61.在一次審計中，內部審計師發現一個陰謀，某零售企業的倉庫主任和采購代表將約500，000美元的商品運到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發現。因為由倉庫主任（在更新了存貨永續盤記錄之后）向應付賬款部門提出驗收報告。
以下哪項程序最有可能發現丟失的材料和舞弊行為?
A:對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查。B:對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付賬款部門的記錄。
C:進行年度存貨實物盤點，將結果與永續盤存記錄相核對，注意差異并調查。D:對銷售發票進行隨機抽樣并追查至永續盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異。 
 
62.內部審計師遇到一個IIA《道德規范》沒有明確規定的道德難題，其通常應該：
A:咨詢獨立的律師，以確定潛在行動對個人的影響。B:采取與IIA《道德規范》體現的原則相一致的行動。
C:在決定采取行動前，咨詢審計委員會。D:采取與雇主公司的道德規范相一致的行動，即使該項行動與IIA的《道德規范》不一致。 
 
63.內部審計師試圖評價銷售循環中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制：控制A失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%。控制程序是彼此獨立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露（風險）時，內部審計師確定控制A失敗的成本是＄10,000，控制B失敗的成本是＄20,000，兩者在同時失敗的附加成本是＄200,000。如果這些控制都不是很有準備，組織的預計成本是：

A:＄1,000 B:＄32,250 
C:＄2,250 D:＄3,250       

64.使用通用審計軟件包的重要優點是，內部審計師可以：
A:通過自我檢查數字和散列總數證實數據的正確性。B:將要求的控制測試水平減少到相對較低的水平。
C:不必完全理解公司硬件和軟件的性質，就可以接觸儲存在計算機文件中的信息。D:考慮增加對交易的實質性測試來代替分析程序。     

65.某組織的執行委員會開會解決一重要問題，他們花了三十分鐘分析數據和爭論問題起因，最后，他們達成一致意見并準備采取下一步驟。以下是在創造性解決問題過程中可能采取的步驟，該委員會將執行哪一步？
A:選擇一種解決方案。B:產生備選解決方案。
C:定義問題。D:考慮競爭者對各種行動的反應。     

66.調查問卷由一系列問題組成，這些問題與通常需要用來阻止或查出各類交易中發生的錯誤和欺詐的控制有關。以下哪一項不是調查問卷的優點？
A:調查問卷提供了一個框架，該框架減少了忽視內部控制各方面的可能性。B:調查問卷容易完成。
C:調查問卷在設計和應用上靈活。D:完成的調查問卷提供了內部審計師一些文件記錄，以便于其為計劃的目的而了解內部控制制度。

67.將員工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告進行交叉難對比可以使內部審計師得出
A:僅僅按工作時間支付報酬給員工。B:該員工是真正的雇員。
C:按適當的比例支付報酬給員工。D:人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致。     

68.回復內部審計師質詢的信件是以下哪一項審計證據的例子？
A:實物證據。B:證明證據。
C:文件證據。D:分析證據。    

69.以下哪項不是在審計前發出內部控制調查問卷的優點?
A:業務委托單位能夠在審計訪問前運用調查問卷做自我評價。B:調查問卷能幫助業務委托單位了解審計范圍。
C:編制審計調查問卷可以幫助審計師計劃審計范圍并組織需要收集的信息。D:業務委托單位只對所提問題做出反應，而不會自動提供其他信息   

70.一個關于過程活動和控制的流程圖可以提供
A:發生舞弊地方的信息B:過去已發生舞弊的范圍的信息。
C:程序中關于哪兒已經發生了舞弊的標志。D:沒有與預防舞弊相關的信息。    

71.一個運輸部門在數據庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數據庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當的？
A:用支持性證明材料驗證從數據庫中抽取的樣本。B:用現行系統中運行一批測試交易，用預計結果來驗證其準確性
C:利用測試程序來模擬常規處理過程D:利用程序追蹤來顯示程序指令在系統中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？ 
    
72.[一內部審計小組正在實施一項盡職調查審計，以評估一項將要進行的并購業務。以下哪一項將是公司合并或取得另一公司的最不正當理由？
A:為了分散風險B:為了響應政府政策
C:為了降低勞動成本D:為了提高股票價格       

73.以下哪句話最準確描述了以控制為基礎的控制自我評價形式
A:評價、更新各流程化選定的控制過程B:檢查控制措施在管理關鍵風險方面的表現
C:分析控制設計與控制制度框架的差距。D:確定控制的成本效益。      

74.按照《專業實務框架》，以下哪一項是對最終審計報告最低要求的一部分？

I． 背景資料
II． 審計目的
III． 審計范圍
IV． 審計結果
V． 摘要

A:I、Ⅱ和ⅢB:I、Ⅲ和Ⅴ
C:Ⅱ、Ⅲ和ⅣD:Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ      

75.對公司支出循環進行審計的一個目的是決定是否所有已付款的貨物已經收到，并且被計入正確的賬戶。這一目標與《標準》中確定的哪一個首要目標相一致？
I. 財務和運營信息的可靠性和完整性
II. 法律、規章和合同的合規性
III. 經營的效果和效率
IV. 資產的安全

A:只有Ⅰ和ⅡB:只有I和Ⅳ
C:只有I、Ⅱ和ⅣD:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ    

76.當與被懷疑有舞弊行為的人進行面談時，面談者應該
A:保證在面談期間嫌疑人的上司在場B:鎖上門以保證沒有人打擾此次面談
C:注意嫌疑人對措詞的選擇D:詢問嫌疑人是否犯有舞弊行為。    

77.內部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術來證實冒名或被解職職員的存在？
A:對薪金計算的平行模擬法B:對薪金減少進行的例外測試
C:凈支付額的重復計算D:對薪金稅率變化進行標注并追蹤       

78.對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？
A:擴展審計工作來確定是否有理由進行調查。B:向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續。
C:咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。D:將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊。 
    
79.審計報告中包括審計建議的目的是
A:為管理層解決審計發現的問題提供選擇B:確保存在的問題能夠以審計師建議的方式解決
C:縮短用于糾正審計發現所要求的時間。D:保證審計發現能夠被解決，而不論成本多寡。     

80.以下哪項不是在審計前發出內部控制調查問卷的優點？
A:業務委托單位能夠在審計訪問前運用調查問卷做自我評價；B:調查問卷能幫助業務委托單位了解審計范圍；
C:編制審計調查問卷可以幫助審計師計劃審計范圍并組織需要收集的信息；D:業務委托單位只對所提問題做出反應，而不會自動提供其他信息；

（責任編輯：中大編輯）

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