61、工作底稿包括下列哪項內容時，審計監管人員將質疑審計證據是否證明審計結論：有關日記賬記錄和授權是否恰當：   
A.主計長的保證申明：日記賬在錄入電腦系統之前總是先由會計監管人員核查； 　  　　 　  
 B.近期有關標準和非標準日記賬的手寫說明副本，證明所有的分錄都由填制人簽名，并由主計長總體審核；    
C.由主計長簽字的電腦文件副本，列示所有的自動和非標準日記賬，證明審計人員參照了系統和逐月調整； 　　  　　 　   
D.與其他工作底稿相互印證，支持該結論的有效證據   
考查重點：審計報告解題思路：本題考察工作底稿中包含哪一項將影響到審計證據的充分性。a.  正  確。總計師的保證不是充分的。b.  不正確。本選項符合工作底稿的要求，不會影響到充分性。c.  不正確。本選項不會影響到充分性。e. 不正確。本選項不會影響到充分性  
62、審計標準要求內部審計主管建立和保持一套質量保證程序以評價內部審計部門的工作情況。下列哪一項與保持高質量的內部審計工作聯系最為直接？   
A.要求監管人員復核所有的審計項目，工作底稿和審計報告底稿； 　  　　 　   
B.要求與外部審計人員合作；    
C.要求遵循內部審計師協會規定的道德標準； 　　  　　 　   
D.要求所有的內部審計師具備一定的教育水平   
考查重點：內部審計準則解題思路：本題考察質量保證。參見Standards 560。本題要求選擇哪一項最能保證每一項審計工作都是高質量的。a.  正  確。保證所有的審計程序、工作底稿和審計報告的草稿受到復核可以達到 題目要求。b.  不正確。與外部審計師合作不能達到題目要求。c.  不正確。遵循IIA的職業道德則不能保證每一個項目都是高質量的。e. 不正確。所有審計人員的學歷也不能保證審計工作是高質量的  
63、在解決問題的技能方面 （缺少前提）  
A.你做出結論之前應當更多分析其他可能； 　  　　 　   
B.你清楚表達思想的能力比較強；    
C.如果你是運用邏輯而不是武斷下結論，將會加速問題的解決； 　　  　　 　   
D.你能輕易減少沖突并不會使人對抗   
解題思路：a.  這是對問題解決能力的評價b.  這不涉及問題解決能力c.  這不涉及問題解決能力d.  這不涉及問題解決能力  
64、在人力資源管理方面   
A.能有效地適應組織需要，對部門發揮了積極作用； 　  　　 　   
B.成功地解決了對決策能力的挑戰；    
C.在部門外贏得了很好的信任，提高了信譽； 　　  　　 　   
D.你的激勵法提高了同事們的土氣和信念   
解題思路：a.  這不涉及人力資源管理能力b.  這不涉及人力資源管理能力c.  這不涉及人力資源管理能力d.  激勵技巧是人力資源管理能力的一部分  
65、內部審計經理正在復核下屬撰寫的審計工作底稿。在下列對該工作底稿的批注中，哪一條是真實的？   
A.所有的工作底稿都應當包括實施該項審計工作的實際和預算時間； 　  　　 　  
B.包括所有被審計部門認為“非必需”的被審者的報表和規章；    
C.完成審計目標之后不需要將結論記錄在工作底稿中； 　　  　　 　   
D.所有的工作底稿都應當包括一份有關被審計者合作的聲明    
考查重點：內部審計準則解題思路：本題考察內部審計師對工作底稿的審核。參見Standards 420．01。a.  不正確。不是所有的工作底稿都要求包括每項審計工作的預見算時間和實際時間。b.  正  確。工作底稿的一個要求就是簡潔，因此，包括所有被審計者的報表和規章就構成了不必要的引用。c.  不正確。結論應該包含在工作底稿中。e. 不正確。不是所有的工作底稿都要求包括一份有關被審計者合作的聲明  
66、某職員作出成就的愿望強烈，最適合他擔任的工作應是：   
A.監督別人去完成的工作； 　  　　 　   
B.有機會達到個人成就的工作；    
C.與別人溝通、幫助別人解決問題； 　　  　　 　   
D.小組成員共同完成的工作   
解題思路：a.  見bb.  讓有成就愿望的人從事能夠展示自己的工作最合適的c.  見bd.  見b  
67、公司倉庫最近不幸遭遇火災，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請，其中需要參考公司內部存貨審計工作底稿。根據審計標準，下列哪一項闡述正確：   
A.管理人員在填寫索賠申請中不能利用內部審計工作底稿； 　  　　 　   
B.管理人員可以使用內部審計工作底稿，前提是的得到內部審計主管的批準；    
C.管理人員不應參與索賠申請，該職責屬于內部審計部門； 　　  　　 　   
D.管理人員可以使用內部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計人員和內部審計主管的批準   
