四、簡答題(本類題共3題,每小題5分,共15分)
1.某白酒生產企業申報2004年度企業所得稅應納稅所得額為-36萬元。經稅務機關核查,該企業發生100萬元糧食類白酒廣告支出,已作費用,全額在稅前扣除;轉讓一臺設備,取得凈收入50萬元,未作賬務處理。稅務機關要求該企業作出相應的納稅調整,并限期繳納稅款。但該企業以資金困難為由未繳納,雖經稅務機關一再催繳,至2005年8月仍拖欠稅款。經稅務機關了解,該企業的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。2005年10月,稅務機關得知,該企業有一到期債權20萬元,一直未予追償。稅務機關擬行使代位權,追償該企業到期債權20萬元。
已知:該企業適用企業所得稅稅率為33%。
要求:根據上述情況和企業所得稅、稅收征收管理法律制度的有關規定,回答下列問題:
(1)該企業2004年度應納稅所得額為多少?應納所得稅稅額為多少?
(2)稅務機關是否有權行使代位權?簡要說明理由。
2.A公司為支付貨款,于2005年3月1日向B公司簽發一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后,將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后,將匯票背書轉讓給D公司。其中,D公司將匯票背書轉讓給E公司,但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后,該匯票才發生背書轉讓效力”。后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。2005年3月25日,F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌,甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌,且于當日簽發拒絕證明。
2005年3月27日,F公司向A、B、C、D、E公司同時發出追索通知。B公司以F公司應先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔擔保責任;C公司以自己在背書時記載“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任。
要求:
根據上述情況和票據法律制度的有關規定,回答下列問題:
(1)D公司背書所附條件是否具有票據上的效力?簡要說明理由。
(2)B公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規定?簡要說明理由。
(3)C公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規定?簡要說明理由。
3.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A合伙企業。合伙協議的部分內容如下:由甲、乙執行合伙企業事務,丙、丁不得過問企業事務;利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。
在執行合伙企業事務過程中,為提高管理水平,甲自行決定聘請王某擔任合伙企業經營管理人員。因合伙企業發展良好,乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后,乙即安排鄭某參與合伙事務。
要求:
根據上述情況和合伙企業法律制度的相關規定,回答下列問題:
(1)合伙協議中關于合伙企業事務執行的約定是否符合法律規定?簡要說明理由。
(2)甲聘請王某擔任經營管理人員是否符合法律規定?簡要說明理由。
(3)鄭某是否已經成為A合伙企業的合伙人?簡要說明理由。
五、綜合題(本類題共1題,共10分)
甲為加入A合伙企業需要一筆資金,于2003年3月5日向乙借款5萬元,雙方以書面合同約定;借款期限為2年;借款年利率為6%,2年應付利息由乙預先在借款本金中一次扣除;借款期滿時甲一次償還全部借款。丙為甲的保證人,與乙簽訂保證合同,約定丙承擔一般保證責任,保證期間為自借款期滿之日起1年,但未就保證擔保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久,甲加入A合伙企業。
借款期滿后,乙因經濟業務欠A合伙企業4萬元,因此向A合伙企業主張,就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業的債務在對等數額內抵銷,但遭A合伙企業拒絕。隨后,乙請求甲償還借款,并要求丙承擔保證責任。甲以資金不足為由拒絕還款,丙也拒絕承擔保證責任。要求:
根據上述情況和《合同法》、《擔保法》、《合伙企業法》的有關規定,回答下列問題:
(1)指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規定?說明理由。
(2)丙承擔的保證責任范圍應是什么?
(3)A合伙企業是否有權拒絕乙的債務抵銷請求?說明理由。
(4)丙拒絕承擔保證責任是否符合法律規定?說明理由
(責任編輯:xll)
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