1. 
審計人員需要確定管理當局有無建立衡量目標是否實現的標準。若審計人員已確定這些標準不充分或不存在，則下列各項措施中恰當的是： 

   ⅰ.將不足之處向適當的管理層報告，并建議采取適當的行動步驟。 
   ⅱ.向管理當局建議替代性標準，例如行業通行標準; 
   ⅲ.建立審計人員認為應屬充分的標準，并開展審計，報告替代性標準的相關情況。 
A:僅有Ⅰ；B:僅有Ⅰ和Ⅱ； 
C:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ；D:僅有Ⅱ。   

2.在書面信件中，下述哪條最不可能導致態度的變化？ 
A:確保消息是可信的；B:在盡可能短的時間內提出盡可能多的不同問題； 
C:引起個人好感；D:向聽者說明論點。    

3.假定總體中存在一定數量例外的情形下，用于發現至少一個例外并在發現一個例外時即停止抽樣的抽樣方法是： 
A:走停抽樣法（stop or go sampling）；B:發現抽樣法（disscovery sampling）； 
C:變量抽樣法（variable sampling）；D:屬性抽樣法（attribute sampling）。

4.公司倉庫最近不幸遭遇火災，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請，其中需要參考公司內部存貨審計工作底稿。根據審計標準，下列哪一項闡述正確： 
A:管理人員在填寫索賠申請中不能利用內部審計工作底稿；
B:管理人員可以使用內部審計工作底稿，前提是的得到內部審計主管的批準； 
C:管理人員不應參與索賠申請，該職責屬于內部審計部門；
D:管理人員可以使用內部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計人員和內部審計主管的批準。   

5.某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復它們不會查證實收帳款。如果對上述１３家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？ 
A:將隨后從客戶收取的現金追蹤至期初結余，注意收據是否適用期初結余項目；
B:向客戶發送第二份要求，指出答復正面查證的必要性； 
C:檢查年末發送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務，還是針對年末的結余；
D:將所有余留的期初項目追蹤至相關的輔助文件，尤其是貨運單據。       

6.審計執行主管在控制程序方面需承擔的責任包括以下哪些內容： 
A:將每年關于控制方面的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；
B:保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價 
C:監督內部控制程序的建立
D:維護公司的治理過程。  

7.隨機數表選擇（random number sample selection）的一個顯著特征是每個： 
A:項目均從變動最小的層次中選取；B:項目選中的機率與其貨幣價值成比例； 
C:總體中的項目被選中的機會是均等的；D:總體中的層次均有相同數量的項目被選取。 
   
8.具有心理學科學歷的一位新審計職員建議設計一份問卷來調查公共汽車司機對于部門經營、加班、行駛小時數/里程數等的態度。以前內部審計師從未使用過類似的問卷，審計主管是否應該同意設計并使用這種問卷： 
A:不應該，審計工作應該僅限于客觀數據，以確保審計的獨立性不被損害。
B:不應該，審計部門缺少設計這種問卷的知識。 
C:應該，該數據與理解事故和故障的原因相關。
D:應該，問卷是一種比較觀察和會談更加客觀的收集證據的方式。 

9.簡以20英里/小時的速度走了一段路，又以30英里/小時的速度走了剩下的一段路，共走了280英里。若她每段時速都比原來提高10英里，她就可以走390英里。那么，當她走了280英里的時候，她以30英里/小時的速度走了多長時間： 
A:11小時；B:6小時； 
C:5小時；D:1小時。     

10.某銀行機構的內部審計師剛完成對貸款處理程序的審計。審計師發現，貸款委員會批準的81筆貸款中有7筆超過了原來的批準額度。從審計師的角度出發，以下哪些行動是不適合的？ 
A:審計那7筆貸款，確定是否存在某種特征，對有關金額進行總結，并將這些情況收入審計報告；B:將有關金額向貸款委員會報告，由后者采取糾正措施。在這時候不要采取進一步的跟蹤措施，不要將有關款項收入審計報告； 
C:與副總裁一起進行跟蹤，并將副總裁對情況的認可收入審計報告；D:確定差額數目，并對差額是否重大進行分析。如果差額并不重大，沒有違反政府規定，并且可以得到合理解釋，審計報告中不必收入該審計發現。    

