1.       以下哪一類組織會產生命令的一致性問題（unityofcommand problem），
除非在不同的項目與職能的經理之間經常進行相互理解的交流：
a.直線職能制組織
b.戰略業務單位
c.中央集權化組織
d.矩陣式組織
D
2. 公司收集了個人電腦用戶的投訴并將其分類：
投訴類型：缺乏用戶說明、硬件問題、磁盤問題、先進/新軟件的使用
投訴數量  n=93
根據收集的資料，公司應集中注意：
a.個人電腦用戶投訴的總量。
b.個人電腦用戶使用磁盤、新的軟件引起的投訴數量。
c.個人電腦用戶由于缺乏用戶說明引起的投訴和與硬件有關的投訴數量。
d.解決所有投訴的成本。
C
3.組織的管理層規定同一個家庭的成員不得在同一部門中任職，這一規定體現的
組織計劃組成是：
a.戰略
b.政策
c.目標
d.使命描述
B
4. 據稱，為員工編制可選擇的工作時間表增加了作業效率，下列理論的潛在意義
與之相一致的是：
a.激勵-保健理論
b.X理論
c.公平理論
d.認知評價理論
A
5. 計劃的主要原因是：
a.滿足員工的需求
b.環境的不確定性
c.競爭的需要
d.組織政策
B
6. 以下各種預算中哪項應該首先得到編制？
A．    現金預算；
B．    生產預算；
C．    銷售預算；
D．銷售和管理費用預算。
C
7. 經與主要供貨商達成協議，一家制造公司正打算實施一種準時制(JIT)的購貨
政策系統，公司說服主要供應商接受長期購貨定單，結果小批量原材料收發頻繁。假如準時制的購貨政策系統可成功地減少該制造公司的存貨總成本，下面哪種成本變化組合有可能發生？
        成本增加         成本減少
a.      購置成本         缺貨成本
b.      購置成本         質控成本
c.      質控成本         訂貨成本
d.      缺貨成本         運貨成本
D
8. 經濟繁榮時期，一個企業近三年銷售增加，利潤卻逐年下降，該企業高層管理
人員應采取的最佳措施是：
a.制訂在兩個月內阻止利潤下滑趨勢并大幅增加利潤的目標，為此明確規定各部門的短期目標；
b.各部門裁員10%；
c.將所有崗位按職能分為(a)可直接為顧客增加價值的(如生產和銷售)，(b)
不能直接為顧客增加價值的(如會計和人力資源管理)。對于后一類型的崗位裁員20%；
d.實施一個鼓勵各層次創新的計劃，實行提前退休和再就業方案精簡員工。
D
9. 組織的吸引力和凝聚力的增強或削弱受到許多因素的影響，以下各項中，能增
強組織凝聚力的因素是：
a.有利的外部環境。
b.廣泛多樣的組織成員。
c.組織成員受到環境的共同威脅。
d.適度的大規模。
C
10. 控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員
工參與控制自評的原因是：
Ⅰ.員工被激勵正確地做好本職工作。
Ⅱ.員工對待其工作是客觀的。
Ⅲ.員工能夠獨立地評價內部控制。
Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。
a.Ⅰ和Ⅱ
b.Ⅲ和Ⅳ
c.Ⅰ和Ⅳ
d.Ⅱ和Ⅳ
C
11. ABC公司的首席執行官向一組證券市場分析員宣布，ABC公司必須獲得成本優勢以保持在國際市場上的競爭力。他還宣布管理層正在考慮某些成本削減措施。在他宣布之后，執行官召開了部門經理會議，討論20%的裁員計劃。在會議上，執行官要求包括審計經理在內的各部門經理負責提出本部門裁減員工的方案，同時仍然向公司履行必要的職責以使公司有效經營。執行官要求各部門經理五天內提交具體的書面削減計劃，以達到公司裁員的目標。他還建議各經理向員工通報裁員的計劃。回到本部門后，審計經理很擔心部門工作的安全性、報酬水平和部門內的機遇。為了緩解這種焦慮，他召開部門會議討論裁員的問題。
將成本削減措施的相關信息向證券市場分析聯系宣布時，首席執行官的管理作
用可以被歸結為：
a.聯絡人
b.發言人
c.領導者
d.掛名首腦
C
12. 組織結構通常服從于整體戰略，一個極端是結構松散的有機組織，另一個極端是高度集權的嚴格控制的機械型組織。以下問題列出了兩個不同公司的戰略：某公司擁有倉儲式連鎖店，銷售大量的食品、辦公用品和其他低價值商品。連
鎖店盡力降低銷售費用，只進行簡單裝修。最適合該公司的結構類型是：
a.機械式
b.模仿式
c.有機式
A
13. A公司有正式的公司道德守則，而B公司卻沒有。道德守則涵蓋了諸如采購協議、與供應商關系以及其他的一些問題，以指導公司內部的個人行為。以下哪一項陳述可以邏輯地推測到？
Ⅰ A公司要比B公司表現出更高標準的道德
Ⅱ A公司已建立了評價雇員行為的客觀標準
Ⅲ B公司缺乏正式的公司道德守則將妨礙對其道德行為的成功審計
a．僅為Ⅱ
b．僅為Ⅲ
c．僅為Ⅰ和Ⅱ
d．僅為Ⅱ和Ⅲ
A
14. 彈性預算是以下何種計劃的量化表現？
A．    為體現預算階段所取得的實際產出水平而編制的計劃；
B．    包含預算階段之預算收入報表及其輔助明細表的計劃；
C．    預測在預算階段對現有做法和程序進行改善所需成本的計劃；
D．強調預算階段生產和銷售產品和服務所必需的活動之成本的計劃。
A
15. 為了進一步提高效率，公司決意投資引進資自動設備以降低準備時間。但是投資回報期不能保證盡快收回投資。公司改進投資分析時，應考慮的因素包括：
a．降低準備時間是引進自動設備的唯一優勢，因此不需要在考慮其他因素
b．降低平均批處理規模帶來的存貨水平降低
c．要求供應商提供更優質原材料獲得的效率提高
d．原材料進入生產過程前粘貼條形碼帶來的經濟效益
B
16. 由于當地環境組織的不滿，印刷公司將其使用的油墨改為無毒的。這一例子中
的組織改變是：
a.預期性的
b.反應性的
c.增加性的
d.戰略性的
B
