2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題模擬（一）
總分:100 分 及格:60 分 考試時(shí)間:120 分
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失8000元，甲公司按照勞動(dòng)合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除。已知齊某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，甲公司每月給齊某發(fā)放的工資至少為()。
A 0
B 2080
C 1980
D 2000
2.企業(yè)所得稅減半征收的是( )。
A 花卉企業(yè)
B 谷物企業(yè)
C 中藥材企業(yè)
D 蔬菜企業(yè)
3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是( )。
A 納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置
B 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款需要申請(qǐng)行政復(fù)議的
C 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的
D 納稅人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
4.王某在甲公司工作2年8個(gè)月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知王某在合同解除前12個(gè)月的平均工資為13000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，勞動(dòng)合同解除時(shí)。甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為( )。
A 36000元
B 6000元
C 12000元
D 39000元
5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的有( )。
A 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式
B 委托收款在同城、異地均可使用
C 銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書(shū)
D 付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款
6.下列法的形式中，效力等級(jí)最低的是()。
A 憲法
B 地方性法規(guī)
C 行政法規(guī)
D 法律
7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是()。
A 被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬
B 勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動(dòng)者訂立1年期勞動(dòng)合同
C 用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者
D 被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是()。
A 單位銷售自己使用過(guò)的小汽車
B 企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備
C 外貿(mào)公司進(jìn)口服裝
D 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜
9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。
A 保證
B 扣押
C 質(zhì)押
D 抵押
10.2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動(dòng)合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽，已知?jiǎng)趧?dòng)合同終止前12個(gè)月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元，計(jì)算勞動(dòng)合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街校_的是()。
A 4500*6=27000元
B 4500*7=31500元
C 5000*5.5=27500元
D 5000*6.5=32500元
11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()
A 酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒
B 卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲
C 日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品
D 地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板
12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時(shí)，適用的稅率形式是()
A 最惠國(guó)稅率
B 普通稅率
C 特惠稅率
D 協(xié)定稅率
13.甲公司為居民企業(yè)，2017 年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 1000 萬(wàn)元。來(lái)源于 m 國(guó)的應(yīng)納稅所得額 300 萬(wàn)元，已在 m 國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額 60 萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè) 2017 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A (1000+300)×25%-60=265 萬(wàn)元
B 1000×25%-60=190 萬(wàn)元
C 1000×25%=250 萬(wàn)元
D (1000+300)×25%=325 萬(wàn)元
14. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是()
A 張某受贈(zèng)房屋
B 王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬(wàn)元
C 趙某抵押房屋
D 夏某購(gòu)置商品房
15. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A 進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B 提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天
D 從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
16.2016年6月張某從本單位取得工資6000元，加班費(fèi)1000元，季度獎(jiǎng)金2100元，已知工資，薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的，適用稅率為3%，全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)3000元至12000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210。計(jì)算張某當(dāng)月工資，薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A (6000+1000+2100-5000)×10%-210=200元
B (6000-5000)×3%=30元
C (6000+1000+2100÷3-5000)×3%=81元
D (6000+1000-5000)×3%=60元
17. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是( )。
A 銀行可以通過(guò)Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無(wú)限額的存取現(xiàn)金服務(wù)
B 銀行可以通過(guò)Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)
C 銀行可以通過(guò)Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)
D 銀行可以通過(guò)Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)
18. 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是()。
A 由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建筑后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
B 因城市實(shí)施規(guī)劃，國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
C 企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
D 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)
19.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加工傷保險(xiǎn)的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該標(biāo)準(zhǔn)為()。
A 上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍
B 上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍
C 上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍
D 上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍
20.甲公司廠房原值500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，計(jì)算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A 200×(1-30%)×1.2%=1.68萬(wàn)元
B 500×1.2%=6萬(wàn)元
C (500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52萬(wàn)元
D 500×(1-30%)×1.2%=4.2萬(wàn)元
21.個(gè)體工商戶張某2018年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )。
A 30萬(wàn)元
B 25萬(wàn)元
C 40萬(wàn)元
D 15萬(wàn)元
22.張某于 2012 年 1 月首次就業(yè)后一直在甲公司工作，2017 年張某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為( )。
A 0
B 10 天
C 15 天
D 5 天
23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是( ) 。
A 銀行本票
B 銀行承兌匯票
C 轉(zhuǎn)賬支票
D 銀行匯票
24. 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A (10+0.585+2.34)×10%
B (10+0.585)×10%
C [10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%
D [10+0.585÷(1+13%)]×10%
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得。)
1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有( )。
A 匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明
B 匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)
C 匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開(kāi)立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)
D 收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)
2.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有( )。
A 范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為
B 孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為
C 周某，15周歲，系體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員
D 楊某，l3周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生
3 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有( )。
A 簡(jiǎn)易申報(bào)
B 數(shù)據(jù)電文申報(bào)
C 自行申報(bào)
D 郵寄申報(bào).
