1.某銀行的審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定是否遵循相關的政府法規，這些法規包括：
•限制向10個最大的客戶貸款的數額（以銀行貸款總額的百分比表示）。
•限制用來向某些行業提供貸款的數額。
•要求對所有超過$100,000的貸款保留額外的文檔資料。
審計師想要確定：（a）是否有違反既定法規的情況；（b）是否控制系統和措施足以防止違規行為發生。

為證實上面的審計關注，審計方案中應包括的審計程序是：
A:向10大客戶發送詢證函，據以證實賬戶余額的可收回性。B:對所有超過$100，000的貸款進行隨機抽樣，審查相關憑證確認是否文件符合既定法規的規定。
C:使用審計軟件生成應收貸款賬齡分析表以便確認是否記錄了恰當的壞賬備抵。D:以上三項都對。       

2.以下哪項闡述不屬于期中報告的優點：
A:縮短撰寫最終報告的時間；B:期中報告可以方便及時溝通關注有關信息；
C:期中報告是非正式的，可以口頭交流；D:正式的書面期中報告在某些情況下可以取代最終報告。       

3.審計師打算制作以下流程圖：1)總部處理接收的銷售定單，2)數據傳遞到工廠，要求裝運貨物，3)工廠處理貨運信息。

該審計師應當：
A:從管理層的定價決策開始。收集內部關于銷售價格變化的批準過程的文檔，用工廠程序流程圖的復印件作為文檔的補充，通過總的流程圖將這些細節聯系起來；B:從貨物的裝運開始，向后逆推到從銷售代理商收到定單的開始階段；
C:從銷售代理商處收到定單開始，同時經歷總部與工廠的手工與電子化的處理過程，直到貨物被裝運并收款；D:獲取工廠銷售過程的系統流程圖的復印件，訪談相關人員，確認是否有環節發生變化，然后制作總體流程圖，概括出基本過程。        

4.某財產與人身保險公司的管理層關注其理賠過程的效率與效果。其關注集中于兩點：1）某些不應被支付的賠償申請被支付了，或者其支付額超過了公司政策規定；2）許多申請人沒有及時得到賠償。在準備對此進行審計的過程中，內部審計師決定先做前期調查，收集更多的有關這一程序及存在問題的信息。在通知管理層后，審計師決定進行舞弊調查。審計師確認了最可能牽涉在舞弊中的團體，如果真有舞弊發生的話。審計師給每個可能參與舞弊的人發送了一封私人的電子郵件，表明了調查的性質，勸這些人與審計師合作，解釋舞弊的性質。審計師宣稱這是嚴格的審計調查，并不牽涉法律部門。

這一特定溝通方式的主要問題是：
A:媒體，應使用書面文件，例如信件代替電子郵件；B:媒體，應使用個別座談代替電子郵件；
C:交流的性質，審計師應向每人發送一份問卷，而不是尋求無限制的反應；D:信息的性質，審計師應對每人詳細說明自己的判斷，給他們反應的機會；書面所寫的信息過于一般。        

5.在內部審計人員業績評價過程中，經理人員采取下列何種措施，將有助于提高評價過程質量？
A:頻繁的給予評估并作相應指導，而非僅僅評價；B:教育所有人員從經理人員角度而不是從各下屬角度看待組織；
C:避免業績評價使下屬失望；D:縮短交談時間，以免使不愉快情形持續。

（責任編輯：中大編輯）