三、判斷題

1. [答案]√

[解析]為減少公司資本而注銷股份、或者與持有本公司股票的其他公司合并時，法律允許收購本公司股票。

2. [答案]×

[解析]借款 1 年以上而沒有約定支付利息期限的，應當在每屆滿 1 年時支付，生于期限不滿 1 年的，應當在返還借款時一并支付。

3. [答案]×

[解析]車船使用稅一律由納稅人所在地地方稅務局負責征收。

4. [答案]×(√)

[解析]依據 2004 年教材的內容，這句話是對的。但是依據最新的規定，應征收 10% 的預提所得稅，所以依據現行規定，這句話就是錯的。

5. [答案]×

[解析]在國外書立、領受，但在國內使用的應納稅憑證，其使用人是納稅人。

6. [答案]√

[解析]收繳或暫時供應發票是稅務行政處罰措施之一。

7. [答案]×

[解析]法人對行政機關作出的凍結財產等行政強制措施不服的，可以直接申請行政復議，也可以提起行政訴訟。

8. [答案]√

9. [答案]×

[解析]《合伙企業法》規定，合伙企業新入伙的合伙人對其入伙前的合伙企業債務也要承擔連帶責任。

10. [答案]√

四、計算分析題

1、[答案]

(1)當期進項稅額=(800×50+600×100)×17%=17000(元)

當期銷項稅額=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+(14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元)

當期應納稅額=133110-17000-6110=110000(元)

[解析]該商場提供空調安裝服務不繳納營業稅。根據規定，從事貨物的生產、批發或者零售的企業，發生混合銷售行為，視同銷售貨物，應當一并征收增值稅。

2、[答案]

(1)計算土地增值稅

扣除項目金額=5000+3000+150+990+800+1600=11540(萬元)

土地增值額=18000-11540=6460(萬元)

土地增值額/扣除項目金額=6460/11540=55.98%

應納土地增值稅=11540×50%×30%+(6460-11540×50%)×40%=2007(萬元)

如果考生分步計算到56%的比率，計算土地增值稅的數額計算錯誤，也會適當給分。

(2)應納營業稅=(18000+200+100+20)×5%=916(萬元)

（責任編輯：xll）

共10頁,當前第8頁  第一頁  前一頁  下一頁