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四、不定項選擇題(本類題共 15 小題,每小題 2 分,共 30 分。每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯選、不選均不得分。)
(一)
甲公司 2018 年交易性金融資產(chǎn)發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)3 月 11 日,甲公司委托某證券公司從二級市場購入乙公司股票,該批股票公允價值為 3 400 萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 160 萬元),另支付交易手續(xù)費 8.5 萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 0.51 萬元。甲公司并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行管理和核算。
(2)4 月 5 日,甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 160 萬元。
(3)6 月 30 日,該批乙公司股票的公允價值為 3 750 萬元。
(4)8 月 3 日,乙公司宣告發(fā)放上半年股利,甲公司應(yīng)分得 180 萬元。
(5)12 月 31 日,甲公司將持有的乙公司股票全部出售,售價為 3 650 萬元,適用的增值稅稅率為 6%。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示,保留
兩位小數(shù))
1.根據(jù)資料(1),甲公司“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目的入賬金額為( )萬元。
A.3 400
B.3 408.5
C.3 240
D.3 409.01
2.根據(jù)資料(2),甲公司 4 月 5 日收到現(xiàn)金股利的下列會計處理正確的是( )。
A.借:其他貨幣資金
貸:投資收益
B.借:其他貨幣資金
貸:應(yīng)收股利
C.借:銀行存款
160
160
160
160
160
貸:投資收益
160
D.借:銀行存款
貸:應(yīng)收股利
160
160
3.根據(jù)資料(3)和(4),下列會計處理正確的是( )。
A.借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目 510 萬元
B.貸記“公允價值變動損益”科目 510 萬元
C.借記“應(yīng)收股利”科目 180 萬元
D.貸記“投資收益”科目 180 萬元
4.根據(jù)資料(5),從購入到出售該交易性金融資產(chǎn)累計應(yīng)計入“投資收益”科目的金額為( )萬元。
A.71.5
B.250
C.430
D.581.5
5.甲公司在出售該交易性金融資產(chǎn)時應(yīng)交增值稅的金額為( )萬元。
A.15
B.5.4
C.5.09
D.14.15
(二)
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為 16%,所得稅稅率 25%,不考慮其他因素。2018 年 12 月,甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(售價中均不含增值稅)
(1)4 日,與乙公司簽訂為期 6 個月的勞務(wù)合同,完工時一次性收取費用,合同總價款為 720 萬元。至 12 月 31 日,實際發(fā)生勞務(wù)成本 90 萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本 270 萬元。該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計量,甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進度,不考慮增值稅。
(2)7 日,銷售一批商品,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 120 萬元,款項尚未收到。該批材料的實際成本為 90 萬元。
(3)14 日,對外轉(zhuǎn)讓一項專利使用權(quán),一次性收取使用費并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù),該專利本月應(yīng)攤銷 27 萬元。增值稅專用發(fā)票上注明的價款 115 萬元,稅額為 6.9 萬元。
(4)23 日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工福利,該批產(chǎn)品的計稅價格為 85 萬元,實際成本為 60 萬元。
(5)本月另發(fā)生銷售費用共計 50 萬元,財務(wù)費用 13 萬元,行政罰款 7 萬元。
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題:
1.根據(jù)資料(1),12 月份應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為( )萬元。
A.360
B.60
C.120
D.180
2.根據(jù)資料(3),下列表述正確的是( )。
A.收取的使用費收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入
B.本月攤銷的金額 27 萬元應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本
C.本月應(yīng)將使用費收入確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入
D.本月確認(rèn)收入 115 萬元
3.根據(jù)資料(4),下列處理中,錯誤的是( )。
A.向本企業(yè)員工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品也需要確認(rèn)銷項稅額
B.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 85 萬元
C.這項業(yè)務(wù)應(yīng)增加企業(yè)的管理費用 98.6 萬元
D.該業(yè)務(wù)不確認(rèn)收入,按照產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬
4.12 月份,實現(xiàn)的營業(yè)利潤為( )萬元。
A.190
B.223
C.163
D.138
5.本月應(yīng)計算的所得稅費用為( )萬元。
A.47.5
B.40.75
C.42.5
D.55.75
(三)
甲公司為增值稅一般納稅人,存貨采用計劃成本進行核算,2019 年 3 月份發(fā)生如下事項:
(1)期初結(jié)存原材料計劃成本為 25 萬元,材料成本差異借方余額為 3 萬元,存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為 3 萬元。
(2)3 月 2 日,購入原材料一批,實際支付價款為 50 萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 8 萬元;采購過程中發(fā)生運雜費 0.3 萬元,保險費 1 萬元,入庫前挑選整理費 0.2 萬元。該批材料的計劃成本為 58 萬元。
(3)3 月 10 日,生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批,領(lǐng)用材料計劃成本 30 萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批,領(lǐng)用材料計劃成本 5 萬元。
(4)3 月 15 日,收回之前委托 A 公司加工的半成品一批,委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為 15 萬元,加工過程中支付加工費 2 萬元,裝卸費 0.8 萬元,受托方代收代繳消費稅 4.5 萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn),該批半成品的計劃成本為 20 萬元。
(5)月末,甲公司結(jié)存原材料的市場價格為 42 萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示,有小數(shù)點的保留兩位小數(shù))
1.甲公司本月材料成本差異率為( )。
A.-4.22%
B.1.2%
C.6.02%
D.11.45%
2.甲公司本月發(fā)出原材料的實際成本為( )萬元。
A.28.73
B.33.52
C.37.11
D.39.01
3.下列有關(guān)甲公司委托加工業(yè)務(wù)的說法中,正確的是( )。
A.甲公司將發(fā)出的委托加工物資仍作為存貨進行核算
B.收回委托加工物資時,支付的裝卸費應(yīng)計入管理費用核算
C.收回委托加工物資的實際成本為 17.8 萬元
D.收回委托加工物資的實際成本為 22.3 萬元
4.期末,甲公司結(jié)存存貨的實際成本為( )萬元。
A.42
B.45.98
C.63.78
D.97.3
5.根據(jù)事項(5),甲公司本月針對原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為( )。
A.0.98
B.3.98
C.18.78
D.37.5
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(責(zé)任編輯:)
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