1.有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大：
A.由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動；
B.低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生；
C.由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕；
D.管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。

2.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容？
A.失去對熱線的直接控制； 　 　　 　
B.增加熱線運行費用；
C.增加培訓要求； 　　 　　 　
D.削弱雇員對投訴的匿名感覺；

3.以下哪一項關于發現抽樣的說法是正確的？
A.發現抽樣用于確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。
B.發現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。
C.發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。
D.發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。

4.以下哪項不是風險轉移的例子
A.多樣化。 　 　　     　
B.套期保值。
C.自保險。 　　 　　 　
D.損害免責協議。

5.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。
A.聲明這項審計。 　 　　 　    
B.觀察有關的程序。
C.定義審計目標。 　　 　　 　
D.對審計報告進行規劃。

6.工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解雇，這些危急的信號會減少漠然態度，激發新思想、促進重新評估，這種激發沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？
A.改變組織文化 　 　　 　
B.運用溝通
C.引進外人 　　 　　    　
D.重新建構組織

7.假設公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是：
A.計劃在原材料耗盡時的實際存貨。 　 　　 　
B.雇傭安全警衛保護存貨避免原材料的任何損失。
C.從一開始就保證供應商適當的資格，并且一直保持這種資格。
D.與其他在兩個月內可以提供原材料的供應商進行洽談。

8.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計：
A.預付款資金的合并； 　 　　 　
B.采購職能的合并；
C.法律職能的合并； 　　 　　 　
D.營銷職能的合并。

9.在將某自動化系統與人工系統進行比較時，審計師應該指望自動化系統具備以下哪項功能？
A.消除職責分工的需要； 　 　　 　      
B.將職責分工概念集中在電腦系統及其應用程序上；
C.展示更高級別的錯誤； 　　 　　 　
D.以上都不對。

10.首席審計執行官對制定內部審計活動的人力資源發展方案負有責任。這個方案應包括：
A.持續的教育機會和業績評價； 　 　　 　
B.咨詢建議和既定的事業通道；
C.既定的培訓計劃和章程； 　　 　　 　
D.職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

11.對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統的多項工作。包括：在薪金系統中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；批準并輸入所有工薪變化；為系統用戶提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結論：主任不擅于處理信息技術問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應該：
A.繼續執行審計方案，因為已經與管理層討論過審計業務方案的范圍和目標；
B.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄；
C.向首席審計執行官建議開始舞弊調查；
D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

12.在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。
A.組織層面。 　 　　 　
B.活動層面。
C.流程層面。 　　 　　 　
D.部門層面。

13.根據COSO報告，以下哪項是內部控制的最重要的要素。
A.風險評估。 　 　　 　
B.控制環境。
C.控制活動。 　　 　　 　
D.監控。

14.內部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫療福利方面擁有專業知識和技術的咨詢專家？
Ⅰ、審計公司對包括醫療福利在內的退休福利負債的估算；
Ⅱ、將公司醫療福利計劃的成本與行業其他計劃的成本進行比較；
Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫療福利成本的審計。
A.只有Ⅰ是對的； 　 　　 　            
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的；
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的； 　　 　　 　
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。

15.以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？
A.獲取外部審計師的審計紀錄； 　 　　 　
B.應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；
C.確認即將成為被審計對象的公司內部部門；
D.獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。

16.根據《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當局對于內部控制評估，組織控制環境的評估和聲明應該關注以下哪項。
A.完整的控制。 　 　　 　
B.分立的控制。
C.軟性控制。 　　 　　 　
D.硬性控制。

17.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：
A.制定業績標準； 　 　　 　
B.適當地可得到的數據文件；
C.內部審計活動章程的批準； 　　 　　 　
D.獨立的內部審計活動的建立。

.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是：
A.在為下一年度制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；
B.將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；
C.將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；
D.向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

19.如果公司過去曾經發生過操縱僅供內部使用的財務報表所列收益的情況，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？
A.中期結束時應付賬款的恰當應計處理； 　 　　 　
B.收入確認和存貨計價的時間安排；
C.鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；
D.會計原則是否發生了對財務報表產生重大影響的變化。

20.對于跨國公司而言，內部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務報表，以下哪項內容以最佳方式闡述了其中的原因？
A.《國際會計準則》要求內部審計師和外部審計師都對公司季度財務報表進行審計；
B.如果單獨開展工作，內部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；
C.管理層經常希望內部審計師監督外部審計師對中期財務報表的審計；
D.外部審計師的典型職責是財務審計，而內部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經營內容。

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（責任編輯：中大編輯）

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