281. 在審計報告存在重大的差錯時，標準要求首席審計執行官：
　　 a．向確保能對業務結果給予應有考慮的個人出具書面報告；
　　 b．向收到最初報告的個人出具書面的報告；
　　 c．向收到最初報告的所有人溝通糾正過的信息；
　　 d．向依靠最初報告的所有人溝通糾正過的信息。
　　答案：c 
　　解析：答案a、b和d不正確，標準沒有要求書面報告，應將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。
　　答案c正確，如果最終的溝通中含有重大錯誤和遺漏，首席審計執行官應將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員（標準2421）。因此，標準沒有要求書面報告。
　　 
　　 282. 最終的業務溝通結果必須包含：
　　 a．任何不遵守標準的原因；
　　 b．背景信息和總結；
　　 c．業務客戶的工作成果；
　　 d．業務客戶有關業務結論和建議的觀點。
　　答案：a
　　解析：答案a正確，當違反《標準》的行為影響到某一具體業務時，對業務結果的溝通中就應披露：沒有得到完全遵守的《標準》條文；未遵守《標準》的原因；未遵守《標準》對業務造成的影響（標準2340）。
　　答案b、c和d不正確，溝通應該包含業務的目標、范圍以及適用的結論、建議和行動計劃，也可能包含背景信息和總結、業務客戶的工作成果、業務客戶有關業務結論和建議的觀點。
　　 
　　 283. 以下哪項不是業務溝通的主要目標：
　　 a．告知有關情況；
　　 b．得出結果；
　　 c．安排職責;
　　 d．說服。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，告知董事會和管理高層是業務溝通的主要目標；
　　答案b不正確，取得結果是業務溝通的主要目標；
　　答案c正確，根據“內部審計學”，業務溝通是要達到告知、說服和得出結果。它們解釋了內部審計師的觀察、結論和建議，設法使業務溝通的接收人確信這些目標的價值和有效，并設法鼓勵有益的變化。
　　答案d不正確，說服董事會和管理高層存在確定的情形是業務溝通的主要目標。
　　 
　　 284. 提供有用、及時的信息并促進運營的改進是內部審計師的目標。為了在業務溝通中完成上述目標，內部審計師應該：
　　 a．與管理高層進行業務溝通，強調所發現的狀況的作業詳情；
　　 b．與作業經理進行業務溝通，強調總的關注和風險；
　　 c．在與業務客戶進行討論前提供書面格式的信息；
　　 d．進行業務溝通，使之達到作業經理與管理高層的期望和感覺。
　　答案：d 
　　解析：答案a不正確，管理高層最能采用能傳達組織范圍內的重要信息的業務溝通；
　　答案b不正確，作業詳情對作業經理最為有用；
　　答案c不正確，在書寫報告前，應與業務客戶討論有關的信息。
　　答案d正確，業務溝通應準確、客觀、清晰、簡潔、完整、及時、富有建設性（標準2420）。此外，內部審計師為了最好的履行其職責以便有效地溝通其業務結果，內部審計師所進行的業務溝通應關注作業經理和管理高層的期望、感覺和需求。因此，業務溝通應包含能關注組織的重要事件的一般概念，使之在總體上能代表管理高層的利益。業務溝通還應強調作為作業經理利益的運營細節。
　　 
　　 285. 溝通技能對內部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業務客戶，但不包括:
　　 a．為具體的業務設定的目標；
　　 b．在初步調查之后作出業務評價；
　　 c．在選擇調查范圍時運用風險評估；
　　 d．作出的建議與特定的業務客戶有關。
　　答案：c
　　解析：答案a、b和d不正確，內部審計師應有效地表達業務目標、結論、評價和建議。
　　答案c正確，內部審計師應該擁有出色的口頭和書面表達能力，以便清楚有效地表達業務目標、業務評價、結論和建議等事項（實務公告1210—1）。不過，沒有必要一定要將風險評估這樣的事情與業務客戶溝通。
　　 
　　 286. 組織為什么應該要求保證業務客戶對已報告的業務發現盡快地答復并概述已采取的糾正措施：
　　 a．盡可能地從未決清單中將有關事項清出；
　　 b．盡早地進行補救或建立合規性；
