四、簡答題(本類題共3題，每小題5分，共15分)

1.某白酒生產企業申報2004年度企業所得稅應納稅所得額為-36萬元。經稅務機關核查，該企業發生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費用，全額在稅前扣除;轉讓一臺設備，取得凈收入50萬元，未作賬務處理。稅務機關要求該企業作出相應的納稅調整，并限期繳納稅款。但該企業以資金困難為由未繳納，雖經稅務機關一再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經稅務機關了解，該企業的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。2005年10月，稅務機關得知，該企業有一到期債權20萬元，一直未予追償。稅務機關擬行使代位權，追償該企業到期債權20萬元。

已知：該企業適用企業所得稅稅率為33%。

要求：根據上述情況和企業所得稅、稅收征收管理法律制度的有關規定，回答下列問題：

(1)該企業2004年度應納稅所得額為多少?應納所得稅稅額為多少?

(2)稅務機關是否有權行使代位權?簡要說明理由。

2.A公司為支付貨款，于2005年3月1日向B公司簽發一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給D公司。其中，D公司將匯票背書轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力”。后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。2005年3月25日，F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發拒絕證明。

2005年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同時發出追索通知。B公司以F公司應先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔擔保責任;C公司以自己在背書時記載“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任。

要求：

根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：

(1)D公司背書所附條件是否具有票據上的效力?簡要說明理由。

(2)B公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規定?簡要說明理由。

(3)C公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規定?簡要說明理由。

3.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A合伙企業。合伙協議的部分內容如下：由甲、乙執行合伙企業事務，丙、丁不得過問企業事務;利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。

在執行合伙企業事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業經營管理人員。因合伙企業發展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。

要求：

根據上述情況和合伙企業法律制度的相關規定，回答下列問題：

(1)合伙協議中關于合伙企業事務執行的約定是否符合法律規定?簡要說明理由。

(2)甲聘請王某擔任經營管理人員是否符合法律規定?簡要說明理由。

(3)鄭某是否已經成為A合伙企業的合伙人?簡要說明理由。

五、綜合題(本類題共1題，共10分)

甲為加入A合伙企業需要一筆資金，于2003年3月5日向乙借款5萬元，雙方以書面合同約定;借款期限為2年;借款年利率為6%，2年應付利息由乙預先在借款本金中一次扣除;借款期滿時甲一次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔一般保證責任，保證期間為自借款期滿之日起1年，但未就保證擔保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業。

借款期滿后，乙因經濟業務欠A合伙企業4萬元，因此向A合伙企業主張，就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業的債務在對等數額內抵銷，但遭A合伙企業拒絕。隨后，乙請求甲償還借款，并要求丙承擔保證責任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔保證責任。要求：

根據上述情況和《合同法》、《擔保法》、《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題：

(1)指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規定?說明理由。

(2)丙承擔的保證責任范圍應是什么?

(3)A合伙企業是否有權拒絕乙的債務抵銷請求?說明理由。

(4)丙拒絕承擔保證責任是否符合法律規定?說明理由

（責任編輯：xll）

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