17. 內審主管要求某一審計經理審查本部門書面和電子審計底稿的使用情況。在一
次審計經理會議上，執行該任務的經理建議取消大多數書面工作底稿，另一名經理提出反對意見，引發了爭論。對此審計主管應：
a.要求他們通過協商達成一致。
b.建議他們共同分析問題，設計改進方案。
c.建議他們推遲到下周再來討論。
d.告訴持反對意見的經理大部分工作底稿將是電子形式的。
B
18. 某制造業公司的人事部門負責員工招聘，人事經理授權某助理人員招聘新生產
工人。該授權引起的關系是：
a.經理將招聘工人的最終責任轉嫁給該助理
b.該助理就工人的招聘向經理負責，但經理負最終責任
c.該助理擁有招聘工人的權力并負唯一責任
d.該助理有權招聘工人，但不對結果負責
B
19. 很多人認為沖突在本質上對組織有害，但研究和實例表明一定的沖突能保持組
織的活力。管理層用來激發沖突的技術是：
a.有權威的命令
b.重新建構組織
c.資源的擴張
d.制定超目標
B
20. 高級管理層為了使組織重新煥發生機，聘用了某人力資源顧問研究公司整體薪金和福利結構。該顧問用了幾個星期檢查了組織的情況，并調查了同行業其他公司，然后向管理層提交了報告。報告中建議公司采用以下支付計劃中的一種：
全部工資:取消獎金，對管理層和非管理層員工均按照合同約定支付年薪，年薪根據每年業務量按合同規定的比率遞增。
技能工資:薪金支付以擁有的證書、文憑或表現出來的技術為基礎
利潤分享:每名員工除年薪之外，還可以分享公司利潤
一次性薪金增加:向員工支付基于其功績的一次性薪金增加
自助餐式福利:每個員工可以從一系列福利待遇中選擇適合自己的項目
哪種支付計劃會給公司帶來全面的改善？
a.自助餐式福利
b.技能工資
c.利潤分享
d.一次性薪金增加
C
21. 對內部審計經理的任命影響最小的是：
a.審計員
b.審計委員會
c.主計長
d.首席執行官
A (我個人的看法是C)
22. 在哪種管理技術中，員工參與制定目標、決策、解決問題和設計執行組織的變化：
a.全面質量管理
b.參與管理
c.看板
d.準時制技術
B
23. 組織控制系統由控制其不同層次運作的各個部分組成，一些由高級管理層制定
，另一些則可以由部門層次制定。組織控制系統中用來指導組織的或部門的日常運作的最基
本的部分是：
a.統計報告
b.戰略計劃
c.績效評估
d.政策和程序
D
24. 某內部審計人員對一項影響到幾個職能部門的業務活動進行審查，發現可以對
該活動進行改進，但業務經理對他的改進建議均不贊同。該審計人員可設法克服業務經理的阻力，最有可能成功且負面影響最小的方法是：
a.與業務經理們進行談判。
b.讓經理們參與改進的決策過程。
c.通過威脅手段迫使經理們同意。
d.與每個經理分別進行協商。
B
25. 高成就需要的員工通常不會：
a.在觀察到高風險時努力做到最好。
b.尋求他們能負責解決問題的機會。
c.作為銷售人員能夠有效的工作。
d.喜歡頻繁的明確的反饋。
A
26. 某汽車和個人財產保險公司將它的信息處理分散化，總部的處理能力比所有的地區中心的能力都小。這些中心負責開立保險單、與保險單持有人進行通信、調整索賠。公司使用從國家通訊公司租用的線路。公司最初認為地區間的通訊量不會很大，但實際情況卻不是這樣。公司低估了客戶在地區間轉移的數量以及客戶在本地區外索賠的數量。公司的一個地區中心在地震區域，所以正在計劃如何在該中心或其他某個中心不能正常處理業務時保持公司業務的
繼續進行。
不幸的是，公司的意外事故計劃自從數據在總部集中處理是時候就沒修改過。
現在的計劃很可能是過時的，其原因是：
a.設備、數據和軟件的變化。
b.總部的處理能力不足。
c.總部的后備場所不足。
d.地區中心的人員流動。
A
27. 采購和應付賬款部門共同使用一個獨立的數據庫。其中，明細分類賬是什么？
a.業務文件記錄。
b.記錄。
c.主文件記錄。
d.主文件。
D
28. 對應用階段的終端用戶計算（end-user computing，EUC）過程的控制情況進行審計所需的審查過程涉及以下哪項內容？
a．    評價終端用戶計算過程的政策、程序和終端用戶的支持；
b．    確定終端用戶計算過程的應用程序，開展應用程序風險排列，并對控制情況進行文件處理和測試；
c．    審查培訓情況，用戶滿意程度和數據的所有權；
d．    評價實物安全性，邏輯安全性，備份和恢復情況。
B
29. 盡管某公司與其大客戶的交易主要通過電子數據交換系統完成，公司同時也接受處理郵寄和傳真的訂單。由于在線查詢存在長時間的時滯，銷售部門決意每天下載應收賬款數據。該數據文件的作用是保證郵寄和傳真訂單得到進一步處理之前，實施恰當的信用復核。
以下哪些屬于下載文件的必備數據域：
a．賬戶編號，名稱，未使用信用額度
b．賬戶編號，現有余額，信用額度
c．賬戶編號，未使用的信用額度
d．賬戶編號，名稱，現有余額
A
30. 內部審計部門可以連續參加系統開發，在各開發階段結束時參加，在系統實施后參加，或根本不參加系統開發。相對于其他兩種參加方式，內審部門連續參加的好處是：
a．    審計參與的成本可以降低到最低程度；
b．    存在可以發表審計意見的明確時間點；
c．    重新設計成本可以降到最低程度；
d．    缺乏審計獨立性的威脅可以降到最低程度。
C
31. 一個應用系統中應建立多少控制措施可由以下一些因素決定，其中不包括：
a.系統中的數據的重要性；
b.使用網絡監控軟件的可行性；
c.一項活動或一個處理過程未能有效控制所帶來的風險水平；
d.每項控制技術的效率性、復雜性和成本費用。
B
32. 終端用戶在其電腦應用程序開發過程中要求得到技術支持和協助。以下是涉及該系統的問題的常用解決方案：
a．    通訊協議
b．    數據庫管理系統
c．    信息中心
d．    調制解調器