　　 c．指出同意業務發現；
　　 d．確保業務工作進度如期完成。
　　答案：b 
　　解析：答案a不正確，從未決清單中將有關事項清出關注的是溝通進程的機構與不重要的方面；
　　答案b正確，及時的報告在發布上沒有延誤，并能促進采取糾正措施，并且要將報告發布給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員（實務公告2420—1與實務公告2440—1）。而且，內部審計師應采取后續追蹤確定對已報告的業務發現和建議采取了適當的措施，并應確認有關糾正措施正在達到期望的結果，或者確認管理高層或董事會已經承擔了對所報告的發現不采取糾正措施而產生的風險（實務公告2500.a1—1）。相應地，如果業務客戶對糾正措施沒有盡快地實施并報告，業務目標和及時的報告業務發現和建議就會受到挫折。
　　答案c不正確，客戶可以不同意業務發現和建議；
　　答案d不正確，確保業務工作進度如期完成是內部審計活動的行政管理職能。
　　 
　　 287. 在確認業務中，內部審計師應該進行后續追蹤以確定對業務發現采取了恰當的糾正措施。為這個目標，內部審計師應該：
　　 a．與外部審計師緊密的合作；
　　 b．按審計委員會的希望的那樣受指導；
　　 c．限制內部審計師進行后續追蹤從業務客戶處取得已采取恰當糾正措施的書面函證；
　　 d．進行所需的現場測試，對已采取糾正措施的狀況提供保證。
　　答案：d 
　　解析：答案a不正確，對業務發現的后續追蹤是內部審計師的職責；
　　答案b不正確，內部審計師必須后續追蹤業務發現；
　　答案c不正確，為確保已采取糾正措施并取得理想的結果，需要開展后續追蹤業務，而不僅僅是向客戶函證。
　　答案d正確，內部審計師應確認已經采取有關糾正措施并正在達到期望的結果，或者確認管理高層或董事會已經承擔了對所報告的發現不采取糾正措施而產生的風險（實務公告2500.a1—1）。為取得充分的保證，可以要求后續追蹤業務。
　　 
　　 288. 初步調查披露從來沒有對以往報告的審計發現采取糾正措施。隨后的現場工作證實這種情況依舊存在。以下哪項行動方案應該是內部審計師所遵循的：
　　 a．不采取行動，開展經營方面的控制；
　　 b．與首席審計執行官討論這個問題，這個問題需要特別的解決方案；
　　 c．與有關的負責這個問題的人員討論，他們應知識如何解決這個問題；
　　 d．命令有關的負責人員解決這個問題，他們有足夠的時間去做這些事情。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，所觀察到的狀況使組織處于風險之中，除非情況變化或糾正了這種情形；
　　答案b不正確，沒有得到糾正的情形不是獨有的，不需要特別的解決方案；
　　答案c正確，內部審計師應確認已經采取有關糾正措施并正在達到期望的結果，或者確認管理高層或董事會已經承擔了對所報告的發現不采取糾正措施而產生的風險（實務公告2500.a1—1）。而且，在提出審計報告前，對結論和建議的討論應在管理層的適當層面（實務公告2440—1）?？蛻艄芾韺右凇斑m當的”層面。取得客戶的合作（或至少是理解）是解決任何問題的至關重要的組成內容。
　　答案d不正確，內部審計師對客戶沒有直接的權力，實施這類權力會有損客觀性。
　　 
　　 289. 在審核了業務報告的結果后，管理高層決定對某些業務發現承擔不采取糾正措施的風險。首席審計執行官應評價并選擇以下哪個最佳的備選方案：
　　 a．將管理層的決定告之管制機構；
　　 b．開展另外的業務程序，進一步確認違反政策的情形；
　　 c．開展后續追蹤業務，確定是否采取糾正措施；
　　 d．如果剩余風險過大，與管理高層或盡可能是董事會討論這個事件。
　　答案：d 
　　解析：答案a不正確，不需要通告管制機構；管理層已決定承擔責任，并且沒有提到違反規章的情形；
　　答案b和c不正確，不需要進一步的行動，除非首席審計執行官相信所要承擔的剩余風險過大。
　　答案d正確，根據標準2600，“如果首席審計執行官認為管理高層接受了不應為組織所接受的剩余風險，他/她就應與管理高層討論這一事項。如果關于剩余風險的討論無法解決問題，則首席審計執行官和管理高層應向董事會報告以求解決?！?
