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21.下列各項(xiàng)措施中,審計(jì)人員認(rèn)為能夠有效預(yù)防客戶所付款項(xiàng)被貪污并通過(guò)篡改記錄加以掩飾的是:
A.由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單
B.收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)
C.記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨(dú)立
D.出納員收到支票后登記銀行存款日記賬
22.為了核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易的截止期,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施的程序是:
A.檢查決算日當(dāng)天的所有銷售記錄
B.分析當(dāng)年銷售收入與銷售成本之間的關(guān)系是否正常
C.取得或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表并復(fù)核其正確性
D.檢查決算日前后一段時(shí)間的銷售記錄
23.對(duì)于多次發(fā)函后仍無(wú)法收到回函的應(yīng)收賬款,為驗(yàn)證其真實(shí)性,審計(jì)人員可采取的替代審計(jì)程序是:
A.將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較,分析變動(dòng)是否異常
B.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請(qǐng)報(bào)告和審批文件
C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等
D.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制
24.下列各項(xiàng)中,正確反映了采購(gòu)與付款循環(huán)主要文件生成順序的是:
A.請(qǐng)購(gòu)單——訂購(gòu)單——訂貨合同——驗(yàn)收單——付款憑單
B.訂貨合同——請(qǐng)購(gòu)單——驗(yàn)收單——付款憑單——訂購(gòu)單
C.請(qǐng)購(gòu)單——驗(yàn)收單——訂貨合同——訂購(gòu)單——付款憑單
D.付款憑單——請(qǐng)購(gòu)單——驗(yàn)收單——訂購(gòu)單——訂貨合同
25.為審查被審計(jì)單位是否存在未人賬的應(yīng)付賬款,審計(jì)人員可采取的審計(jì)程序是:
A.抽查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批
B.從決算日之前填制的驗(yàn)收單追蹤至應(yīng)付賬款賬戶
C.檢查貸項(xiàng)通知單的記錄是否完整
D.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證
26.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述,正確的是:
A.如果被審計(jì)單位已定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn),審計(jì)人員不必進(jìn)行監(jiān)盤
B.存貨監(jiān)盤的主要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級(jí)
C.監(jiān)盤的范圍應(yīng)視對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果而定
D.對(duì)盤點(diǎn)難度大的存貨,應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)記錄確認(rèn)存貨數(shù)量
27.審計(jì)人員從工資結(jié)算表中抽取若干記錄追查至企業(yè)員工名冊(cè),該程序可用于證實(shí):
A.企業(yè)是否在工資結(jié)算表中虛構(gòu)員工名單套取資金
B.員工薪酬的確定是否恰當(dāng)合理
C.工資費(fèi)用的賬務(wù)處理是否正確
D.員工所得薪酬是否與其實(shí)際工作量記錄相符
28.審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位投資方有無(wú)以被
審計(jì)單位為擔(dān)保人向銀行借款,并以該借
款向被審計(jì)單位投資,是為了查明:
A.投入的貨幣資金是否為投資方所有
B.實(shí)收資本賬戶記錄是否完整
C.投入資本是否按時(shí)足額到位
D.貨幣資金投資是否及時(shí)入賬
29.下列各項(xiàng)中,屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的是:
A.編制長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表,并與財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿記錄相核對(duì)
B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注中是否充分披露與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的信息
C.向管理層核實(shí)交易性金融資產(chǎn)的持有目的
D.抽取投資項(xiàng)目文件記錄,審查立項(xiàng)環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備
30.審計(jì)人員確定某個(gè)企業(yè)是否應(yīng)納入被審計(jì)單位合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的標(biāo)準(zhǔn)是:
A.該企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模
B.該企業(yè)的盈利能力
C.該企業(yè)與被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量
D.被審計(jì)單位對(duì)該企業(yè)是否擁有控制權(quán)
(責(zé)任編輯:zyc)
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