C
33. 在對新電腦系統的引進建議進行審計的過程中，信息系統審計師首先必須明確：
a．管理層首肯通過的明確經營案例
b．符合組織安全標準
c．實施規劃吸收用戶參與
d．新系統能夠實現的有價值用戶需求的功能

A
34. 以下安全控制，哪一個是防止沒有經過授權就通過一個操作人員離開、未被
注意的數據終端直接與主機連接而訪問高度機密的數據的最好方法?
a.運用帶口令的屏幕保護；
b.通過移走磁盤驅動器來防止通過磁盤啟動；
c.數據文件加密；
d.自動將暫停不用的用戶退出登錄。

D
35. 某生產經營家庭日常用品的大型跨國公司，將財務匯總與報告系統從總部的大型主機系統移到帶有文件服務器的局部網絡(LANS)。大型主機系統每月能處理20萬宗交易，但進行批處理則較困難，且耗機時，而且由于軟、硬件的不可兼容，總部主機與子公司之間(尤其是與國外子公司之間)沒有自動連接設備。
系統轉換的目的是：
1.將月底結賬時間從10個工作日減少到5個；
2.利用較少資源來完成財務匯總與報告；
3.將各子公司的會計資料匯總成登記總分類賬和會計圖表；
4.對財務報告進行管理以便及時組織、傳遞它們；
5.允許各子公司職員制定自己特定的報表；
6.進行自動貨幣兌換；
7.減少各子公司間信息交換的費用。
仔細檢查了6個供應商的合并財務報告軟件之后，公司選擇了表格結構財務報表軟件而不是通用財務報表軟件。雖然開始階段通用財務軟件看起來較熟悉，但表格結構財務軟件能夠靈活合并不同行業子公司的賬目。而且表格財務軟件更易于各子公司自行編制獨立于總部的補充性表格。

由于大部分子公司僅占用所在辦公樓的一部分，總公司擔心存在從通訊線路上竊取情報的情形。減少這種可能性的關鍵在于：
a.大型系統；
b.軟件配置；
c.光導纖維導線；
d.變支控制程序；

C
36. 實現生產過程自動跟蹤的商業原因是：
a．通過減少生產工人的數目降低薪資支付
b．提高生產管理效率
c．確認生產效率過低的生產工人
d．確認提供次品原材料的供應商

B
37. 原型法的優點是：
a.能夠在不花費很大開發成本的情況下對系統進行試驗。
b.較早的定義完整的需求和概念性的設計。
c.不容易確定控制點及相關的控制步驟。
d.加強開發過程的管理和控制。

A
38. 電子表格應用程序中的“宏”程序的主要目的是為了使最終用戶：
a.減少鍵盤的敲擊次數。
b.將兩種不同格式的文件合并。
c.刪除根目錄下的多余文件。
d.重新安排數據元素。

A
39. 某生產經營家庭日常用品的大型跨國公司，將財務匯總與報告系統從總部的大型主機系統移到帶有文件服務器的局部網絡(LANS)。大型主機系統每月能處理20萬宗交易，但進行批處理則較困難，且耗機時，而且由于軟、硬件的不可兼容，總部主機與子公司之間(尤其是與國外子公司之間)沒有自動連接設備。
系統轉換的目的是：
1.將月底結賬時間從10個工作日減少到5個；
2.利用較少資源來完成財務匯總與報告；
3.將各子公司的會計資料匯總成登記總分類賬和會計圖表；
4.對財務報告進行管理以便及時組織、傳遞它們；
5.允許各子公司職員制定自己特定的報表；
6.進行自動貨幣兌換；
7.減少各子公司間信息交換的費用。
仔細檢查了6個供應商的合并財務報告軟件之后，公司選擇了表格結構財務報表軟件而不是通用財務報表軟件。雖然開始階段通用財務軟件看起來較熟悉，但表格結構財務軟件能夠靈活合并不同行業子公司的賬目。而且表格財務軟件更易于各子公司自行編制獨立于總部的補充性表格。

在子公司所在的三個國家內安裝某新型的、能可靠傳輸數據到總公司的電話線需要等很長時間，則在這些國家內采用的暫時性措施是利用哪方面的現有國際數據交換設施?
a.書面文件資料；
b.服務模塊；
c.觸發過程；
d.點訪問；

B
40. 管理上對信息系統依賴程度提高，增加了以下哪種風險？
a.未經授權的第三方訪問了系統。
b.系統性的程序錯誤。
c.不充分的知識庫。
d.業務中斷。

D
 
 
光盤題庫--內部審計技術（1）
 
1.以下的資料來自一個生產分部的財務報表。首席審計執行官對這些數據進行審查來確認潛在風險以作為計劃審計活動的基礎。該分部已有三年未經過內部審計活動的審計。該分部對大多數業務都有自主權，以前該分部主要依賴一種主要產品，但是這種產品已經老化，其專利權保護很快就要到期。

