1.雇員的調(diào)查在舉報(bào)項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。
A.評(píng)估階段。 　 　　 　           
B.構(gòu)建階段。
C.項(xiàng)目推行階段。 　　 　　 　
D.業(yè)績(jī)監(jiān)控階段。

2.協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報(bào)項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。
A.評(píng)估階段。 　 　　 　
B.構(gòu)建階段。
C.業(yè)績(jī)監(jiān)控階段。 　　 　　 　
D.項(xiàng)目推行階段。

3.利用下列資料回答問(wèn)題：
某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說(shuō)明在公司會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開(kāi)展全面審計(jì)。
在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？
A.同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存；
B.災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立；
C.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)；
D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

4.某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來(lái)訂購(gòu)其所需商品。貨物由中心倉(cāng)庫(kù)接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉(cāng)庫(kù)貼上價(jià)格標(biāo)簽后在24到48小時(shí)內(nèi)送到各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過(guò)電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項(xiàng)單證均吻合，發(fā)票即納入支付計(jì)劃并報(bào)告財(cái)務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項(xiàng)目方面不吻合，則應(yīng)編制報(bào)告并送到應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開(kāi)文件中。審計(jì)人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對(duì)這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項(xiàng)時(shí)下列審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效？
A.進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試確認(rèn)不一致事項(xiàng)的屬性；接著調(diào)查這些已確認(rèn)屬性的事項(xiàng)；
B.利用通用審計(jì)軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計(jì)樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購(gòu)貨發(fā)票；
C.采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件確認(rèn)非正常項(xiàng)目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件；
D.利用通用審計(jì)軟件閱讀電腦記載的不一致項(xiàng)目。

5.以下哪項(xiàng)審計(jì)技術(shù)可以對(duì)電腦交易進(jìn)行連續(xù)檢測(cè)和分析，以便開(kāi)展詳細(xì)的審計(jì)：
A.綜合測(cè)試應(yīng)用程序 　 　　 　
B.并行程序
C.測(cè)試數(shù)據(jù) 　　 　　 　            
D.內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序

6.在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素
A.材料需求部門決定購(gòu)買細(xì)節(jié)； 　 　　 　
B.反對(duì)空白訂單采購(gòu)某些特定類型的物品；
C.購(gòu)買決策可能從本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購(gòu)；
D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購(gòu)輪換；

7.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加（cost--pulls）政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律問(wèn)的意見(jiàn)，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問(wèn)的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？
A.沒(méi)有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。
B.沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。
C.違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
D.違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。

8.某內(nèi)部審計(jì)師正在審核儲(chǔ)蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個(gè)不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回提供最有說(shuō)服力的信息：
A.向貸款人函證有關(guān)貸款余額； 　 　　 　
B.檢查貸款文件是否經(jīng)過(guò)信用部門的恰當(dāng)授權(quán)；
C.檢查近期關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件；
D.檢查貸款申請(qǐng)是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?

9.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責(zé)任：
A.內(nèi)部審計(jì)人員； 　 　　 　
B.審計(jì)委員會(huì)；
C.業(yè)務(wù)監(jiān)督人員； 　　 　　 　
D.首席審計(jì)執(zhí)行官。

10.某部門銷售增長(zhǎng)10%、銷售成本增長(zhǎng)2%、存貨增長(zhǎng)15%、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)8%。年終，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理完成了部門年終審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃定稿。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，排在最前面的業(yè)務(wù)程序是：
A.選擇銷售交易，追蹤出貨單據(jù)到銷貨成 ，來(lái)確定是否所有的出貨都已記錄
B.安排年終存貨的全面清點(diǎn)，要求內(nèi)部審計(jì)師觀察并測(cè)試年終存貨
C.編制產(chǎn)品的成本組成，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本制度進(jìn)行全面調(diào)查 　　 　　 　
D.安排年終銷售截止測(cè)試

11.為了確認(rèn)信用控制的運(yùn)用不是一直有效，而妨礙了對(duì)信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計(jì)師需要：
A.確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款 　 　　 　
B.追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過(guò)賬
C.分析回收率和信用史 　　 　　 　
D.比較接受信用和拒絕信用

12.一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施？
A.普通員工。 　 　　 　         
B.高層管理人員。
C.普通股股東。 　　 　　 　
D.外部咨詢專家。

13.以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查？
A.在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬 　 　　 　
B.對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查
C.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較
D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

14.人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒(méi)有被建議作為章程的一部分：
A.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。 　 　　 　
B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。
C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。 　　 　　 　
D.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。

15.某公用事業(yè)單位的審計(jì)師正計(jì)劃測(cè)試通過(guò)經(jīng)紀(jì)人購(gòu)買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項(xiàng)均針對(duì)合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試的最佳來(lái)源？
A.用以記錄房地產(chǎn)購(gòu)買情況的賬號(hào)所反映的所有交易活動(dòng)的打印版本。
B.包括評(píng)估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。
C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。 　　 　　
D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號(hào)清單。

16.首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：
A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān)； 　 　　 　        
B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；
C.合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)； 　　 　　 　
D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。

17.在審計(jì)投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)工作開(kāi)始之際，某內(nèi)部審計(jì)師注意到，自審計(jì)方案制定以來(lái)利率已大幅度下調(diào)。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該：
A.繼續(xù)開(kāi)展現(xiàn)有的審計(jì)方案，因?yàn)檫@是已得到批準(zhǔn)的原定審計(jì)工作范圍。
B.修改審計(jì)方案，然后繼續(xù)開(kāi)展審計(jì)工作。
C.與管理人員協(xié)商，核實(shí)利率變化情況，然后繼續(xù)開(kāi)展審計(jì)工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計(jì)工作方案是否也需要得到修改。

18.某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計(jì)算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫(kù)。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)賬目的余額進(jìn)行核對(duì)，那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來(lái)確定許多欄目，但以下哪項(xiàng)除外？
A.錯(cuò)誤的賬目余額 　 　　
B.余額最高的客戶賬目
C.已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶
D.投訴頻率最高的賬目類型

19.對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè),同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門并實(shí)行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的.最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是:
A.專家官僚結(jié)構(gòu) 　 　　 　
B.機(jī)械結(jié)構(gòu)
C.矩陣結(jié)構(gòu) 　
D.核心官僚結(jié)構(gòu)

20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是：
A.標(biāo)準(zhǔn) 　 　　 　
B.目標(biāo)
C.目的 　　 　　 　
D.評(píng)價(jià)／獎(jiǎng)勵(lì)方法

1. D　2. D　3. D　4. D　5. A　6. C　7. A　8. C　9. D　10. B　11. D　12. C　13. B　14. C　15. A　16. B　17. D　18. C　19. C　20. A

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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