四、計算題

(本類題1題，5分。計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。)

A企業2000年度利潤總額為30.85萬元;發放工資合計50萬元，另發放各類獎金合計8萬元;計提職工工會經費、職工福利費、職工教育經費合計10.15萬元。稅務機關根據稅法核定A企業計稅工資總額為40萬元。

A企業1999年度應納稅所得額為32萬元。稅務機關同意A企業2000年每月按1999年度應納所得稅稅額的1/12預繳所得稅。截止2000年度，A企業已按1999年度應納所得稅稅額全額預繳企業所得稅。

已知：企業所得稅稅率為33%，職工工會經費、職工福利費、職工教育經費計提比例分別為2%、14%、1.5%。

要求：(1)計算A企業2000年度應納稅所得額，并列出計算過程。

(2)計算A企業2000年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

(3)計算A企業2000年每月預繳所得稅稅額，并列出計算過程。

(4)計算A企業2000年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計算過程。

(答案中的金額單位用萬元表示)

五、簡答題

(本類題共2題，共10分。每小題5分。)

1. 2000年10月10日，甲公司收到一張應由甲公司與乙公司共同負擔費用支出的原始憑證，甲公司會計人員張某以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務處理，并保存該原始憑證;同時應乙公司要求將該原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結清債權債務的原始憑證，會計人員李某認為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀。

要求：根據我國會計法制制度的規定，回答下列問題：

(1)會計人員張某將原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理的做法是否正確?簡要說明理由。

(2)會計人員李某的觀點是否正確?簡要說明理由。

2. A公司會計科被盜，會計人員在清點財物時，發現除現金、財務印章外，還有6張票據被盜，包括：付款方簽發的尚未送交銀行的現金支票2張、轉賬支票1張;未填明"現金"字樣的銀行本票3張。上述票據均在法定提示付款期限內。

要求：根據我國金融制度的規定，回答下列問題：

(1)A公司票據被盜后，哪些票據可以掛失止付?

(2)A公司對票據掛失止付后，還可以采用哪些補救措施?

(3)如果A公司辦理票據掛失止付前，可以掛失止付的票據票款被冒領，其所造成的資金損失由誰負責?簡要說明理由。

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（責任編輯：xll）

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