比率                當年    去年    前年    行業平均數
流動比率            1.94    1.89    2.28    2.13
速動比率            0.66    0.88    1.22    1.4
平均收賬期          112     93      72      69
存貨平均周轉天數    148     167     92      73
商品銷售成本/銷售額  0.375  0.402   0.412   0.445
銷售額/有形資產     2.89    2.58    2.53    3.01
銷售額/總資產       1.33    1.31    2.53    2.78
銷售增長率          0.03    0.16    0.02    0.045
凈收益（千元）   （$7,600） $985   ($1,200)  $4,500

上一年該部銷售額大幅增加，最有可能的原因是該分部：
a.大多數產品類別的銷售價格下降；
b.獲得另一家公司的所有權，并將此業務作為采購業務而不是聯營進行核算；
c.清理了相當大一部分陳舊存貨；
d.將大多數無形資產拍賣，確認為銷售利潤。
B
2. 內部審計專業實務框架規定了內部審計師報告觀察信息及結論的職責。以下哪項不是對中期審計報告的適當說法？中期報告：
a.用以傳達需要立即引起注意的信息；
b.用以傳達需復核行為的審計范圍的變化；
c.在審計時間較長時，向管理層通告審計工作的進展；
d.消除了最終報告的必要性。
D
3. 在審計某大型零售企業的鞋業零售部門的準備階段，內部審計師收集了該零售企業各商店的有關信息。現列表如下：
除人工成本外，各商店發生的其他主要成本為租賃費用和維修費用。
所有商店   東北地區  西南地區  中部地區
各商店平均銷售額    $736000    $840000    $760000    $630000
各商店平均銷售成本  $375000    $420000    $325000    $395000
商店個數            48          13       18        17
商店平均面積(平方英尺)$1800    2200      1850      1550
全職店員平均銷售額  $137000    $152000   $140000    $122000
各商店平均薪金費用  $98000    $102000    $82000     $112000
各商店平均凈利潤    $238000    $285000   $320000    $115000

管理部門采用集中購貨方式，并采用以上年銷售額為基礎來調整市場趨勢的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進行調整。審計小組中有一審計師認為集中購貨可能是導致中部地區低利潤的原因之一。為證實該審計師的假定，應當采用的最優審計程序是：
a.對商店的收貨單進行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購與運送間的時間跨度；
b.會見中部地區的商店經理摸清他們對集中購貨的態度；
c.對中部地區選擇一部分商店進行存貨清查，以確定是否需要對永續盤存記錄進行調整；
d.對中部地區的購貨與銷售進行生產線分析，并與其他地區進行比較。

D
4. 審計小組受命審查工業產品部兩年前完成的“顧客滿意度測試系統”。該系統包括進行年度郵件調查的部門客戶服務處，進行調查時，從以往12個月中進行購貨的顧客中隨機抽取的100個采購部門作為調查對象發送調查表。調查表長三頁，所列的30個問題采用混合形式〔即：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反應梯度(response scale)〕。顧客服務處在九月寄出調查表，十月十五日將寄回的調查表結果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調查表的話，不進行追蹤調查。在上一次作出的調查中，有45份調查表沒有寄回。在郵件式調查中對方不予以回答是值得考慮的問題。如顧客服務處抽取的這個樣本，沒有回答而導致困難的主要理由是：
a.難以計算樣本平均值與標準差；
b.那些不予回答者較之回答者可能存在系統性差異；
c.調查表過短；
d.置信區間過窄。

B
5. 某財產與人身保險公司的管理層關注其理賠過程的效率與效果。其關注集中于兩點：1）某些不應被支付的賠償申請被支付了，或者其支付額超過了公司政策規定；2）許多申請人沒有及時得到賠償。在準備對此進行審計的過程中，內部審計師決定先做前期調查，收集更多的有關這一程序及存在問題的信息。在通知管理層后，審計師決定進行舞弊調查。審計師確認了最可能牽涉在舞弊中的團體，如果真有舞弊發生的話。審計師給每個可能參與舞弊的人發送了一封私人的電子郵件，表明了調查的性質，勸這些人與審計師合作，解釋舞弊的性質。審計師宣稱這是嚴格的審計調查，并不牽涉法律部門。

這一特定溝通方式的主要問題是：
a.媒體，應使用書面文件，例如信件代替電子郵件；
b.媒體，應使用個別座談代替電子郵件；
c.交流的性質，審計師應向每人發送一份問卷，而不是尋求無限制的反應；
d.信息的性質，審計師應對每人詳細說明自己的判斷，給他們反應的機會；書面所寫的信息過于一般。

B
6. 內部審計師從銷售發票追查至運輸記錄是為了確認：
a.客戶的發貨都已開票；
b.開出發票的銷售都已發貨；
c.向客戶的發貨也作為應收賬款記錄；
d.應收賬款明細賬已經更新。

B
7. 假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司。作為內部審計師，你是收購審查小組的一員，專職從事收購的謹慎性審查，作為審計師，你的審計范圍最不可能包括：
a.評估最近投訴廢品公司的訴訟影響；
b.審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規定相比較；
c.分析公司對貸款合同的遵循性和披露情況；
d.評估廢品公司經營的效率性和獲利能力。

A
8. 銀行貸款部不斷向特定批發商銷售抵押汽車，該交易不進行獨立投標。以下哪類程序能夠有效制止該類行為：
a.實施一項新政策，要求在汽車銷售前必須保證收到三筆/以上的投標，而且在資產處理前必須由外部獨立部門保管該資產；
b.實施一項新政策，要求所有的銷售必須有相關的發票和文書證明；
c.實施一項新政策，設定資產銷售的談判原則和標準；
d.實施一項新政策，要求處理該資產的貸款部必須提供三個以上的封閉投標。

A
9. 在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目金額的可變性將影響抽樣的規模？
a．屬性抽樣；
b．貨幣單位抽樣
c．單位中值抽樣
d．發現抽樣