　　 
　　 290. 假定內部審計師發現問題很嚴重，并認為管理層應該立即采取行動。以下哪項有關內部審計師溝通結果并進行后續追蹤的表述是正確的：
　　 ?。畠炔繉徲嫀煈摿⒓粗鲃颖O控這種情形直到采取糾正措施。
　　 ⅱ．即便審計工作尚未結束，也應將最初的發現與管理高層和審計委員會溝通。
　　 ⅲ．內部審計師應該立即測試由管理層實施的活動，以確定他們是否對問題進行了補救。
　　 a．僅有ⅰ正確；
　　 b．僅有ⅱ正確；
　　 c．僅有ⅱ和ⅲ正確；
　　 d．ⅰ、ⅱ和ⅲ都正確。
　　答案：d 
　　解析：答案a、b和c都不正確，內部審計師應該向審計委員會和管理層溝通審計發現并提出建議。內部審計師應該監控上述情形，也應測試由管理層采取的任何糾正措施，以確定這些措施是否補救了問題。
　　答案d正確，有些已報告的發現和建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施。由于這些情況可能對組織產生的影響，內部審計活動應該對它們進行持續監控。首席審計執行官應該建立包括以下內容的程序：要求管理層對業務發現和建議作出反應的時間框架；對管理層作出反應的評價；（在適當條件下）對管理層作出反應的核證；（在適當條件下）開展后續追蹤活動；將審計師不滿意的反應/措施（包括風險假設）向上報告給恰當層面的管理層的溝通程序（實務公告2500—1）。
　　 
　　 291. 內部審計師認識到有時即使有關方同意采取相關糾正措施，但不會真正落實。因此，在確認業務中，內部審計師應該:
　　 a．確定必要的后續追蹤工作的程度；
　　 b．鑒于管理層所負的最終責任，由管理層決定何時采取后續追蹤；
　　 c．只有在管理層要求內部審計師的幫助時方可開展后續追蹤工作；
　　 d．編制后續追蹤報告，將所有的審計發現和建議以及它們對經營業務的重要性記錄在案。
　　答案：a
　　解析：答案a正確，首席審計執行官應確定確認業務的后續追蹤的性質、時間和范圍（實務公告2500.a1—1）。
　　答案b和c不正確，確定后續追蹤的性質、時間和范圍不是管理層的責任，它是首席審計執行官的職責。管理層的責任是針對所報告的審計發現和建議確定采取恰當的行動；
　　答案d不正確，內部審計師在提交后續追蹤報告之前必須確定后續追蹤的程度。
　　 
　　 292. 審計發現必須以充分、可靠、相關和有用的信息為依據。以下有關信息的哪項說法是正確的：
　　 a．實地觀察為應收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；
　　 b．購貨訂單是支付已收到貨物的相關證據；
　　 c．建立在樣本基礎上的關于總體的適當結論，要求樣本能夠代表總體；
　　 d．原件的復印件和原件一樣可靠。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，應收未收款是觀察不到的；
　　答案b不正確，采購訂單是批準采購的相關信息，不是實際收到所訂貨物的相關信息；
　　答案c正確，抽樣風險起因于內部審計師的結論與實際得出的結論存在偏差這種可能性，如果內部審計師以同樣的方法測試所有的項目。因此，樣本可能適當的、或多或少對現有的總體錯報或存在偏差。不過，統計抽樣允許內部審計師對樣本如何在給定的可靠程度上密切的代表總體做出定量的評估。
　　答案d不正確，原件的復印件可能會改變以變動原件中所含的信息。因此，原件更為可靠。
　　 
　　 293. 下列x條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結果監督醫生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子，圖上標注的數據表明
　　 
　　 a．隨機變化
　　 b．非正常變化
　　 c．正常變化
　　 d．循環變化
　　答案：b 
