41.在銷售與收款循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有：

A.發(fā)送貨物與登記銷售收入

B.發(fā)送貨物與開具發(fā)票

C.接收客戶訂單與填制銷貨單

D.批準(zhǔn)壞賬與收取貨款

E.收取貨款與登記應(yīng)收賬款

42.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有：

A.如果有理由相信欠款可能存在爭議，應(yīng)采用肯定式函證

B.應(yīng)收賬款余額較大時，應(yīng)采用否定式函證

C.采用肯定式函證方法，若未能收到對方回函，應(yīng)繼續(xù)發(fā)函

D.詢證函可由被審計單位財務(wù)人員代為寄發(fā)

E.審計人員應(yīng)根據(jù)函證結(jié)果編制函證匯總分析表并作為審計工作底稿

43.下列做法中，可能導(dǎo)致被審計單位虛增本期主營業(yè)務(wù)收入的有：

A.將委托他人代銷商品作為已出售商品處理

B.將材料盤盈計入主營業(yè)務(wù)收入

C.將下期銷售收入提前至本期確認(rèn)

D.將本期銷售收入推遲到下期確認(rèn)

E.將銷售退回的商品單獨(dú)存放，暫不作賬務(wù)處理

44.下列有關(guān)材料采購內(nèi)部控制的表述，存在內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有：

A.請購單既可由倉庫人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

B.訂購單未連續(xù)編號

C.驗收人員出差期間，驗收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行

D.財會人員收到采購發(fā)票后，直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價和數(shù)量登記相關(guān)賬簿

E.收到采購發(fā)票前，將材料在倉庫臨時存放，暫不辦理驗收手續(xù)

45.為判斷固定資產(chǎn)的總體合理性，審計人員通常可采用的分析程序有：

A.分析本期與以前各期固定資產(chǎn)增減變動情況

B.計算固定資產(chǎn)總值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與前期比較

C.復(fù)算各類固定資產(chǎn)本期計提折舊額的正確性

D.比較本期與以前各期固定資產(chǎn)修理和維護(hù)費(fèi)用

E.審查本期新增固定資產(chǎn)計價的合理性

46.下列各項中，屬于采購與付款循環(huán)職責(zé)分工控制的有：

A.企業(yè)內(nèi)部建立采購審批制度

B.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

C.出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

D.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接近存貨

E.貨物的驗收由驗收部門獨(dú)立完成

47.下列各項中，屬于對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行內(nèi)部控制測評的有：

A.分析近期各年度工資總額的變動情況

B.調(diào)查了解薪酬業(yè)務(wù)的流程和主要控制措施

C.取得應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬并與總賬核對

D.審查工資費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

E.審查產(chǎn)量與工時記錄是否經(jīng)生產(chǎn)部門主管審核

48.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位工資費(fèi)用分配有下列做法，其中正確的有：

A.將財務(wù)部門人員工資計入“財務(wù)費(fèi)用”

B.將車間主任工資計入“生產(chǎn)成本”

C.將公司總經(jīng)理工資計入“管理費(fèi)用”

D.將營銷人員工資計入“銷售費(fèi)用”

E.將基建部門人員工資計入“制造費(fèi)用”

49.審計人員在審查短期借款期末余額真實性

時，可采用的實質(zhì)性審查程序有：

A.審查有關(guān)憑證和文件，確定借款業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生

B.取得銀行對賬單，與短期借款賬簿記錄核對

C.對照借款合同相關(guān)條款，檢查是否存在逾期借款并查明原因

D.向有關(guān)債權(quán)人進(jìn)行函證

E.抽查相關(guān)記錄，查明負(fù)債的審批手續(xù)

50.審計人員在對被審計單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)下列事項，其中屬于應(yīng)在稅前會計利潤基礎(chǔ)上予以調(diào)增的項目有：

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

B.因污染環(huán)境而支付的罰款

C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈

D.所購國債的利息收入

E.從聯(lián)營企業(yè)分得的稅后利潤

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