答案

1

[答案]：C

[解析]：非常損失造成的凈損失在營業(yè)外支出中核算。

2

[答案]：D

3

[答案]：B

[解析]：由于未彌補虧損已經(jīng)超過了5年的期限，所以只能用稅后利潤彌補，因為2009年稅后利潤為100×(1-25%)=75(萬元)，彌補虧損10萬元，剩余65萬元，按照15%的比例提取盈余公積，共提取盈余公積65×15%=9.75(萬元)，所以最后未分配利潤的金額=65-9.75=55.25(萬元)。

4[答案]：B

[解析]：完工進度=25/40=62.5%，所以2009年應(yīng)該確認(rèn)收入=80×62.5%=50(萬元)，應(yīng)該確認(rèn)費用=40×62.5%=25(萬元)，所以影響利潤總額的金額=50-25=25(萬元)。

5

[答案]：C

[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息屬于納稅調(diào)整減少額，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費屬于納稅調(diào)整增加額，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬元)。當(dāng)年的所得稅費用=495×25%=123.75(萬元)。

[該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核]

6

[答案]：A

[解析]：該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額=2000-30+10+(150-100)=2030(萬元)，應(yīng)交所得稅=2030×25%=507.5(萬元)。遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=45-50=-5(萬元)，遞延所得稅負(fù)債的本期發(fā)生額=40-35=5(萬元)。所以所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=507.5+5+5=517.5(萬元)。

7

[答案]：B

[解析]：轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)所實現(xiàn)的凈收益=60000-(50000-50000÷5×1)-3000=

17000(元)。

[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點進行考核]

8

[答案]：C

[解析]：2009年該企業(yè)的凈利潤=1380000-(1380000-60000)×25%=1050000(元)

[該題針對“凈利潤的計算”知識點進行考核]

9

[答案]：C

[解析]：利潤總額=8000-6300+40-20-100-20+40-10=1630(萬元)，應(yīng)交所得稅=[1630+(100-80)+5]×25%=413.75(萬元)，凈利潤=1630-413.75=1216.25(萬元)。

[該題針對“凈利潤的計算”知識點進行考核]

10

[答案]：C

[解析]：超標(biāo)的廣告費支出、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬和稅收滯納金支出在計算應(yīng)納稅所得額時，都應(yīng)該做納稅調(diào)增處理。

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