41.在銷售與收款循環中,根據內部控制要求,應當相互獨立的職責有:
A.發送貨物與登記銷售收入
B.發送貨物與開具發票
C.接收客戶訂單與填制銷貨單
D.批準壞賬與收取貨款
E.收取貨款與登記應收賬款
42.下列關于應收賬款函證的表述,正確的有:
A.如果有理由相信欠款可能存在爭議,應采用肯定式函證
B.應收賬款余額較大時,應采用否定式函證
C.采用肯定式函證方法,若未能收到對方回函,應繼續發函
D.詢證函可由被審計單位財務人員代為寄發
E.審計人員應根據函證結果編制函證匯總分析表并作為審計工作底稿
43.下列做法中,可能導致被審計單位虛增本期主營業務收入的有:
A.將委托他人代銷商品作為已出售商品處理
B.將材料盤盈計入主營業務收入
C.將下期銷售收入提前至本期確認
D.將本期銷售收入推遲到下期確認
E.將銷售退回的商品單獨存放,暫不作賬務處理
44.下列有關材料采購內部控制的表述,存在內部控制設計缺陷的有:
A.請購單既可由倉庫人員填制,也可由車間、管理部門人員填制
B.訂購單未連續編號
C.驗收人員出差期間,驗收業務由采購人員代為執行
D.財會人員收到采購發票后,直接根據發票記錄的單價和數量登記相關賬簿
E.收到采購發票前,將材料在倉庫臨時存放,暫不辦理驗收手續
45.為判斷固定資產的總體合理性,審計人員通常可采用的分析程序有:
A.分析本期與以前各期固定資產增減變動情況
B.計算固定資產總值與本期產品產量的比率,并與前期比較
C.復算各類固定資產本期計提折舊額的正確性
D.比較本期與以前各期固定資產修理和維護費用
E.審查本期新增固定資產計價的合理性
46.下列各項中,屬于采購與付款循環職責分工控制的有:
A.企業內部建立采購審批制度
B.簽發支票要經過被授權人的簽字批準
C.出納員不負責登記應付賬款明細賬
D.限制未經授權的人員接近存貨
E.貨物的驗收由驗收部門獨立完成
47.下列各項中,屬于對應付職工薪酬進行內部控制測評的有:
A.分析近期各年度工資總額的變動情況
B.調查了解薪酬業務的流程和主要控制措施
C.取得應付職工薪酬明細賬并與總賬核對
D.審查工資費用賬務處理的正確性
E.審查產量與工時記錄是否經生產部門主管審核
48.審計人員發現被審計單位工資費用分配有下列做法,其中正確的有:
A.將財務部門人員工資計入“財務費用”
B.將車間主任工資計入“生產成本”
C.將公司總經理工資計入“管理費用”
D.將營銷人員工資計入“銷售費用”
E.將基建部門人員工資計入“制造費用”
49.審計人員在審查短期借款期末余額真實性
時,可采用的實質性審查程序有:
A.審查有關憑證和文件,確定借款業務是否真實發生
B.取得銀行對賬單,與短期借款賬簿記錄核對
C.對照借款合同相關條款,檢查是否存在逾期借款并查明原因
D.向有關債權人進行函證
E.抽查相關記錄,查明負債的審批手續
50.審計人員在對被審計單位應納稅所得額進行審查時發現下列事項,其中屬于應在稅前會計利潤基礎上予以調增的項目有:
A.向稅務機關繳納的稅收滯納金
B.因污染環境而支付的罰款
C.向關聯企業的捐贈
D.所購國債的利息收入
E.從聯營企業分得的稅后利潤
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(責任編輯:zyc)