16.趙某、劉某、鄭某設立甲普通合伙企業(下稱甲企業)，后趙某因個人原因對張某負債100萬元，且其自有資產不足以清償，張某欠甲企業50萬元，下列關于張某對趙某債權實施方式的表述中，不符合合伙企業法律制度規定的是

()。

A.張某可請求將趙某從甲企業分取的收益用于清償

B.張某可申請法院強制執行趙某在甲企業中的財產份額用于清償

C.張某可以其對趙某的債權抵銷其對甲企業的債務

D.張某不可代位行使趙某在甲企業中的權利

【答案】C

【解析】(1)選項AB：合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業無關的債務的，該合伙人可以以其從合伙企業中分取的“收益”用于清償;債權人也可以依法“請求人民法院強制執行”該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償;(2)選項CD：合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權“抵銷”其對合伙企業的債務;也不得“代位”行使合伙人在合伙企業中的權利。(P108、P109)

【知識點】合伙企業和合伙人的債務清償

17.李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息，根據合同法律制度的規定，下列關于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是()。

A.王某要求李某依當地習慣按年利率15%支付借款使用期間的利息

B.王某要求李某依當地習慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息

C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息

D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息

【答案】D

【解析】(1)選項AC：自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持;(2)選項BD：借貸雙方既未約定借期內的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應予支持。(P276、277)

【知識點】借款合同

18.在訴訟時效期間的最后6個月內，因一定事由的發生可導致訴訟時效中

止。根據民事法律制度的規定，下列事由中，能夠導致訴訟時效中止的是()。

A.權利人提起訴訟

B.發生不可抗力導致權利人無法行使請求權

C.權利人向義務人提出履行義務的要求

D.義務人同意履行義務

【答案】B

【解析】選項ACD：屬于訴訟時效中斷的法定事由。(P31)

【知識點】訴訟時效的中止、中斷和延長

19.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是()。

A.交通運輸服務

B.不動產租賃服務

C.建筑服務

D.信息技術服務

【答案】D

【解析】選項ABC：提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權，稅率為11%。(P338)

【知識點】“營改增”增值稅的稅率

20.根據預算法律制度的規定，經國務院批準，省、自治區、直轄市政府可 以適度舉借債務，舉借的債務只能用于特定支出，該特定支出是()。

A.商品指出

B.公益性資本支出

C.工資福利支出

D.服務支出

【答案】B

【解析】舉借的債務應當有償還計劃和穩定的償還資金來源，只能用于“公益性資本支出”，不得用于經常性支出。(P425)

【知識點】預算編制

21.地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應在甲地的江邊還是乙地的江邊發生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關條款或者交易習慣無法確定，根據合同法律制度的規定，蘋果的交付地點應是()。

A.乙地的江邊

B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊

D.甲地的江邊

【答案】A

【解析】履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行;交付不動產的，在不動產所在地履行;其他標的，在履行義務一方所在地履行。本題是交付蘋果，為其他標的物，在履行義務一方(王某)所在地(乙地)履行。(P235)

【知識點】合同履行的規則

22.下列關于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規定的是()。

A.收購人在收購要約確定的承諾期限內，除非出現競爭要約，不得變更收購要約

B.收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司

C.收購人在收購要約確定的承諾期限內，不得撤銷其收購要約

D.收購人在收購要約確定的承諾期限內，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約

【答案】C

【解析】(1)選項AB：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，“并”通知被收購公司(而非只需通知)。收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但是出現競爭要約的除外;(2)選項CD：在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約。(P171、P172)

【知識點】要約收購

23.某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機試用，試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費200 元。下列關于王某應否支付使用費的表述中，符合合同法律制度規定的是()。

A.王某應當支付部分使用費，因為跑步機的磨損應當由王某和商場共同負擔

B.王某不應當支付使用費，因為雙方對此未作約定

C.王某應當支付使用費，因其使用跑步機造成磨損

D.王某應當支付使用費，因其行為構成不當得利

【答案】B

【解析】試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持。(P271)