4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列職工中，屬于用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的有( )。
A 與本單位訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
B 與本單位訂立較短期限的固定期限勞動(dòng)合同的
C 與本單位訂立較長(zhǎng)期限的固定期限勞動(dòng)合同的
D 家庭無(wú)其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的
5.下列稅種中，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有( )。
A 關(guān)稅
B 企業(yè)所得稅費(fèi)
C 資源稅
D 土地增值稅
6. 下列各項(xiàng)中,屬于甲公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主體的有( )。
A 甲公司債權(quán)人
B 甲公司紀(jì)檢部門
C 甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)
D 甲公司會(huì)計(jì)人員
7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因下列情形解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。
A 勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的
B 用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的
C 勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的
D 用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
8. 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有()
A 公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地
B 廠區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地
C 軍事設(shè)施占用耕地
D 醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地
9. 下列各項(xiàng)中，屬于非物質(zhì)財(cái)富的有( )。
A 著作
B 獎(jiǎng)?wù)?/p>
C 發(fā)明
D 榮譽(yù)稱號(hào)
10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。
A 保險(xiǎn)賠款
B 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C 軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
D 勞動(dòng)分紅
11.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有()。
A 社會(huì)保險(xiǎn)
B 勞動(dòng)報(bào)酬
C 服務(wù)期
D 勞動(dòng)合同期限
12.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有()。
A 安全生產(chǎn)許可證
B 組織機(jī)構(gòu)代碼證
C 稅務(wù)登記證
D 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
13. 根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，納稅人臨時(shí)使用發(fā)票，可由經(jīng)辦人持身份證明及相關(guān)身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，下列各項(xiàng)中可作為書(shū)面證明的有( )。
A 其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明
B 接受服務(wù)的書(shū)面證明
C 提供服務(wù)的書(shū)面證明
D 購(gòu)銷商品的書(shū)面證明
14.下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有()。
A 空頭支票出票人的開(kāi)戶行Q銀行
B 不獲承兌的匯票出票人乙公司
C 簽發(fā)銀行本票的P銀行
D 對(duì)匯票予以承兌的甲公司
15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A 貸款服務(wù)
B 住宿服務(wù)
C 餐飲服務(wù)
D 廣告服務(wù)
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分)
1.個(gè)體工商戶在減稅免稅期間也應(yīng)該申報(bào)納稅( )。
2.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。( )
3.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。( )
4.我國(guó)會(huì)計(jì)年度每年公歷1.1-12.31。( )
5.被告住所和經(jīng)常居住地不一致，應(yīng)以被告住所地為準(zhǔn)。( )
6.享受減免稅，需要納稅申報(bào)( )
7. 公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。()
8.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費(fèi)稅。()
9. 集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。()
10.因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶，自開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
(一)2017年7月31日，甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2年期勞動(dòng)合同，約定周某試用期2個(gè)月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時(shí)解除合同：試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長(zhǎng)試用期1個(gè)月。2017年9月15日，雙方簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同。2017年9月30日，因未通過(guò)公司考核，周某試用期延長(zhǎng)1個(gè)月。因甲公司連續(xù)2個(gè)月無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，2018年6月1日，周某單方面解除了勞動(dòng)合同并向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁，該機(jī)構(gòu)作出終局裁決。
已知，甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元
要求：根現(xiàn)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：
1 .甲公司與周某對(duì)試用期的下列的約定中，符合法律規(guī)定的是( )
A 試用期滿周某考核不合格，再延長(zhǎng)1個(gè)月試用期
B 試用期2個(gè)月
C 試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同
D 試用期月工資3500元
2 .因甲公司無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，周某單方面解除勞動(dòng)合同采取的方式是( )
A 應(yīng)提前30日書(shū)面通知甲公司而解除
B 可隨時(shí)通知甲公司而解除
C 不需通知甲公司即可解除
D 應(yīng)提前3日通知甲公司而解出
3.周某申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁要求甲公司支付的下列各項(xiàng)中，符合法律現(xiàn)定的是( )
A 拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬
B 解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
C 試用期后違約金
D 未及時(shí)簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同的2倍工資
4.對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議終局裁決的下列表述中，正確的是( )
A 對(duì)該終局裁決不服，周某有權(quán)提起訴訟
B 對(duì)該終局裁決不服，甲公司和周某均不得提起訴訟
C 對(duì)該終局裁決自作出之日起生效
D 對(duì)該終局裁決不服，甲公司有權(quán)提起訴訟
(二)甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：
