參考答案

1.

[答案]：C

[解析]：本題考核城市維護建設稅的計算。城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應繳納的城市維護建設稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。

2.

[答案]：C

[解析]：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于“服務業(yè)——廣告業(yè)”稅目的征稅范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務按“文化體育業(yè)——播映”稅目征收營業(yè)稅;卡拉OK歌舞廳收入屬娛樂業(yè)稅目。

3.

[答案]：C

[解析]：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于金融保險業(yè)，裝卸搬運屬于交通運輸業(yè)，雜技表演屬于文化體育業(yè)稅目。

4.

[答案]：D

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動保護費5萬元、臨時設施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣 減，向發(fā)包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應計入應納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。

該企業(yè)8月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

5.

[答案]：C

6.

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應納營業(yè)稅=(190-120)×5%+450×5%=26(萬元)。

7.

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金;買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

8.

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。該運輸公司8月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額=250000+35200+38000-20000=303200(元)，應納稅額=303200×3%=9096(元)。

9.

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對年終一次性取得承包經(jīng)、營承租經(jīng)營所得，自取得之日起30日內申報納稅：對在一年內分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在每次取得后的7日內預繳稅款，年終后三個月匯算清繳，多退少補。

10.

[答案]：D

[解析]：本題考核財產(chǎn)轉讓所得。我國目前對股票轉讓所取得的差價收入暫不征收個人所得稅。

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