一、單項選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 內部控制測評不能代替實質性程序。

【該題針對“內部控制的含義”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 內部控制設置健全性和合理性，審計人員應實施內部控制測試。如果因采用內部控制測試所減少的實質性審查的工作量小于進行必要的內部控制測試的工作量，則直接轉入實質性審查階段。

【該題針對“內部控制測試”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 A

【該題針對“控制環境”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 低控制風險(高信賴程度)表明內部控制健全且執行情況良好。

【該題針對“對內部控制進行再評價”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 內部控制中監督的內容包括適當及時地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業來說，內部審計部門在有效監督方面的作用是非常關鍵的。

【該題針對“對控制的監督”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 舞弊風險不是信息技術帶來的特定風險，在傳統的人工控制的情況下仍有可能有舞弊風險。

【該題針對“信息技術對內部控制的影響”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 不論被審計單位內部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動進行實質性審查，即內部控制測評不能代替實質性審查。

【該題針對“內部控制的局限性”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項AB屬于經營決策控制，選項D屬于會計信息控制。

【該題針對“內部控制的分類”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

【該題針對“控制活動”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查信息與溝通知識點。就信息溝通系統的構成而言，它應包括會計系統、信息系統和傳導機制等內容。

【該題針對“信息與溝通”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查內部控制測評的作用。選項E，內部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發生或僅實施實質性審查不足以為發現重要問題提供適當、充分的審計證據時，應當測試相關內部控制的有效性。

【該題針對“內部控制測評的作用”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查內部控制測評結果的利用知識點。

【該題針對“內部控制測評結果的利用”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D是控制環境;選項E是監督活動。

【該題針對“風險評估”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 內部控制進行初步評價的內容主要包括健全性和合理性兩個方面。

【該題針對“對內部控制進行初步評價”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 這個知識點考核的是文字說明法的特點。選項D屬于調查表法的缺點。

【該題針對“調查了解內部控制并記錄”知識點進行考核】

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