C
10. 某內部審計師剛剛完成了一項現場調查(on-site survey)以便熟悉公司的工薪
業務(payroll operations)，下一步他應該：
a.分配審計師。
b.制定初步審計目標。
c.制定審計方案。
d.實施現場工作。

C
11. 內部審計報告應包括審計的目的、范圍和結果。審計結果應包括審計發現的標準、情況、影響和原因。其中對原因的最恰當描述是：
a. 內部審計師發現的實際證據；
b. 預期以及真實情況之間差異的原因；
c. 由發現的情況造成的風險或暴露；
d. 對審計發現影響的評估。

B
12. 下面哪種情況，使用貨幣單位抽樣法比用比率測定法更為有效?
a.總體中賬面數和實際數之間存在大量差異；
b.預計總體中賬面數和實際數存在很小差異；
c.總體在金額上的變動程度高；
d.總體在金額上的變動程度低。

B
13. 在一次高級管理人員的年末計劃會上，首席審計執行官得知有關公司某一存貨成本系統的審計報告草案近期引起了會計方面的爭議。該審計報告提出對該部分存貨系統中出現的差錯進行相應的重大調整。審計結論表明公司內使用該成本系統的其他六個生產部門也需作相應的存貨記錄調整。據首席財務官(CFO)稱，共計七個部門需要作出調整，這將是財務報告的重大調整。CFO詢問了內部審計師計算調整額所使用的方法后，要求首席審計執行官在充分考慮審計結論的各方面影響后再遞交審計報告，首席審計執行官直接向CFO報告。

由于審計報告仍處于有待管理當局發表意見的階段，審計委員會還沒有評價該項審計。首席審計執行官應當采取以下哪一行動?
a.計劃年終以后重新檢查各個部門的存貨成本系統；
b.取回送交管理當局審核并提出意見的所有審計報告草稿的復印件；
c.告知高層管理人員，不實財務報告是不被接受的；
d.主動對所有地方的存貨估價所作結論的相關依據進行檢查。

D
14. 在評價屬性抽樣的結果時，以下哪項必須事先知道？
a.總體貨幣價值的估計值
b.樣本值的標準差
c.實際選擇的樣本容量
d.有限總體修正因子（finite population correction factor）


C
15. 為了估計差錯率，需要從10,000張提貨單(bills of lading)中抽取樣本。由
于250的樣本規模可以滿足精確性和置信水平要求，因此選取了40作為抽樣間隔。為了便于進行抽樣，審計師在1至40中隨機抽取一個號碼，然后選取其后的第40項。以下哪項陳述是準確的：
a. 樣本缺乏隨機性因此不準確。
b. 間隔抽樣不是一種可以接受的統計抽樣方法。
c. 如果不存在總體偏差，該樣本從統計上看是有效的。
d. 間隔抽樣不必使用審計師的判斷。

C
16. 內部審計師在審計抽樣時采用置信水平的概念，在給定的抽樣計劃中，置信水平：
a.是一個決策變量，審計師在考慮了因抽樣誤差而導致錯誤結論的經濟后果后，確定這一變量
b.是審計總體的特性，不在內部審計師的直接控制下
c.本質上是樣本選擇及測試后的抽樣結果精確性的衡量
d.在樣本規模確定前不能正式確定，在樣本選擇與測試后由計算得出

A
17. 審計師打算制作以下流程圖：1)總部處理接收的銷售定單，2)數據傳遞到工廠，要求裝運貨物，3)工廠處理貨運信息。

該審計師應當：
a.從管理層的定價決策開始。收集內部關于銷售價格變化的批準過程的文檔，用工廠程序流程圖的復印件作為文檔的補充，通過總的流程圖將這些細節聯系起來；
b.從貨物的裝運開始，向后逆推到從銷售代理商收到定單的開始階段；
c.從銷售代理商處收到定單開始，同時經歷總部與工廠的手工與電子化的處理過程，直到貨物被裝運并收款；
d.獲取工廠銷售過程的系統流程圖的復印件，訪談相關人員，確認是否有環節發生變化，然后制作總體流程圖，概括出基本過程。

C
18. 以下哪項闡述不屬于期中報告的優點：
a.縮短撰寫最終報告的時間；
b.期中報告可以方便及時溝通關注有關信息；
c.期中報告是非正式的，可以口頭交流；
d.正式的書面期中報告在某些情況下可以取代最終報告。

D
19. 某銀行的審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定是否遵循相關的政府法規，這些法規包括：
?限制向10個最大的客戶貸款的數額（以銀行貸款總額的百分比表示）。
?限制用來向某些行業提供貸款的數額。
?要求對所有超過$100,000的貸款保留額外的文檔資料。
審計師想要確定：（a）是否有違反既定法規的情況；（b）是否控制系統和措施足以防止違規行為發生。

為證實上面的審計關注，審計方案中應包括的審計程序是：
a.向10大客戶發送詢證函，據以證實賬戶余額的可收回性。
b.對所有超過$100，000的貸款進行隨機抽樣，審查相關憑證確認是否文件符合既定法規的規定。
c.使用審計軟件生成應收貸款賬齡分析表以便確認是否記錄了恰當的壞賬備抵。
d.以上三項都對。


B
20. 某首席審計執行官發現其職員越來越多地以口頭報告來補充書面報告。審計師使用口頭報告的增加最為可能的原因是：
a.口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試；
b.用非正式形式表達，可以無需準備；
c.用口頭報告可以提高整體審計效率；
d.可以展開討論并提供可能需要的其它信息。

D
21. 以下何者不是面對面詢問較之于郵件式調查的優點?
a.回答率顯著要高；
b.詢問者可以提高回答者對問題的理解；
c.調查設計者可以采用廣泛的問題類型；
d.由于避免了郵費而成本較低。

D
22. 撤出會議（exit conference）的主要目的是保證內部審計師所利用信息的正確性。其次要目的應當是：
a.對有關建議作出第一反應；
b.改進與審計客戶的關系；
c.就最終報告的分發達成一致；
d.向高層管理人員陳述審計結論。

