三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題IO分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不避均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選 和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)

案例一

(一)資料

2011年4月，某審計組對甲公司201O年度財務收支情況進行審計。有關的情況和資料如下：

1.銷售部經理負責公司銷售業(yè)務。具體的產品銷售折扣由銷售人員根據客戶情況談判決定。

2.財務部在開具銷售發(fā)票時未核對產品發(fā)運單，僅根據銷售人員簽字的產品銷售單開具銷售發(fā)票。

3.審計人員對應收賬款進行了函證。客戶A在回函中證明近年來未與甲公司發(fā)生業(yè)務往來，不存在欠甲公司貨款的情況，與甲公司賬面記錄不一致。

4.審計人員擬采用隨機數表法從連續(xù)編號為l 000～5000的銷售發(fā)票中抽取50張進行審查，樣本編號與下列隨機數表中前4位數對應，確定的隨機起點為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線為第1列、第2列、第3列……

隨機數表

12345

13703997547646733154699341

22514584834230095158466754

398433 54725188646586676918

49796568548815458293393545

57804967830146241756325697

65020325658914780805923308

740059678251893464 99849807

88435067241540313453504093

(二)要求：根據上述贊料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.“資料1”所述情況違反了內部控制的要求，具體是：

A.實物控制

B.業(yè)務授權控制

C.獨立檢查

D.憑證與記錄控制

52“資料2”所述情況違反了內部控制的要求，具體是：

A.職責分工控制

B.業(yè)務授權控制

C.獨立檢查

D.憑證與記錄控制

53.“資料3”中審計人員確定函證應收賬款的范圍和對象時，應考慮的因素有：

A.甲公司是否愿意進行函證

B.應收賬款內部控制的有效性

C.應收賬款余額的大小

D.采用積極函證還是消極函證方式

54.針對“資料3”中客戶A的回函，審計人員應采取的措施有：

A.直接確認甲公司虛構應收賬款

B檢查與客戶A應收賬款相關的憑證

C.要求甲公司將賬面記錄的應收客戶A的款項作壞賬處理

D.向甲公司財務部門進行詢問

55.按照“資料4”確定的選樣方法，審計人員選出的第5個樣本發(fā)票編號為：

A.7804 B.9931

C.2300 D.l886

（責任編輯：zyc）

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