　　解析：答案a不正確，后續數字存在明顯的增長圖型，并持續突破控制上限；
　　答案b正確，統計控制圖表可以以圖表的形式幫助監控任何易于隨機變化的過程的狀況。比如，x條型圖反映的是一個變量的樣本均值。如果數據沒有超出平均值上限和下限的控制，就不用采取糾正措施；相應地，超出上述的控制限制的數值就是不正常的，應進行調查。
　　答案c不正確，上限被連續突破，按照計劃模型這種發生率是非正常的；
　　答案d不正確，圖表中的部分數據表現出循環性，但是更重要的特征是突破控制上限的非正常性。
　　 
　　 294. 統計質量控制管理部門編制的控制圖顯示出有缺陷產品的百分比。簡單的統計計算所提供的控制限度指出了可分配的變化的原因是否可以解釋變化的范圍。在確定從外部銷售公司收到的材料的質量各月間是否一致時，這張圖表特別有價值。 對這張圖表的最佳用語是：
　　 a．c圖
　　 b．p圖
　　 c．r圖
　　 d．x條型圖
　　答案：b 
　　解析：答案a不正確，c 圖也可以歸為控制圖表，反映的是每一項目上的缺陷；
　　答案b正確，p圖是依據屬性（可接受或不可接受）建立的，它不對變量進行度量。特別是，它反映了在一個樣本中，有缺陷數量的百分比。
　　答案c不正確， r 圖反映的是一個變量的散布范圍，如，大小或比重；
　　答案d不正確，x條型圖反映的是一個變量的樣本均值。
　　 
　　 295. 統計質量控制經常涉及對控制圖表的運用，其基本目標是
　　 a．確定會計控制程序何時不在工作狀態；
　　 b．在生產作業中控制人工費；
　　 c．從通常的管理中發現性能傾向；
　　 d．監控信息技術的內部控制應用程序。
　　答案：c 
　　解析：答案a、b和d都不正確，質量控制只涉及產品質量，不涉及對會計程序、成本或信息技術的控制。
　　答案c正確，統計控制圖表可以以圖表的形式幫助監控任何易于隨機變化的過程的狀況。這個圖表是由三條水平的直線組成，并帶有一個水平的時間刻度。中間的那條直線代表被控制的程序的平均或中間值。其它的兩條直線是較高控制限（ucl）和較低控制限（lcl）。要定期的對程序進行估量，并將有關值標上x。如果這個值落在控制界限之內，不需要采取行動。如果這個值落在控制界限之外，就要考慮程序是否失控，以及要進行調查并采取糾正措施。
　　 
　　 296. 某會計公司的管理層觀察到當執行任務的數量增加時，使用一個軟件包執行同一任務的平均時間降低。下面是應用新軟件收集到的信息：
　　任務執行數量 執行所有任務的總時間 執行單位任務的平均時間
　　 1　　　　　　　　　　 10分鐘 10分鐘
　　 2　　　　　　　　　　　 18分鐘 9分鐘
　　 4　　　　　　　　　　 32.4分鐘 8.1分鐘
　　如果此種效應持續下去，當執行到第8項任務時，每項的平均執行時間是：
　　 a．7.29分鐘
　　 b．8.1分鐘
　　 c．6.56分鐘
　　 d．5.90分鐘
　　答案：a
　　解析：答案a正確，學習曲線反映的是增加的速度，當人們獲得經驗時，將會以這種速度來執行業務。需要執行一項既定業務的時間日益縮短。不過，這種技術僅適用于產品的生產早期或任何新的任務。研究上表可以發現，工作數量由1增加到2，單位時間減少了1分鐘；工作數量由2增加到了4，.單位時間減少了0.9分鐘，如果這樣下去（90%×10分鐘=9分鐘，并且90%×9分鐘=8.1分鐘）。那么當執行到第8項任務時，每項的平均執行時間是：90%×8.1=7.29分鐘。
　　答案b不正確，8.1分鐘是執行到第4項任務時的每項的平均執行時間；
　　答案c不正確，6.56分鐘是執行到第16項任務時的每項的平均執行時間；
　　答案d不正確，5.90分鐘是執行到第32項任務時的每項的平均執行時間。
　　 
　　 297. 80 %的學習曲線假定，產品量每增加一倍，直接的人工費會減少20 %。如生產第一個單位產品的成本約100%，則生產第16個單位的產品的成本是：
　　 a．32 %
　　 b．41 %
