1.以下哪項有關內部審計師審查內部控制制度充分性的描述最恰當？ 
A:幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍
B:保證內部控制制度的重大弱點得到控制 
C:確定內部控制制度能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證
D:確定內部控制制度能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述           

2.內部審計部門遇到了來自高級管理當局的范圍限制，這將會影響內審部門對潛在被審計單位時實現目標的能力。該范圍限制的性質應該： 
A:在審計工作底稿中注明，但如果有可能，還應當按計劃實施審計業務并繞開范圍限制
B:告知外部審計師，以便他們能夠更加詳細地調查該領域 
C:最好通過書面形式傳達給董事會
D:告知管理當局該相知不能接受，因為它將削弱審計部門獨立性      

3.某國司法審計局受委托，對具有成本加成基礎國防合同的公司開展合規性審計。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發成本和適當的營業費用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經營自助餐，提供守衛服務，管理計算機運行和系統開發，提供建設項目工程被要求擴展他們的審計，包括這類合同均按照國防工業多年來使用的方式簽署。法定審計師對這部分合同進行合規性審計。在對這類外部活動的初步調查中發現，許多地方外包經理明顯超越其授權范圍與職權范圍。例如，對計算機運行進行管理的合同商已開發一高度復雜安全程序，該程序是此行業內最先進的信息安全技術；審計師檢查合同時發現僅有關于提供計算機安全方面適當水平的條文。審計師懷疑政府機構由此發生的研究成本被外包商用以發展其自身競爭優勢，從而向其他組織提供服務。 
管理當局要求審計師對監督控制提出建議。這些控制是管理當局能夠建立以便為了及時了解信息系統合同。下列監督控制最無效的是: 
A:要求每月的內部報告匯總以票據形式發生的營業費用；
B:需求外包商提供月報，說明本月發生的全部成本及提供的相關服務； 
C:使用內部審計師調查成本的適當性，并將其列為對外包商開展的年度審計的部分內容；
D:年內隨機調查抽取的費用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機構理應承擔的部分。          

4.以下哪項在IIA的道德守則中是允許的： 
A:根據法律傳票，審計師出現在法庭，披露機密的、與審計有關的，將潛在地使審計師所在組織受損的信息
B:審計師使用與審計有關的信息，決策購買公司發出的股票 
C:在近期審計業務溝通稱贊過某雇員后，審計師從該雇員處接受禮物
D:審計師沒有向董事會報告有關非法活動的重要觀察信息，由于管理層指示會解決這些問題         

5.某中等規模內部審計組織的首席審計執行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計活動職能的發揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程。為了樹立組織中內部審計的良好形象首席審計執行官采取了以下行動，即審計業務集中于經濟效益審計，關心成本節約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節約額，省略消極的審計發現。盡管經濟效益審計是新業務，但審計客戶似乎很有興趣。考慮到審計客戶已接受成本節約的審計，限于內部審計資源的稀缺，首席審計執行官決定不必進行后續審計，他的理由是成本節約足以促使審計客戶實施審計師的建議。因此，后續審計沒有作為審計計劃的常規部分列入日程表。首席審計執行官的這個決定是否違反專業實務框架的規定？ 
A:不違反。專業實務框架沒有特別指出是否有必要實施后續審計。
B:違反。專業實務框架要求審計師確定是否審計客戶恰當地實施了審計師提出的所有建議。 
C:違反。資源稀缺并非省略后續審計的充分理由。
D:不違反。如果能證實審計客戶有充分的動機，就沒有必要實施后續審計。

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