B
23. 內部審計師用回歸分析法來估算設備成本與機器小時之間的關系。計算機回歸的結果如下：
截距                         2050
回歸系數                     0.825
相關系數                     0.8
估計標準差                   200
觀察值數量                   36
若公司的10臺機器下個月將共使用2400機器小時，預計設備成本是多少？
a.$4050
b.$4030
c.$3970
d.$3930

B
24. 對銀行進行審計的審計報告中，將審計發現分為“缺陷發現”（指重大問題）
和“其他待改善的領域”（指不十分嚴重的問題）。以下哪一項可能包括在“其他待改善領域”之中？
a.很多擔保貸款沒有為抵押財產提供保險
b.貸款官員同時也為貸款支付出具支票
c.由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發生了不必要
的郵寄成本
d.在某一分行，大筆現金被放在出納員身后的桌子上

C
25. 審計師通過對已簽發支票的代表性抽樣驗證供應方發票支付的及時性。樣本總體為依據應付賬款簽發的967張連續編號支票。樣本抽樣的最佳方法是：
a.聚群抽樣；
b.等距抽樣；
c.簡單隨機抽樣；
d.分層抽樣。

C
26. 為了確定公司是否達到了24小時內滿足95%的客戶詢問的目標，最適當的審計程序是：
a.從已記錄的客戶投訴中進行屬性抽樣，追查至處理記錄，注意處理的時間和性質。
b.制作客戶滿意程度調查表并發送給所有客戶，其中包括有關服務及時性的提問。
c.制作客戶滿意程度調查表并發送給按統計抽樣選取的樣本，要求他們確定服務部門滿意地解決了他們問題的時間，計算平均數和標準差。
d.從總體中抽取單位平均數統計樣本，并追查樣本至客戶投訴日志以便確定是否有95%的樣本的客戶投訴在24小時內得到解決。

A
27. 永續盤存制使用一最低庫存量來確定采購定單程序，在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計師最不可能考慮：
a.短缺成本(stock-out cost)，包括失去的顧客；
b.預測存貨需求時的季節性變動；
c.由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規模；
d.可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數。

C
28. 以下哪種情況最可能阻止審計師使用貨幣單位抽樣？
a.審計師預計將發現單個賬戶存在有限數量的金額低估
b.審計師預計大部分項目存在錯估現象
c.單個賬戶沒有金額，只是按字母順序排列
d.審計師預計將在較大金額的項目中發現比較小金額的項目中更多的錯誤

B
29. 非口頭的交流包含的信息由何者傳遞?
Ⅰ.發出者與接收者之間實質性的距離；
Ⅱ.說話時的面部表情；
Ⅲ.諸如電子郵件之類的電子傳遞手段；
Ⅳ.發言者說話時無意識的舉動。

a.僅有Ⅲ；
b.僅有Ⅳ；
c.僅有Ⅰ和Ⅱ；
d.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D
30. 在解決沖突的策略中，雙贏策略在下列何種情形最為適宜?
a.沖突的利益已不能改變；
b.雙方的關系很可能持續；
c.人們很深地受制于已建立的習慣和模式；
d.時間很寶貴，而管理人員的耐心是有限的。
B
31. 某審計師詢問會計人員關于他們如何決定組織的不動產價值的問題，他們說價
值根據回歸模型確定，該回歸模型用了財產的17種不同性質(平方面積、與市區靠近狀況、使用年限等)來預測價值。該模型的協議差通過隨意抽20棟企業房屋作為樣本來確定。該模型R的平方等于0.92。根據以上資料，審計師應得出以下哪一項?
a.如此高的R的平方值很大程序上是由于隨意抽樣導致；
b.決定價值變的量有92%在模型中；
c.該模型是可依靠的；
d.該樣本能代表總體。

A
32. 以下哪一項屬于審計目標？
a.觀察現金收入的逐日儲蓄；
b.分析現金短缺模型；
c.評價現金收入是否得到恰當確認；
d.逐月重新計算銀行對賬單。

C
33. 某公司有兩大制造系統。各系統均包括兩大制造工序和一個獨立的包裝工序，兩大系統的制造工序均相同。使用的原材料包括鋁、制塑原料、各種化學物品和溶劑。在一些操作過程中存在污染現象，如原料處理和貯存，經特殊處理的化學制品的使用，完工產品的處理和儲存。在廢品中亦包括一些有害物質，無害廢品均運至當地垃圾填充場；公司外部有一廢物處理商處理、貯存、經營所有的有害廢品。管理當局了解其必須遵循環境保護法的相關義務。公司最近還制訂了一項環境政策，其中要求其每個職員必須遵守環境保護法。

如果環境審計由內部審計活動來開展，首先應采取的行動是：
a.對各制造系統進行風險評估；
b.檢查公司政策與程序；
c.對審計師進行技術培訓；
d.檢查環境管理系統。


B
34. 假定在屬性抽樣中所有其他樣本規模決定因素都相同，將置信水平從95%降為90%，并將精確度從2%改為5%，會導致樣本規模：
a.變大；
b.變小；
c.不變；
d.無法決定。

B
35. 審計結果必須依據充足的、可信的相關的、有用的證據，以下有關審計證據的哪種說法是準確的?
a.實際觀察為應收賬款的存在提供可靠證據；
b.訂貨單是付款貨物已收到的相關證據；
c.若要基于樣本得出總體是準確的結論，那么樣本應是總體的代表；
d.原文的副本和原文一樣有可靠性。
C
36. 幾位審計組成員對調查表的低回答率、設計質量不高以及存在一些帶有某些傾向性的措辭等問題感到憂慮。他們建議顧客服務處對調查加以補充，采用一些較緩和的數據收集方法，諸如觀察辦公室中顧客的相互交往或收集與顧客談話的錄音。

