四、計算題

1

[答案]

(1)甲企業2011年度應納稅所得額

=200-50+10=160(萬元)

(2)甲企業2011年度應交所得稅額

=160×25%=40(萬元)

(3)甲企業2011年度實現的凈利潤

=200-40=160(萬元)

(4)借：本年利潤 40

貸：所得稅費用 40

[解析]：

[該題針對“與利潤有關的主要經濟業務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]

2

[答案]

(1)甲企業2011年度應納稅所得額=210-70+20=160(萬元)

(按照稅法規定，國債利息收入不需要納稅，因此應該作納稅調減;當年的營業外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規定不能從稅前扣除，應做納稅調增。)

(2)甲企業2011年度應交所得稅額=160×25%=40(萬元)

(3)所得稅費用=160×25%+(25-15)-(40-35)=45(萬元)

(4)編制甲企業應交所得稅的會計分錄。

借：所得稅費用 45

遞延所得稅負債 5

貸：應交稅費——應交所得稅 40

遞延所得稅資產 10

(5)編制甲企業年末結轉所得稅費用的會計分錄。

借：本年利潤 　45

貸：所得稅費用 　45

3

[答案]

(1)甲企業2011年度應納稅所得額=210-70+20=160(萬元)

(按照稅法規定，國債利息收入不需要納稅，因此應該作納稅調減;按稅法核定允許在稅前扣除的實發工資為200萬元，不需要作納稅調整;當年的營業外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規定不能從稅前扣除，應做納稅調增。)

(2)甲企業2011年度應交所得稅額=160×25%=40(萬元)

(3)借：所得稅費用 40

遞延所得稅資產 10

貸：應交稅費——應交所得稅 40

遞延所得稅負債 10

(4)甲企業2011年的凈利潤=210-40=170(萬元)

(5)結轉所得稅費用

借：本年利潤 40

貸：所得稅費用 40

相關文章：

2013年初級會計師考試初級會計實務壓密預測試題匯總

2013年會計職稱考試初級會計實務模考試題匯總

順利通過初級會計職稱評定，可同時參加中大網校組織的職稱英語考試培訓

關注：會計職稱準考證打印時間 會計職稱考試證書領取 考試培訓 歷年真題 通關技巧

（責任編輯：xll）