1. 內部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構進行審計。管理層特別關注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目：

a.內部審計活動制定和測試的一個形式化的方案;

b.在對每個分支機構進行初步調查后由負責的內部審計師制定的單個的方案;

c.分支機構標準的運營程序的調查問卷;

d.以行業制定的業務指南。

答案：a

解析：答案a正確，形式化工作方案的設計可用于與小型運營有關的重復業務。通常在很長一段時間能夠適應這個領域所遇到的問題后，形式化工作方案 才進行修改。這種“一稿數用”的方案確保對于不同地方具有相同活動、風險和控制的業務的最低程度的覆蓋面，提供了可比較性，節約了資源。

答案b不正確，使用定做的工作方案與管理層期望的標準化是有沖突的;

答案c不正確，分支機構標準的運營程序的調查問卷僅僅是制定工作方案的一種形式;

答案d不正確，行業指導可能不適合組織的具體要求。

2. 測試控制的業務工作方案應該：

a.為每項所評價的經營活動專門制定;

b.通用于各種情形，但與各部門工作無關。

c.通用于所有地方的特定部門;

d.通過確保檢查經營的每一個方面來減少昂貴的工作重復。

答案：a

解析：答案a正確，業務工作方案應該將內部審計師在開展業務過程中收集、分析、解釋并記錄信息的程序進行文件記錄;說明業務的目標;闡明在業務 的每個階段實現業務目標所需的測試范圍和程度;確認應該檢查的技術方面、風險、流程與交易;說明所需測試的性質和范圍;在業務工作開始前完成業務計劃的準 備工作，并在業務過程中進行恰當的修改(實務公告2200—1)。不過，在內部審計師確立了業務目標和范圍并確定了所需的資源后，工作方案必須適應業務的 具體要求。

答案b不正確，通用的方案允許來自變化的環境和不同狀況所產生的變化;

答案c不正確，通用的方案不考慮環境和狀況的變化;

答案d不正確，不需要對經營活動的每個方面都進行檢查，只需要對最可能隱藏問題和困難的那些方面檢查就行。

3. 標準化的業務工作方案不適合以下哪種情形：

a.只發生微小變化的穩定的經營環境;

b.復雜多變的經營環境;

c.多個地點進行相似經營;

d.隨后將對同一地點進行存貨審計。

答案：b

解析：答案a不正確，標準化的業務工作方案適合只發生微小變化的穩定的經營環境。它可以節省工作并提供連貫性;

答案b正確，標準化的業務工作方案不適合復雜多變的經營環境。這種業務目標和相應的程序可以是不相關的。

答案c不正確，標準化的業務工作方案適合于在多個地點進行相似經營的情形，只要這種經營具有相同的活動、風險和控制;

答案d不正確，標準化的業務工作方案可以為隨后對同一地點進行存貨審計所接受，只要存貨部門沒有本質上的變化。

4. 內部審計師應該采取哪項行動從業務工作方案中發現已被遺漏的業務范圍：

a.將問題記錄在業務工作底稿中，在得到了有關的指示后再進一步采取行動;

b.不管完成業務所需增加的時間，開展額外的工作;

c.按計劃繼續業務，并在隨后的業務中包括未預期到的問題;

d.評價按計劃完成的業務是否是適當的。

答案：d

解析：答案a不正確，內部審計師必須確定是否需要對工作方案做出變化;

答案b不正確，業務預算的變化應該得到恰當人員的認可;

答案c不正確，未預見到的業務范圍對于實現當前的業務目標有可能是必需的。

答案d正確，鑒于內部審計師在開展詳細的工作時有可能會遇到未預期到的情形，因此有必要暫定工作方案。如果內部審計師得知沒有涵蓋到某個范圍， 他們必須確定不修改工作方案是否能夠實現業務目標并確保其專業責任。修改方案一定要同管理人員咨詢，以便取得調整時間和財務預算的認可。

5. 內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每 個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽 字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內 部控制經確定是：

a.不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名;

b.恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的;

c.不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力;

d.不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票。

答案：b

解析：答案a不正確，內部控制與所簽發的手工支票或是計算機生成支票的形式不相關;

答案b正確，內部控制在所描述的情形中是恰當的。盡管財務經理可以簽發手工和計算機生成的支票，但他/她不知道保險柜的密碼。

答案c不正確，盡管財務經理能在手工支票和計算機生成的支票上簽字，但他/她不知道保險柜的密碼，因此內部控制已適當的限制了財務經理對支票的接觸;

答案d不正確，財務經理應對所有的手工支票簽字。僅對大金額的計算機生成支票簽字的控制是合理的。

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