1.內(nèi)部審計(jì)師的以下哪一項(xiàng)行為可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

A:為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。 B:作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。 
C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。 D:作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。   

2.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的？

A:有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必需的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測試范圍。 B:確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正。 
C:為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證。 D:確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。         

3.以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？

A:它確定了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限和職責(zé)。 B:列明內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所需最低限度的資源。 
C:它為評估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供依據(jù)。 D:它應(yīng)得到高級管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。         

4.某個(gè)應(yīng)當(dāng)遵守美國證券交易委員會(huì)(SEC)要求的大型組織的外部審計(jì)師也可以為該客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。根據(jù)2001年采用的修訂規(guī)則(無論過渡條款如何規(guī)定)，如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外部審計(jì)師的獨(dú)立性可能被損害？

A:業(yè)務(wù)委托人的管理層確定該審計(jì)師履行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。 B:該審計(jì)師履行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)超過了該客戶財(cái)年此類活動(dòng)的全部時(shí)間的40%. 
C:業(yè)務(wù)委托人的管理層不依賴該外部審計(jì)師的工作來確定其控制的充分性。 D:該客戶的總資產(chǎn)低于2億美元。         

5.驗(yàn)收部門保留采購訂單副本用來確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商地名稱和定購材料地?cái)?shù)量，該程序可能造成地潛在供應(yīng)商付款。

A:向未經(jīng)批準(zhǔn)地供應(yīng)商付款。 B:對未經(jīng)批準(zhǔn)地采購業(yè)務(wù)付款。 
C:對于部分送貨多付貨款。 D:耽誤采購地記帳時(shí)間。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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