與調查或面談相比，以下哪一項不是緩和式收集數據方法的優點?
a.觀察與顧客的相互交往可以獲得自然情形下的相關信息；
b.在研究中可以容易地對變量加以精確計量；
c.意料之外或不尋常的事件更容易被觀察到；
d.人們不太可能因為被研究而改變其行為。


B
37. 審計小組制定出一份初步調查表，含有以下選擇項：
Ⅰ.極可能不是問題；
Ⅱ.可能是問題；
Ⅲ.極可能是問題。

該調查表的用途是：
a.趨勢分析；
b.比率分析；
c.不顯著的測定或觀察；
d.對規模分級。

D
38. 現場審計的一些重大發現要求在原有的審計規劃之外實施額外的審計程序，但
已收集的資料并不充分，評估下列程序，選擇最佳方案：
a.在全部測試完成之前不簽發審計報告；
b.匯總已經發現的不利結論，向管理層提供臨時報告；
c.在報告審計結論前，明確其他需完成的審計測試程序；
d.在獲取全部資料后實施審計測試。

B
39. 在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨損失率與確定的行業標準加以比較，目的是：
a．評估內部財務報告的真實性
b．測試資產保全方面的內部控制制度
c．確定是否符合公司有關存貨水平的程序
   d．進行業績評價，并指出是否需要實施額外審計
D
40.在變量抽樣中，若給定置信水平，統計抽樣的實際精度（precision）區間大于所需要的精度區間，這表明：
a.實際誤差發生率比預期的小
b.實際誤差發生率比預期的大
c.實際標準差比預期的小
d.實際標準差比預期的大

D
 
--內部審計程序（1）
 
1.       內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是:
a.它的目標與該組織整體目標一致；
b.它有大量技術人員；
c.在預算過程中被最優先考慮；
d.它運用最先進的技術。

A
2. 某組織使用數據庫管理系統（DBMS）來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發各種應用軟件提供支持。這些軟件是使用第四代編程語言開發的，有一些軟件可以更新數據庫。在評估進入和使用數據庫的控制措施過程中，審計師應該最先考慮:
a.在進入數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀程序；
b.同時更新的控制運行正常；
c.終端用戶的程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試；
d.采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。
B
3. 用于保證只有經授權的員工才能收到計算機輸出報告的最佳方法是:
a.在早晨而不是晚上將輸出報告存放于箱子里；
b.將報告存入一個文檔中并在當地工作站上打印；
c.將報告置放于安全的地方直到經授權的員工使用它；
d.只有在特定時間才可分發報告。

C
4. 某金融機構的內部審計師正在對該機構的投資和貸款業務進行審計。在上一年度，該機構在監控投資和貸款業務量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當地防范風險。審計委員會對下面的現象表示關注:財務機構為追求短期利潤目標，一直進行高風險的貸款，為證實這一點，以下審計程序哪一項提供的審計證據最少?
a.對(利息收入/投資額)比率進行分析性程序，并與同行業相比較；
b.選取本期貸款的隨機樣本，并就貸款風險與兩年前的貸款隨機樣本進行對比；
c.進行分析性程序，并編制一份圖表，以比較過去十年的利息收入；
d.對過去五年的利息收入進行時間序列的多元回歸分析，分析的因素包括:市場利率、貸款總額規模和每年新增加的貸款額。


C
5. 某金融機構的內部審計師正在對該機構的投資和貸款業務進行審計。在上一年度，該機構在監控投資和貸款業務量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當地防范風險。審計委員會對下面的現象表示關注:財務機構為追求短期利潤目標，一直進行高風險的貸款，為證實這一點，以下審計程序哪一項提供的審計證據最少?
a.對(利息收入/投資額)比率進行分析性程序，并與同行業相比較；
b.選取本期貸款的隨機樣本，并就貸款風險與兩年前的貸款隨機樣本進行對比；
c.進行分析性程序，并編制一份圖表，以比較過去十年的利息收入；
d.對過去五年的利息收入進行時間序列的多元回歸分析，分析的因素包括:市場利率、貸款總額規模和每年新增加的貸款額。


D
6. 考察某公司遵守軟件版權要求的審計檢測是:
a.    檢查該公司有關版權方面的政策；
b.    比較計算機上安裝的軟件與購買憑證；
c.    清點微機中運行的所有軟件；
d．檢查MIS指導委員會或類似團體的細節文件。
B
7. 在以下哪種情形下，內部審計有責任向高級管理層或董事會報告欺詐行為:
a.重大欺詐的發生被估計在合理的范圍內；
b.內部審計已經報告了所有可疑行為；
c.所有的非正常交易活動均已明確，并處于實地觀察中；
d.針對可能存在欺詐的交易的核查已經完成。

A
8. 以下對初步調查的描述，最適當的是:
a.通過標準化的問卷調查，了解組織的管理目標；
b.對重要職工的工作態度、技能和知識等方面進行的統計抽樣；
c.對財務控制系統進行“穿行測試”，以確定風險和相應的控制措施；
d.熟悉業務處理過程和存在的風險，以確定重點審計的范圍。


D
9. 某中等規模內部審計組織的首席審計執行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計活動職能的發揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程。為了樹立組織中內部審計的良好形象首席審計執行官采取了以下行動，即審計業務集中于經濟效益審計，關心成本節約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節約額，省略消極的審計發現。盡管經濟效益審計是新業務，但審計客戶似乎很有興趣。考慮到審計客戶已接受成本節約的審計，限于內部審計資源的稀缺，首席審計執行官決定不必進行后續審計，他的理由是成本節約足以促使審計客戶實施審計師的建議。因此，后續審計沒有作為審計計劃的常規部分列入日程表。首席審計執行官的這個決定是否違反專業實務框架的規定？
a.不違反。專業實務框架沒有特別指出是否有必要實施后續審計。
b.違反。專業實務框架要求審計師確定是否審計客戶恰當地實施了審計師提出的所有建議。
c.違反。資源稀缺并非省略后續審計的充分理由。
d.不違反。如果能證實審計客戶有充分的動機，就沒有必要實施后續審計。