(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。
(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。
(3)提供資金結(jié)算服務(wù)取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。
(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。
己知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
5. 甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中應(yīng)按照“金融服務(wù)一直接收費(fèi)金融服務(wù)"稅目計(jì)繳增值稅的是( )。
A 賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元
B 票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元
C 資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元
D 貸款利息收入6491.44萬(wàn)元
6.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是( )。
A 票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
B 賬戶管理服務(wù)
C 貸款服務(wù)
D 資金結(jié)算服務(wù)
7.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A (6491.44+874.5)=(1+6%)×6%=416.94萬(wàn)元
B 37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946萬(wàn)元
C 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬(wàn)元
D (6491.44+37.1)×6%=391.7124萬(wàn)元
8.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A 37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬(wàn)元
B (37.1+12.72)+(1+6%)×6%=2.82萬(wàn)元
C (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬(wàn)元
D 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬(wàn)元
(三)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與銷售業(yè)務(wù)。2015 年 6 月取得 M 住宅項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)權(quán)并于 2015 年 11 月開(kāi)工建設(shè)，2017 年 8 月項(xiàng)目竣工銷售。甲企業(yè) 2017 年 9 月該項(xiàng)目有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：
(1)銷售住宅一萬(wàn)平方米，不含增值稅售價(jià) 7350 元/每平方米，另代收住宅專項(xiàng)維修資金136500 元。
(2)將 600 平方米底商用于出租，將 500 平方米底商用于抵償工程款，將 200 平方米底商無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。
(3)購(gòu)進(jìn) M 住宅項(xiàng)目用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 85000 元。
已知，M 住宅項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為 5%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
9.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月銷售住宅應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.[10000×7350+136500÷(1+5%)]×5%=
3681500 元
B.10000×7350×5%=3675000 元
C.10000×7350÷(1+5%)×5%=3500000 元
D.(10000×7350+136500)×5%=3681825 元
10.甲企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是( )。
A.將 500 平方米底商用于抵償工程款
B.將 200 平方米底商無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
C.將 600 平方米底商用于出租
D.以上都不繳納增值稅
11.關(guān)于甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)M項(xiàng)目用裝修材料進(jìn)項(xiàng)稅額85000元處理的下列表述中，正確的是( )。
A.當(dāng)月允許抵扣 60%
B.當(dāng)月允許全部抵扣
C.不允許抵扣
D.當(dāng)月允許抵扣 40%
12.下列房產(chǎn)中，應(yīng)由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是( )。
A.全部繳納
B.出租的底商
C.抵償工程款的底商
D.贈(zèng)送的底商
參考答案及解析
一、單選題
1.答案：B
解析: 因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%(2600*20%=520元)。扣除后的剩余工資部分(2600-520=2080元)高于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)(2000元)，則按2080元支付。
知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容
2.答案：A
知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅優(yōu)惠
3.答案：B
知識(shí)點(diǎn)：稅款征收
4.答案：A
解析: 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資。工作年限每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付，6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;月平均工資高于本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，按職工月平均工資3倍。因此應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為：4 000×3×3= 36 000元。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除
5.答案：A,B,C
解析: 選項(xiàng)D，付款人未在“接到”(而非發(fā)出)通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。
知識(shí)點(diǎn)：委托收款
6.答案：B
解析: 效力等級(jí)：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級(jí)地方政府規(guī)章。
知識(shí)點(diǎn)：法的形式和分類
7.答案：B
解析: 勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。
知識(shí)點(diǎn)：集體合同與勞務(wù)派遣
8.答案：D
解析: (1)選項(xiàng)ABC：照章繳納增值稅;(2)選項(xiàng)D：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
知識(shí)點(diǎn)：增值稅稅收優(yōu)惠
9.答案：B
解析: 納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以“保證、抵押、質(zhì)押”的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為，不包括扣押方式。
知識(shí)點(diǎn)：責(zé)令提供納稅擔(dān)保
10.答案：D
解析: 張某在甲公司工作6年零4個(gè)月，工作年限應(yīng)為6.5年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=6.5×5000=32500(元)。
知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的解除和終止
11.答案：B
解析: 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅(選項(xiàng)B);凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)ACD)。