11.內部審計師經常作為管理成員的一分子參與特別任務小組。在一個矩陣型公司中，以下哪項是與集體輔助決策有關的限制性因素： 
A:集體對問題的分析通常不能達到足夠的深度；B:讓每個成員都接受集體決策非常困難； 
C:在集體制定中，要確認決策環境的重要內容非常困難；D:一個負面的因素是要關注與集體做出的審計決策相關的責任問題。       

12.內部審計師很擅長合理確認發生在一個組織單位內部的問題，但是，業務客戶不可能總以積極的方式對內部審計師的建議做出反應，有一種已書面化的方法被稱為“擴大義務”，“擴大義務”是指： 
A:由于將不適當的信息和時間用于對繼續投資項目的成本/收益進行分析，而向老項目繼續投入資金的過程；B:如果內部審計師能夠建議被選方案，以致決策者將這一新行動方案視為其主動實施的行動，決策者就會將新行動方案增加資源投入； 
C:致力于看起來成功的項目，對不成功的項目不再追加資源投入；D:決策者對以前的項目繼續增加資源投入以證實該項目是恰當的。   

13.銀行貸款部不斷向特定批發商銷售抵押汽車，該交易不進行獨立投標。以下哪類程序能夠有效制止該類行為： 
A:實施一項新政策，要求在汽車銷售前必須保證收到三筆/以上的投標，而且在資產處理前必須由外部獨立部門保管該資產；B:實施一項新政策，要求所有的銷售必須有相關的發票和文書證明； 
C:實施一項新政策，設定資產銷售的談判原則和標準；D:實施一項新政策，要求處理該資產的貸款部必須提供三個以上的封閉投標。     

14.每次內部審計師根據來自樣本的信息得出審計結論時，都會產生一種額外風險，即抽樣風險。抽樣風險的例子是： 
A:抽樣得出的結論超出了所測試的總體。 B:對樣本應用了不適當的審計程序。  
C:對樣本數據錯誤地應用了審計程序。 D:從樣本數據中得出錯誤的結論。   

15.內部審計部門經常被要求與外部審計師協調工作。下列哪項活動最可能受到外部審計師的限制： 
A:評價對現金回收和相似交易的控制系統。B:證明現金狀況表述的公允性。 
C:評價組織的整個內部控制系統的充分性。D:檢查已建立的用來確保遵守可能對經營有重要影響的政策和程序的系統。    

16.《標準》要求內部審計師了解與管理層舞弊相關的因素（危險信號）。以下哪項因素通常與管理層舞弊無關？ 

A:慷慨的業績獎勵制度。 B:盛氣凌人的管理層。  
C:實際結果與預算的日常比較。 D:只關注財務業績不斷增長的管理層。   

17.侵吞公司資金的舞弊者與財務報告舞弊者（篡改財務報表）相比，后者最不可能 

A:處于一種專制獨裁的管理體制下。 B:生活條件超過他們正常收入水平。  
C:使舞弊行為合理化。 D:把公司的期望作為自己行為的理由。  

18.審計委員會擔心管理層沒有解決所有的內部審計發現和建議。審計委員會應該做些什么來處理這種情況？ 

A:要求經理們提供包括具體日期的詳細行動計劃，解決審計發現的問題，采取建議的行動。 B:要求首席執行官在采取措施后都要證實。  
C:要求首席執行官報告為什么沒有采取行動。 D:要求首席審計執行官執行制定監督進展情況的流程。    

19.國際標準化組織已經制定了環型網絡的標準，這個標準包括故障管理、配置管理、會計管理、安全管理和運營監控。下列哪一項包括在運營監控標準中？ 

A:報告網絡光纖電纜的故障B:記錄未經授權的非法訪問 
C:搜集應用軟件使用次數的統計數據D:向網絡用戶分攤網絡成本 

20.假定在屬性抽樣中所有其他樣本規模決定因素都相同，將置信水平從95%降為90%，并將精確度從2%改為5%，會導致樣本規模： 
A:變大；B:變小； 
C:不變；D:無法決定。

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