考查重點：內部審計準則。解題思路：本題考察內部審計工作底稿的使用權限問題。參見Standards 420．01．5．16。在本題中，一個公司倉庫發生火災，為了向保險公司索賠，高層管理者需要借用內部審計師的有關存貨的工作底稿，這時，內部審計師應該同意高層管理者的要求，并且根據標準的規定，由內部審計主管批準工作底稿的借用。所以本題選擇b 答案  
68、對某組織預算程度進行的經營審計發現部門領導經常以虛報預算或隱瞞削減成本機會等行為阻撓預算控制。審計建議中涉及到成立一個包括部門領導在內的小組來尋求此問題的解決方案。下列哪種方法是可能在小組成員中達到高水平的解決方案？   
A.小組成員口頭陳述出盡可能多的可供選擇方案并且不會遭到其他成員批評的頭腦風暴法； 　  　　 　   
B.來自于高層管理當局的指令；    
C.采用德爾（Delphi）法即運用一系列調查表以達到一致意見； 　　  　　 　   
D.公開討論該問題及其潛在解決方法直至達成共識   
69、針對簽收職能的內部審計的目標之一是確定簽收人員能夠在填寫簽收報告的“實收數量”部分前，獨立計算實收金額。證明這類獨立計算已進行的最具說服力的證據是：   
A.簽收部門監管人員通過個人觀察保證實施了必要的計算； 　  　　 　   
B.所有簽收報告中收帳人員的簽名表明實施了必要的計算；    
C.倉庫保管員確認，由于簽收部門提供的數量記錄正確無誤，從而保證了永讀盤存數目正確； 　　  　　 　   
D.內部審計師在審計過程中實施的定期觀察結論   
考查重點：審計證據解題思路：本題考察哪個審計證據是最有說服力的。a.  不正確。被審計者提供的信息，可信性較低。b.  不正確。被審計者工作人員的保證，主觀性強，說服力較低。c.  不正確。根據帳簿記載，不能保證實際清點的準確。e. 正  確。審計人員的親自觀察得到的結果比較可信  
70、審計人員通過測試性數據，檢驗一套電算化支付系統對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現以下哪種情形時，可以認定控制證據有效恰當：   
A.未實施其他測試； 　  　　 　   
B.測試數據結果與預期結論相符；    
C.通過例外證明控制系統有效執行； 　　  　　 　   
D.測試結果數據直接導致其他審計數據文件的產生   
考查重點：審計證據解題思路：本題考察充分、可信的審計證據如何存在。在本題中，內部審計師審計公司的（payroll）系統，并進行了數據檢驗。數據檢查是一種審計方法，得到的證據是可信的。如果再拿檢查的結果與事前決定的標準對比，即可保證信息的充分性。因此本題選擇b答案  
71、內部審計部門開展環境審計的優勢是：   
A.現有的獨立性與權威性 　  　　 　   
B.可以利用的技術專長；    
C.不強調財務方面； 　　  　　 　   
D.內部審計工作可以保密   
考查重點：內部審計準則。解題思路：a.  正  確。這是內部審計的職業特點決定的。b.  不正確。雖然內部審計師可能具有技術，但技術性優勢往往是一些內部審計師以外的職業隊伍更強些，不是選擇內部審計的原因。c.  不正確。與此無關。d.  不正確。內部審計工作有一部分由于公司的利益需要和審計目標的實現，在一定程度上存在不完全公開的可能，但就內部審計本身而言不一定要完全保密的，故這也不是內部審計的優勢  
72、如果環境審計由內部審計部門來開展，首先應采取的行動是：   
A.對各制造系統進行風險評估； 　  　　 　  B.檢查公司政策與程序；    
C.對審計人員進行技術培訓； 　　  　　 　  D.檢查環境管理系統   
考查重點：審計計劃。解題思路：a.  不正確。風險評估是必要的但不是一開始就進行的工作，要在計劃階段工作之后進行。b.  正  確。屬于計劃階段工作的一部分。c.  不正確。應在b之后開展。d.  不正確。可以獲得內部控制環境的信息，是必要的但不是一開始就進行的工作，要在計劃階段工作之后進行  
73、管理當局正在評估開展環境審計項目的可能性，下列哪項不屬于整個項目的目標？   
A.對兩大制造系統進行現場評估； 　  　　 　   
B.確定公司對所有環境法規的遵循情況；    
C.評價將廢物減少至最低限度的可能性； 　　  　　 　   
D.確保管理系統足以使未來環境風險降至最低限度   
解題思路：a. 正  確。與審計目標關系不大，因為這里主要關系工廠的經營是否符合法律法對環保的要求，僅僅實施地觀察評估不如其他方法有效。b. 不正確。證實合規性很重要。c. 不正確。有助于提高運營效率。d. 不正確。管理系統有助于降低風險  
74、永續盤存制使用一最低庫存量來確定采購定單程序，在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮：   
A.短缺成本（stock-out Cost）, 包括失去的顧客； 　  　　 　   
B.預測存貨需求時的季節性變動；    
C.由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規模； 　　  　　 　   
