參考答案

1.A

【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。銷售大型機(jī)器設(shè)備不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，機(jī)器設(shè)備屬于動(dòng)產(chǎn)，屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

【解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。卡拉OK歌舞廳的收入屬于娛樂業(yè)，娛樂業(yè)全額計(jì)稅，應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(30+10+15+5)×20%=12(萬元)。

3.B

【解析】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅;個(gè)人出租住房按租賃業(yè)征收營業(yè)稅;文藝團(tuán)體的演出收入按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅;程租業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營業(yè)稅。

4.A

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。我國個(gè)人所得稅對居民納稅入有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。選項(xiàng)B未指出居住時(shí)間，選項(xiàng)C、D均為居民納稅人，只有選項(xiàng)A兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不具備，為非居民納稅人。

5.D

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。2011年9月1日前的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月;2011年9月1日后的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。則張某1～8月工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(2800—2000)×10%-25]×8=440(元);9～12月的工資低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不用繳納個(gè)人所得稅。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅：[10000-(3500-2800)]÷12=775(元)，適用稅率為3%，應(yīng)納個(gè)人所得稅=[10000-(3500-2800)]×3%=279(元)，合計(jì)=440+279=719(元)。

6.B

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

7.D

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。選項(xiàng)A屬于其他所得;選項(xiàng)B、選項(xiàng)C均屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.D

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×(1-20%)×1.2%÷2+100×12%=36(萬元)。

9.B

【解析】本題考核契稅的征稅范圍。法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

10.A

【解析】本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車以每輛為計(jì)稅依據(jù)。

11.A

【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營業(yè)用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

12.C

【解析】本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=40000×8+9000÷40%×8=500000(元)。

13.A

【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。

選項(xiàng)B，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不用繳納土地增值稅;選項(xiàng)C、D屬于暫免土地增值稅的情形。

14.D

【解析】本題考核偷稅的法律責(zé)任。根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

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