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(一)銀行存款的賬務處理

(二)銀行存款的核對

【章節關系】：

初級會計實務 >> 第一章資產 >> 第一節貨幣資金

【知識點】：銀行存款

(一)銀行存款的賬務處理

銀行存款是企業存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。

為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記企業銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的余額。

企業應該設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算?！般y行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了，應結出余額。

(二)銀行存款的核對

企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節。

1.未達賬項

銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。

①企業已收，銀行未收。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

②企業已付，銀行未付。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

③銀行已收，企業未收。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

④銀行已付，企業未付。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

2.銀行存款余額調節表的編制——補記式

第一，企業已記，銀行未記，調銀行;

第二，銀行已記，企業未記，調企業。

3.銀行存款余額調節表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據。

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