【中大網校參考答案】：D

解析：印花稅的減免：

（2）財產所有人將財產贈給政府，社會福利單位，學校所立的書據

（6）房地產管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于生活居住用房的，暫免貼花。

（12）對投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅

32.納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動時，經申請，由稅務機關核發的《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為（）天。

A30

B60

C90

D180

【中大網校參考答案】：A

解析：稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》。《外管證》的有效期限一般為30日。最長不得超過180天。

33.關于賬簿設置的說法，正確的是（）。

A納稅人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機存儲的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料

B賬簿、收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄等資料，除另有規定外，至少要保存5年。

C扣繳義務人應當在自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼薄，進貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。

【中大網校參考答案】：D

解析：A納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬薄，必須打印成書面資料。

B賬簿、收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄等資料，除另有規定者外，至少要保存10年

C扣繳義務人，自發生扣繳義務之日起10日內，按照所代扣、代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

34.下列行為中，屬于違法******管理辦法的規定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。

A私自印制******的

B跨規定區域開具******的

C非法代開******的

D轉借、轉讓、介紹他人轉讓******、******監制章和******防偽專用品的

【中大網校參考答案】：B

解析：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收；

1）應當開具而未開具******，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具******，或者未加蓋專用章的；

2）使用稅控裝置開具******，未按期向主管稅務機關報送開具******的書據的

3）使用非稅控電子器具開具******，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報上稅務機關備案，或者未按照規定保存，報送開具******的數據的

4）拆本使用******的

5）擴大******使用范圍的

6）以其他憑證代替******使用的

7）跨規定區域開具******的

8）未按照規定繳銷******的

9）未按照規定存放和保管******的

35.關于******檢查的說法，錯誤的是（）。

A稅務機關有權查閱。復制與******有關的憑證、資料

B稅務機關在查處******案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制

C稅務機關進行檢查時，應當出示稅務檢查證

D稅務機關需要將空白******調出查驗時，無需出具任何憑證即可調出，經查無問題后予以返還納稅人

【中大網校參考答案】：D

解析：稅務機關需要將空白******調出查驗時，應當出具數據，經查無問題的，應當及時返還。

36.關于稅款追征的說法，正確的是（）。

A因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金

B因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，納稅機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C對于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的，稅務機關在15年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至30年

D因納稅人計算失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的，追征期可延長至10年。

【中大網校參考答案】：A

解析：B因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的。稅務機關發現在3年內補征，但不加收滯納金

C偷、抗、騙稅的無追征期追征

D一般計算失誤情況，稅務機關發現在3年內，特殊計算失誤情況（累計金額在10萬元以上的），追征期延長至5年

37稅務機關查詢案件涉嫌人員的儲備存款時，需要履行的程序是（）。

A經稅務所所長批準

B經縣級稅務局（分局）局長批準

C經稽查局局長批準

D經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準

【中大網校參考答案】：D

解析：

（1）經縣以上稅務局局長批準，稅務檢查人員可憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

（2）納稅機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲備存款。

38.某企業當期應攤銷無形資產1000元，實際攤銷500元，應作的賬務調整分錄為（）。

A借：管理費用1000

貸：累計攤銷1000

B借：管理費用500

貸：累計攤銷500

C借：累計攤銷500

貸：管理費用500

D借：累計攤銷1000

貸：管理費用1000

【中大網校參考答案】：B

解析：正確的賬務處理為：

借：管理費用1000

貸：累計攤銷1000

錯誤的賬務處理為：

借：管理費用500

貸：累計攤銷500

賬務調整如下：

借：管理費用500

貸：累計攤銷500

39.對于企業收取貸款時另向購買方收取的延期付款利息，正確是涉稅處理為（）。

A應收5%的稅率計算繳納營業稅

B應按3%的稅率計算繳納營業稅

C應按收取的利息收入全額計算增值稅

D應將利息收入換算成不含稅價款后計算增值稅

【中大網校參考答案】：D

解析：對企業收取貨款時另向購買方收取的延期付款利息，屬于價外費用，應當將利息換算成不含稅價款后計算增值稅

40.對于委托加工應稅消費品業務，正確是涉稅處理為（）。

A委托方就加工收入計算繳納消費稅

B受托方就加工收入計算繳納消費稅

C委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

D受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

【中大網校參考答案】C

解析：沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算納稅。

41.企業轉讓無形資產使用權，取得轉讓收入10000元，正確的業務處理為（）。

A貸記“營業外收入”10000元

B計算繳納營業稅300元

C計算繳納營業稅500元

D計算繳納增值稅1700元

【中大網校參考答案】：C

解析：轉讓無形資產使用權時：

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交營業稅（轉讓收入的5%來計算）

應交稅費—應交城市維護建設稅

應交稅費—應交教育費附加

其他業務收入

42.制造產品所耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為（）。

A生產成本—基本生產成本

B生產成本—輔助生產成本

C制造費用

D管理費用

【中大網校參考答案】：A

解析：直接材料的歸集應遵循的原則

43.國債的最基本功能是（）。

A彌補財政赤字

B調節經濟運行

C籌集建設資金

D促進經濟發展

【中大網校參考答案】：A

解析：國債的功能：1.彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）

2.籌集建設資金

3.調節國民經濟的發展

44.發行國債對認購者形成的經濟負擔稱為（）。

A納稅人的負擔

B債權人的負擔

C債券人的負擔

D代際負擔

【中大網校參考答案】：B

解析：國債的負擔：

（一）認購者即債權人的負擔

（二）政府即債權人的負擔

（三）納稅人的負擔

（四）代際負擔

45.政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種國債發行方式稱為（）。

A強制攤派法

B支付發行法

C承受法

D出賣法

【中大網校參考答案】：B

解析：政府對應支付現金的支出改為債券代付。

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（責任編輯：xy）

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