【知識點】買賣合同

24.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是()。

A.將購進的貨物作為投資提供給其他單位

B.將購進的貨物用于集體福利

C.將自產的貨物無償贈送給其他單位

D.將自產的貨物分配給股東

【答案】B

【解析】(1)選項B：納稅人將“外購”的貨物用于“集體福利或者個人消費”時，不視同銷售貨物。(2)選項ACD：納稅人將“外購或自產”的貨物用于“投資、分配、無償贈送”的，視同銷售貨物。(P302)

【知識點】增值稅的征稅范圍——視同銷售貨物

25.根據國有資產管理法律制度的規定，事業單位與非國有單位或者個人之間發生產權糾紛時，事業單位應當提出擬處理意見，經主管部門審核并報特定機構批準后，與對方當事人協商解決，該特定機構是()。

A.同級財政部門

B.同級人民政府

C.上級人民政府

D.上級財政部門

【答案】A

【解析】(1)“事業單位與非國有單位或者個人”之間發生產權糾紛時，事業單位應當提出擬處理意見，經主管部門審核并報“同級財政部門”批準后，與對方當事人協商解決。協商不能解決的，依照司法程序處理;(2)“事業單位與其他國有單位”之間發生國有資產產權糾紛的，由當事人協商解決。協商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。(P452、P453)

【知識點】事業單位國有資產產權登記與產權糾紛處理

26.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出中，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是()。

A.為投資者支付的商業保險費

B.向投資者支付的股息

C.合理的勞動保護支出

D.內設營業機構之間支付的租金

【答案】C

【解析】(1)選項A：企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得在企業所得稅稅前扣除;(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在企業所得稅稅前扣除(P369);(3)選項C：企業發生的合理的勞動保護支出，準予在企業所得稅稅前扣除(P366);(4)選項D：企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不得在企業所得稅稅前扣除(P369)。

【知識點】一般扣除項目

27.下列關于商業銀行分支機構的表述中，符合商業銀行法律制度規定的是()。

A.分支機構經地方政府批準即可設立

B.分支機構具有法人資格

C.在中國境內應當按行政區劃設立分支機構

D.商業銀行撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%

【答案】D

【解析】(1)選項A：商業銀行設立分支機構必須經中國銀監會審查批準;

(2)選項B：商業銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔;(3)選項C：商業銀行在中國境內設立的分支機構，不按行政區劃設立;(4)選項D：商業銀行撥付給各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%。(P125、P126)

【知識點】商業銀行的設立、變更、接管和終止

28.甲企業為增值稅小規模納稅人，2017年7月，甲企業銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業當月應繳納的增值稅稅額為()元。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】D

【解析】(1)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依3%征收率減按2%征收增值稅(P315);(2)小規模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅(P315);(3)甲企業當月應繳納的增值稅稅額=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(萬元)。

【知識點】小規模納稅人應納稅額的計算

29.甲公司為宣傳開發的游戲，在某游戲平臺網站傳播虛假信息，稱乙公司的同類游戲速度非常慢。遭到玩家抵制，即將下線，下列關于甲公司行為性質的表述中，符合反不正當競爭法律制度規定的是()。

A.甲公司的行為構成仿冒

B.甲公司的行為構成抵毀商譽

C.甲公司的行為構成虛假陳述

D.甲公司的行為構成侵犯商業秘密

【答案】B

【解析】詆毀商譽行為，是指經營者傳播有關競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業信譽的不正當競爭行為。(P457)

【知識點】詆毀商譽行為

30.甲公司2016年度境內應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。已預繳企業所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業所得稅時，應補繳的稅款為()萬元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

【解析】境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。 甲公司應補繳的稅款=300×25%-30=45(萬元)。(P383)

【知識點】企業取得境外所得計稅時的抵免

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