參考答案

51.

[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。選項D屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的情形。

[該題針對“個人所得稅的基本原理”知識點進行考核]

52.

[答案]：C

[解析]：本題考核個人所得稅的計算。應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家；在2000元扣除額的基礎上，再附加2800元的費用扣除額，即扣除4800元。應納個人所得稅=[（30000+8000）-4800]×25%-1375=6925（元）。

53.

[答案]：B

[解析]：本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品先在報刊上連載，然后再出版或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應納個人所得稅=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

54.

[答案]：D

[解析]：本題考核勞務報酬所得的應稅項目。發表論文的報酬屬于稿酬所得。

[該題針對“勞務報酬所得”知識點進行考核]

55.

[答案]：B

[解析]：本題考核內退人員一次獲得補償應納稅額的問題。個人所得稅法規定，因單位減員增效，個人因辦理內部退養手續后從原職單位取得的一次性收入，應按照辦理內部退養手續至法定離退休年齡之間所屬的月份進行平均，并與當月取得的工資、薪金所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數確定適用稅率，再將當月的工資薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按照適用稅率確定應納個人所得稅，60000÷40+1800-2000=1300（元），適用稅率10%，速算扣除數25元，應納稅額=（60000+1800-2000）×10%-25=5955（元）。

[該題針對““工資薪金所得”項目應納稅額的計算”知識點進行考核]

56.

[答案]：B

[解析]：本題考核財產租賃所得應繳納的個人所得稅。從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。租賃期間發生的房屋修繕費，每月扣除額以800元為限。應納個人所得稅＝[3000－800（修繕費）-800]×10％×2+[3000－800]×10％×7＝1820（元）。

[該題針對“財產轉讓 偶然所得和其他所得”知識點進行考核]

57.

[答案]：A

[解析]：本題考核每次收入的規定。同一作品再版所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。

[該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核]

58.

[答案]：B

[解析]：本題考核特許權使用費所得個人所得稅的計算。特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。應納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%+（3000-800）×20%=1240（元）。

[該題針對“稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”知識點進行考核]

59.

[答案]：D

[解析]：本題考核自行申報納稅的納稅地點。個人所得稅法規定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅。

[該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核]

60.

[答案]：B

[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。根據規定，對于偶然所得，按照總收入的20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

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