　　 c．51 %
　　 d．64 %
　　答案：b 
　　解析：答案a不正確，32 %是生產第32個單位產品的成本；
　　答案b正確，學習曲線的假定根據是在累積的產品加倍時并按穩定的百分比減少成本時，生產的第16個單位的產品的成本是40.96%。，即[（80%×100%）×（80%）×（80%）×（80%）]。
　　答案c不正確，51 %是生產第8個單位的產品的成本；
　　答案d不正確，64 %是生產第4個單位產品的成本。
　　 
　　 298. 下圖顯示的對虧損經驗的頻率分布的中心趨勢的恰當度量指標。以下哪種說法是準確的：
　　 
　　 a．因為該分布是對稱的，所以平均值、中位數和眾數是相等的；
　　 b．由于眾數考慮了極端的損失額，所以中位數是最恰當的度量指標；
　　 c．由于中位數不受極端的損失額的影響，所以中位數是最恰當的度量指標；
　　 d．由于平均值總是居于中位數和眾數之間，所以平均值是最好的度量指標。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，這個例子是不均衡分布，在分布完全均衡時，這三個值應該一致；
　　答案b不正確，眾數不考慮極端損失；
　　答案c正確，中心趨勢度量指標有眾數、中位數和均值。眾數是發生頻率最多的值，中位數是事件發生一半左右的值，平均數是均值或代數平均數。對于這個分布來說，中位數是最佳的估計中心趨勢的指標，由于中位數不偏向于極端情形。本題給出的虧損經驗的頻率分布是在極端高虧損處向下傾斜的。含有事件的絕對值的中位數不受極端的損失額的影響。
　　答案d不正確，在本題情形下，中位數處于眾數與均值之間，鑒于極端的高虧損值，這個分布是向右傾斜的。因此，均值在眾數和中位數的右邊。
　　 
　　 299. 以下哪項是概率分布的屬性：
　　 a．與所有可能發生情況相關聯的總概率等于零；
　　 b．利用提供了每種可能結果的概率的公式或圖表，可以將它模型化；
　　 c．只有一種結果是可能的；
　　 d．只涉及一個離散的隨機變量。
　　答案：b 
　　解析：答案a不正確，與所有可能發生情況相關聯的總概率等于1；
　　答案b正確，概率能夠從數學上提供一種方法以表示其對一個機會事件發生的懷疑或確認。事件概率是在0到1之間變化。概率為0意味著事件不可能發生，而概率是1意味著事件肯定要發生。在0和1之間的概率表明了事件發生的可能性。此外，概率分布通過使用公式或圖表使隨機變量模式化，而這些公式或圖表能提供與隨機變量的確定值發生有關的概率。
　　答案c不正確，如果只有一種結果，這個變量不是隨機的，是一定的和確定已知的；
　　答案d不正確，隨機變量可能是離散的也可能是連續的。
　　 
　　 300. 離散分布和連續分布之間的主要的差異是：
　　 a．其中一個是不合理的概率分布；
　　 b．連續分布總是左右對稱，但是離散分布不是；
　　 c．連續分布描述事件發生可能性的任何可能值的分布范圍，與此相反，如果一個變量在一個區間上只能以特定的值來表示，那么，它就是離散的；
　　 d．連續分布只模擬有限的隨機變量，而離散分布可以模擬任何變量。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，離散分布和連續分布都是合理的概率分布；
　　答案b不正確，連續分布不總是對稱的；
　　答案c正確，概率分布確定了隨機變量的值和它們各自的分布。這些分布可以根據隨機變量是離散的還是連續的進行分類。如果一個變量發生的相關頻率能夠確定，那么，將得到的值合起來就能組成一個函數，且這個變量就可以稱之為隨機變量。如果一個變量在一個區間上只能以特定的值來表示，那么，它就是離散型的。如果在數值之間不存在間隔，這個隨機變量就是連續的。
　　答案d不正確，連續分布可模擬任何隨機變量。

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