D.可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數   
考查重點：審計實施解題思路：a.  不正確。最小庫存量考慮年需求量、訂貨費用、存儲費用以及保險儲備。缺貨成           本屬于保險儲備應該考慮的因素。b.  不正確。最小庫存量考慮年需求量、訂貨費用、存儲費用以及保險儲備。季節性 變化因素屬于保險儲備應該考慮的因素。c.  正  確。經濟訂貨批量考慮采購費用和持有費用，與最小庫存量不存在直接關系。d.  不正確。這是存儲費用的相關因素  
75、審計人員計劃對質量保證職能的有效性進行審計，由于該職能涉及商品的接收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。被審計者認為這類審計不屬內部審計職責范圍，而是質量保證部門的管轄范圍。審計人員對此的最佳反應是：   
A.求助于審計部門章程及批準的審計計劃（其中包括當期指定審計的領域）； 　  　　 　   
B.既然質量保證屬一項新型職能，應當尋求管理當局這一作為設計審計范圍的協調人的批準；    
C.在開始審計前指出，審計只是檢查質量保證職能是否與經批準、被設立時的標準一致； 　　  　　 　   
D.由于經營審計缺乏被審計者的合作而沒有成效，應當終止該審計項目   
考查重點：內部審計準則。解題思路：a.  正  確。審計人員可以這樣做，審計活動的范圍應該在組織章程中規定。b.  不正確。當審計范圍受到限制時，可以這樣做，但是同a 相比，審計人員應該先實施a，當無效時，再考慮組織協調。c.  不正確。不如a 好，雖然可以這樣做，但這樣不夠明確。d.  不正確。如缺乏被審者合作，應將有關情況報告管理當局，而非簡單地終止該審計項目  
76、具有心理學科學歷的一位新審計職員建議設計一份問卷來調查公共汽車司機對于部門經營、加班、行駛小時數/里程數等的態度。以前內部審計師從未使用過類似的問卷，審計主管是否應該同意設計并使用這種問卷：   
A.不應該，審計工作應該僅限于客觀數據，以確保審計的獨立性不被損害。 　  　　 　   
B.不應該，審計部門缺少設計這種問卷的知識。    
C.應該，該數據與理解事故和故障的原因相關。 　　  　　 　   
D.應該，問卷是一種比較觀察和會談更加客觀的收集證據的方式   
考察重點：審計實施。解題思路：在本題中，一個新來的內部審計職員，提出對司機進行調查問卷，要求他們描述有關情況。由于這些信息有助于理解事故和故障的原因，所以，內部審計主管應該同意這個建議。本題選擇c 答案  
77、該市議會關注公共汽車部門日益增加的赤字，下列審計程序中與此最不相關的是：   
A.檢查該城市鼓勵公共運輸和公共汽車服務訂價方面的政策. 　  　　 　   
B.將人口增長與公共汽車行駛里程的增加進行比較。    
C.審查維修成本增加的原因和性質。 　　  　　 　   
D.與公共汽車部門經理會談，找出不購置更多新汽車的原因   
考察重點：審計實施。解題思路：該市議會關心公共汽車部門日益增長的赤字，問哪個審計程序不相關。a.  不正確。審查市鼓勵公共汽車運輸和服務定價的政策應該得到考慮。b.  不正確。人口增長與行駛里程的增加值得考慮。c.  不正確。維修成本增加的性質值得考慮，因為維修成本的增加導致赤字的增加。d.  正  確。不購置新公共汽車的原因最不相關  
78、該市議會關注每年發生事故和故障數，下列為證實這一關注而采取的審計程序中最客觀的是：   
A.與維修經理會談，獲得對事故或故障原因的解釋。 　  　　 　   
B.分析每年事故或故障數，并建立與每行駛里程、加班成本和汽車已使用年限相關的多元回歸模型。    
C.繪制以總營運成本進行分析的每年行駛里程曲線圖，并確定每單位行駛里程的成本。 　　  　　 　   
D.對每月維修費和每月發生的事故或故障數進行回歸分析   
解題思路：該市議會關心事故和故障的數目，問哪個審計程序最客觀。a.  不正確。維修經理提供的信息主觀性較強。b. 正  確。建立多元回歸模型，解釋故障數目比較合理和客觀。c. 不正確。每單位行駛成本與故障數目無關。d. 不正確。維修費用只是一個解釋因素，因而不如多元回歸效果好  
79、內部審計主管建議將財務分析作為決定是否更換舊公共汽車的依據，下列數據與實施   
A.每年意外事故或故障數的增加。 　  　　 　   
B.每年維修成本的增加。    
C.每年司機加班成本的增加。 　　  　　 　   
D.目前在用的公共汽車的平均已使用年限   
考察重點：審計實施。解題思路：內部審計主管建議將財務分析作為決定是否對公共汽車進行更新的依據，問哪個選項不是相關的。a.  不正確。每年意外事故和故障的增加，說明該進行公共汽車的更新。b. 不正確。維修成本的增加說明汽車開始老化。c. 正  確。每年司機加班成本的增加與是否更新汽車無關。d. 不正確。目前汽車使用年限與是否更新汽車有關

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