知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅征稅范圍
12.答案：D
解析: (1)選項(xiàng)A：最惠國(guó)稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用“最惠國(guó)條款”的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物;②原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予“最惠國(guó)待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物;③“原產(chǎn)于我國(guó)”的進(jìn)口貨物。(2)選項(xiàng)B：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)，未與我國(guó)訂有相互給予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。(3)選項(xiàng)C：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。(4)選項(xiàng)D：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。
知識(shí)點(diǎn)：關(guān)稅稅率
13.答案：A
解析: (1)境外所得抵免限額=300×25%=75(萬(wàn)元)，大于在境外已繳納的所得稅稅額 60 萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)稅;(2)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1000+300)×25%-60=265(萬(wàn)元)。
知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
14.答案：C
解析: (1)選項(xiàng)ABD：在我國(guó)境內(nèi)“承受”(受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照章繳納契稅;(2)選項(xiàng)C：土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。
知識(shí)點(diǎn)：契稅征稅范圍
15.答案：C
解析: 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
知識(shí)點(diǎn)：增值稅征收管理
16.答案：A
解析: (1)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一般應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(2)張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=(6000+1000+2100-5000)×10%-210=200(元)。
知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
17.答案：A
解析: 選項(xiàng)A：銀行不得通過(guò)Ⅱ類戶為存款人提供存取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)
知識(shí)點(diǎn)：各類具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用
18.答案：B
解析: (1)選項(xiàng)ACD：照章征收土地增值稅;(2)選項(xiàng)B：因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。
知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅稅收優(yōu)惠
19.答案：D
解析: 參加工傷保險(xiǎn)的職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。
知識(shí)點(diǎn)：工傷保險(xiǎn)
20.答案：D
解析: (1)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值為計(jì)稅依據(jù);(2)
甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬(wàn)元)。
知識(shí)點(diǎn)：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
21.答案：A
解析: (1)個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)200×15%=30(萬(wàn)元)<25+15=40(萬(wàn)元)，按照限額扣除，即允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為30萬(wàn)元。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅法律制度
22.答案：D
解析: 職工累計(jì)工作已滿 1 年不滿 10 年的，年休假 5 天。
23.答案：B
解析: 貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。銀行匯票等見(jiàn)票即付的票據(jù)無(wú)須，也不能辦理貼現(xiàn)。
知識(shí)點(diǎn)：商業(yè)匯票的貼現(xiàn)
24.答案：C
解析: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%
知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、多選題
1.答案：B,C,D
解析: (1)選項(xiàng) AB：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明;(2)選項(xiàng) C：匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開(kāi)立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào);(3)選項(xiàng) D：收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
知識(shí)點(diǎn)：匯兌
2.答案：C,D
解析: 限制民事行為能力人包括：①8周歲以上的未成年人②不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人，故CD正確，選項(xiàng)A，不能辨認(rèn)自己的行為，屬于無(wú)民事行為行為能力人。選項(xiàng)B，不滿8周歲，為無(wú)民事行為能力人。
知識(shí)點(diǎn)：法律關(guān)系
3.答案：A,B,C,D
解析: 納稅申報(bào)方式主要有：①自行申報(bào)②郵寄申報(bào)③數(shù)據(jù)電文申報(bào)④其他方式：簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式，故全選
知識(shí)點(diǎn)：納稅申報(bào)的方式
4.答案：A,C,D
解析: “與本單位訂立較短期限的固定期限勞動(dòng)合同”不屬于用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的情形。
知識(shí)點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)性裁員的情形
5. 答案：B,C,D
解析: 關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理
知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)行稅種與征收機(jī)關(guān)
6.答案：C,D
解析: 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。
知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)監(jiān)督
7.答案：A,B,D
解析: 選項(xiàng) C：用人單位可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的解除和終止
8.答案：A,C
解析: 免征耕地占用稅的項(xiàng)目包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地。
知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅稅收優(yōu)惠
9.答案：A,B,C,D
解析: 非物質(zhì)財(cái)富包括：
(1)知識(shí)產(chǎn)品：著作(選項(xiàng) A)、發(fā)現(xiàn)、發(fā)明(選項(xiàng) C)、設(shè)計(jì);
(2)道德產(chǎn)品：榮譽(yù)稱號(hào)(選項(xiàng) D)、嘉獎(jiǎng)表彰(選項(xiàng) B)。
知識(shí)點(diǎn)：法律關(guān)系
10.答案：A,B,C
解析: (1)選項(xiàng) ABC：均免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng) D：按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅法律制度
11.答案：A,B,D
解析: 選項(xiàng) C：服務(wù)期屬于勞動(dòng)合同約定條款。
