三、案例分析題(本題包括三個案例答題.每個案例答題10分,共30分。每個案例答題包括5道小題。每道小題2分。每道小題各有四項備選答案.其中有一項或多項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題.在無多選和錯選的情況下.選對一項得0.5分。)
案例一
(一)資料2010年4月,某審計組對甲公司2009年度財務收支情況進行了審計。有關情況和資料如下:
1.每月末,由日常負責到銀行取送單據的出納員編制銀行存款余額調節表。
2.審計人員對庫存現金實施了監盤,具體安排是:審計人員提前一天將有關監盤要求告知出納員;監盤時間安排在當日營業終了后;監盤時要求會計主管、出納員在場:
由審計人員親自清點現金和相關票據,并填制庫存現金盤點表。
3.2009年5月至7月,由于會計人員休假,存貨明細賬由倉庫保管員代記。
4.2009年12月31日,應收賬款余額為4 000萬元,由60筆賒銷業務形成,審計人員按照時間順序將這60筆賒銷業務連續編號為ool至060,并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業務賬面余額為625萬元,經審定實際應為600萬元。
(二)要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.“資料1”所述情況違反了貨幣資金內部 控制的要求,具體是:
A.實物控制 B.業務授權控制 c.職責分工控制 D.憑證與記錄控制
52.“資料2”中,審計人員在對庫存現金實 施監盤時,正確的安排有:
A.監盤時間安排在當日營業終了后 B.監盤時要求會計主管、出納員在場
C.提前一天告知出納員有關監盤要求 D.審計人員親自清點現金和相關票據,并填制庫存現金盤點表
53.“資料3”所述情況違反了存貨內部控制的要求,具體是:
A.業務批準與執行相分離 B.資產保管與賬實核對相分離 c.各種會計責任之間相分離 D.資產保管與會計記錄相分離54.“資料4”中,審計人員隨機抽取15筆賒銷業務時,可以采用的方法有:
A.系統選樣法 B.屬性抽樣法 C.隨機數表選樣法 D.發現抽樣法
55.若采用差異估計法推斷,在不考慮精確區間的情況下,該公司應收賬款的賬面余額是:
A.2.500萬元 B.2 400萬元 C.4 100萬元 D.3 900萬元
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