銀行初級考試公司信貸考點:資金結構分析

考點 資金結構分析(P128-129)

借款人全部資金來源：借入資金與自有資金(所有者權益);

資金結構：借款人全部資金中負債和所有者權益所占的比重及相互關系。

結構合理=>經濟基礎牢固=>風險承擔能力大=>償債能力強

資金結構應與資產轉換周期相適應，季節性生產企業——需求短期資金;穩定性生產企業——需求長期資金。

1.企業需要調整自身的資產結構做到負債適度：

(1)總資產利潤率高于長期債務成本——加大長期債務、提高財務杠桿收益、提高權益資本收益率;

(2)總資產利潤率低于長期債務成本——降低長期債務、減少財務杠桿損失、維護所有者權益。

2.分析資金結構是否合理重點關注內容：

(1)資產負債表結構;長期資產應當由長期資金和所有者權益支持，短期資產應當由短期資金支持;

(2)經營風險水平;所有者權益的數額應至少能彌補其資產變現時可能發生的損失。

(經營風險是指企業控制和管理全部資產的不確定性)

考點 利潤表分析(P130-131)

1.利潤表的調整;

利潤表是根據“利潤=收入-費用”原理編制的。

分析利潤表的步驟：

(1)主營業務收入-主營業務成本-營業費用-營業稅=主營業務利潤，即毛利潤;

(2)主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用=營業利潤;

(3)營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出=利潤總額;

(4)利潤總額-所得稅=凈利潤;

2.利潤表的機構分析;

通常采用結構分析法，即以產品銷售收入凈利潤為100%，計算產品銷售成本、產品銷售費用、產品銷售利潤等指標的百分比，即產品銷售成本/ 產品銷售收入，產品銷售費用/ 鏟平銷售收入，產品銷售利潤/ 產品銷售收入。

結構分析法還經常用于同業平均水平比較分析。

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（責任編輯：）

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