知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容
12.答案：B,C,D
解析: 自 2016 年 10 月 1 日起，整合工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng) D)、組織機(jī)構(gòu)代碼證(選項(xiàng) B)、 稅務(wù)登記證(選項(xiàng) C)、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。
知識(shí)點(diǎn)：稅務(wù)登記管理
13.答案：A,B,C,D
解析: 需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品(選項(xiàng) D)、提供或者接受服務(wù) (選項(xiàng) BC)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明(選項(xiàng) A)、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。
知識(shí)點(diǎn)：發(fā)票管理
14.答案：B,C,D
解析: 選項(xiàng)A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開(kāi)戶行(該支票的付款行)，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
知識(shí)點(diǎn)：票據(jù)責(zé)任
15.答案：B,D
解析: 納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)(選項(xiàng)A)、餐飲服務(wù)(選項(xiàng)C)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)改增不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
三、判斷題
1.答案：對(duì)
解析: 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
2.答案：對(duì)
解析: 建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
3. 答案：對(duì)
解析: 仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書(shū)面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達(dá)成的請(qǐng)求仲裁的協(xié)議。
【知識(shí)點(diǎn)】仲裁
4.答案：對(duì)
解析: 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)是以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算
5.答案：錯(cuò)
解析: 民事訴訟通常實(shí)行“原告就被告“原則，即由被告住所地人民法院管轄：被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的。由經(jīng)常居住地人民法院管轄。
知識(shí)點(diǎn)：民事訴訟的地域管轄
6.答案：對(duì)
解析: 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
【知識(shí)點(diǎn)】納稅申報(bào)
7.答案：對(duì)
解析: 本題表述正確。
知識(shí)點(diǎn)：行政復(fù)議
8.答案：對(duì)
解析: 對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。
知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅特殊情形下銷售額的確定
9.答案：錯(cuò)
解析: 集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。
知識(shí)點(diǎn)：集體合同與勞務(wù)派遣
10.答案：錯(cuò)
解析: 存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但是，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。
知識(shí)點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷
四、不定項(xiàng)選擇題
(一)1.答案：B,D
解析: 考察知識(shí)點(diǎn):勞動(dòng)合同——試用期的相關(guān)規(guī)定。
A選項(xiàng):首先，勞動(dòng)合同期限在1-3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月;其次，同一用人單位與同意勞動(dòng)者只能約定一次試用期。有下列情形之一的，甲方可以解除合同：(1)乙方在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的;(2)乙方嚴(yán)重違反甲方規(guī)章制度的等情況，而不是可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
2.答案：B
解析: 略
3.答案：A,B,D
解析: 用人單位未按照勞動(dòng)合同的約定或者國(guó)家規(guī)定及時(shí)足額支付勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付勞動(dòng)報(bào)酬。選項(xiàng)A正確。用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾危?/p>
勞動(dòng)者符合隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的用人單位符合提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期限終止固定期限勞動(dòng)合同的用人單位被依法宣告破產(chǎn)或者被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的以完成一點(diǎn)工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬的屬于隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形之一，而勞動(dòng)者符合隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的，屬于用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾沃唬虼诉x項(xiàng)B正確。違約金是約定的，是指勞動(dòng)者違反了服務(wù)器和競(jìng)業(yè)限制的約定而向用人單位支付的違約補(bǔ)償，很顯然這里不存在這個(gè)情形，因此C錯(cuò)誤。用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。因此D正確。
知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的解除和終止
4.答案：A,C
解析: 略
(二)5.答案：A,C
解析: 賬戶管理和資金結(jié)算服務(wù)屬于直接收費(fèi)金融服務(wù)，貸款服務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)屬于貸款服務(wù)。
6.答案：A,C
解析: 票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)和貸款服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
7.答案：A
解析: 業(yè)務(wù)(1)(2)屬于貸款服務(wù)，且都是含稅收入，2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬(wàn)元)。
8.答案：B
解析: 業(yè)務(wù)(3)(4)屬于直接收費(fèi)金融服務(wù)，且都是含稅收入，銷項(xiàng)稅額=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬(wàn)元)
(三)9.【答案】B
【解析】房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。故選項(xiàng) AD 錯(cuò)誤，由于題中明確售價(jià)為不含稅價(jià)，故無(wú)需價(jià)稅分離，C 選項(xiàng)錯(cuò)誤。
10.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng) AB：將自產(chǎn)貨物用于抵債、無(wú)償贈(zèng)送屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng) C：將底商用于出租，應(yīng)按照租賃服務(wù)繳納增值稅。
11.【答案】C
【解析】外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
12.【答案】B
【解析】 (1)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
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