三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)

案例一

(一) 資料

2012年4月，某審計組對甲公司2011年度財務收支情況進行審計。有關情況和資料如下：

1 審計人員在對甲公司內部控制進行調查了解時發現：

①出納員負責辦理貨幣資金業務，同時保管支票和財務專用章。

②因倉庫安裝了攝像監控裝置，不實行定期存貨盤點制度，存貨出庫單未連續編號。③某些固定資產的處置未經公司管理層的書面批準。

④未設立專門的內部審計機構，但在總經理辦公室專門設立稽查專員從事公司內部審計業務。

⑤財務部門每兩個月編制一次銀行存款余額調節表。

⑥公司所有的資本性預算經過董事會批準后方可生效。

2 為對存貨的存在和狀況獲取充分、適當的審計證據，審計人員決定實施存貨監盤程序，制定了存貨監盤計劃。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51 “資料1”中，違反內部控制中“業務授權控制”要求的是：

A ① B ③ C ④ D ⑥

52 “資料1”中，同時違反內部控制中“實物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：

A ① B ② C ③ D ⑤

53 “資料1”中，違反內部控制中“職責分工控制”要求的是：

A ① B ③ C ④ D ⑥

54 “資料2”中，審計人員制定存貨監盤計劃時應考慮的事項有：

A 與存貨相關的內部控制情況

B 與存貨相關的重大錯報風險

C 存貨的存放地點

D 是否需要專家協助

55 “資料2”中，審計人員制定的存貨監盤計劃中應包含的主要內容有：

A 存貨監盤的目標和時間

B 參加存貨監盤人員的分工

C 存貨監盤的要點及關注事項

D 對存貨盤點結果進行抽查的范圍

（責任編輯：zyc）

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