10、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核計稅銷售額。稅法規(guī)定，對于視同銷售的價格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(2)其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(3)組成計稅價格。

【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=100×13%=13(萬元)

【該題針對“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅改征增值稅的計算。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

【該題針對“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，稅法規(guī)定個體戶不得代收代繳消費(fèi)稅，由委托方收回后自己交納。

【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除。其他選項(xiàng)均不屬于稅法規(guī)定的可以扣除已納消費(fèi)稅的情形。

【該題針對“已納消費(fèi)稅的扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。

【該題針對“增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。

【該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的銷售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

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