C
10. 以下哪項在IIA的道德守則中是允許的：
a．    根據法律傳票，審計師出現在法庭，披露機密的、與審計有關的，將潛在地使審計師所在組織受損的信息
b．    審計師使用與審計有關的信息，決策購買公司發出的股票
c．    在近期審計業務溝通稱贊過某雇員后，審計師從該雇員處接受禮物
d．    審計師沒有向董事會報告有關非法活動的重要觀察信息，由于管理層指示會解決這些問題

A
11. 以下各項中哪項不會削弱內部審計師的客觀性:
a.利益沖突；
b.由于缺乏審計工作輪換致使審計業務客戶對內部審計師的熟悉；
c.審計師暫時對經營責任所作的假定；
d.適當情況下依賴外部審計的意見。

12. 某國司法審計局受委托，對具有成本加成基礎國防合同的公司開展合規性審計。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發成本和適當的營業費用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經營自助餐，提供守衛服務，管理計算機運行和系統開發，提供建設項目工程被要求擴展他們的審計，包括這類合同均按照國防工業多年來使用的方式簽署。法定審計師對這部分合同進行合規性審計。在對這類外部活動的初步調查中發現，許多地方外包經理明顯超越其授權范圍與職權范圍。例如，對計算機運行進行管理的合同商已開發一高度復雜安全程序，該程序是此行業內最先進的信息安全技術；審計師檢查合同時發現僅有關于提供計算機安全方面適當水平的條文。審計師懷疑政府機構由此發生的研究成本被外包商用以發展其自身競爭優勢，從而向其他組織提供服務。
管理當局要求審計師對監督控制提出建議。這些控制是管理當局能夠建立以便為了及時了解信息系統合同。下列監督控制最無效的是:
a.要求每月的內部報告匯總以票據形式發生的營業費用；
b.需求外包商提供月報，說明本月發生的全部成本及提供的相關服務；
c.使用內部審計師調查成本的適當性，并將其列為對外包商開展的年度審計的部分內容；
d.年內隨機調查抽取的費用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機構理應承擔的部分。

C
13. 在與審計經理的會議上，首席審計執行官正在考慮如何安排下年審計工作日程。以下哪種方法能夠確保審計經理所承擔的審計責任與內部審計資源利用最為恰當？
a.根據風險和技能分析將審計客戶分配到每一名審計經理;
b.根據審計領域的優先次序和審計師安排，由審計經理按意愿選擇審計任務；c.根據現階段審計部門可提供給審計經理的人員安排，由審計經理按一定的優先次序選擇審計工作；
d.所有審計工作分派到審計師個人，工作安排依據其職業興趣和出差要求設定。

A
14. 假設審計師發現的大量證據表明，總經理的旅游娛樂補貼似乎超支，且不符合組織的章程規定。在此審計報告公布之前，一份重要的財經報紙在其頭版發表的一篇文章中斷言該總經理一直為私人目的花費組織的資金。由于審計師有足夠證據證明文章中的報導，因此該報社和另一家財經雜志社試圖請求審計師證實這件事。在此情況下，該審計師最適當的回應是:
a.和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的事，與組織無關；
b.將這一要求交由審計委員會或董事會處理；
c.以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源；
d.以調查不全面而推托。


B
15. 審計師的能力是決定內部審計活動效率的決定性因素。在內部審計活動的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？
a.背景考察；
b.工作描述；
c.后續教育；
d.組織傾向。
B
16. 內部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設計中的詳細規定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業知識來完成這一審計步驟，那么首席審計執行官最佳的選擇是:
a.將此項審計從日程表上刪除；
b.使用現有職員完成所有審計工作；
c.請工程顧問實施這項合同；
d.接受工程商的書面陳述。

C
17. 審計人員對某組織的市場部門實施了部分經營審計，并特別評估了該部門對資源利用的經濟性和效率性，以確認:
1)未充分利用的設備
2)人員超編還是不足

   為了測試未充分利用的設備，審計師對分配給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用。審計師分析了上一年場地利用情況報告并得出結論:設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。    
   為了測試人員超編還是不足，審計師比較了當前職員規模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業標準和服務需求來為職員需要量提供真實可信的信息，因此審計師能夠得出結論，該部門職員規模非常理想。    
    作為這次審計業務主管，你需要評估審計師在實施審計過程中是否保持了應有的職業關注。對于要求1）和2），應有的職業審慎是:
a.得到運用，因為審計師在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力；
b.沒有得到運用，因為審計師沒有對要求2）給予合理的關注；
c.沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1）給予合理的關注；
d.沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1）和2）給予合理的關注。

A

18. 內部審計師除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業審慎要求審計師的意見應該:
a.建立在能證明審計意見的充分事實證據基礎上；
b.建立在經驗和不偏不倚的基礎上；
c.只有當審計客戶或行政管理當局要求時才發表意見；
d.僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。
A
19. 在應收賬款審計過程中，審計師實施了如下審計程序:
1)應收賬款賬齡分析；2)與管理層討論可能的重大壞賬損失。其目的是:
a.確定資產負債表日應收賬款余額是否準確；
b.可收回應收賬款得到恰當表述和揭示；
c.資產負債表日所有重大應收賬款金額是否準確；
d.壞賬準備金和應收賬款凈額是否準確。

D
20. 現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《道德規范》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計師遇到類似的道德困境，其應當:
a.從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果；
b.考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協會的《道德規范》中相關內涵開展行動；
c.在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；
d.遵循組織采用的《道德規范》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《道德規范》。
B
21. 信息系統審計人員實施安全復核一般首先實施的步驟是
a.評估物理連接測試結果；
b.確認數據中心地址面臨的風險/襲擊；
c.復核商業持續經營程序；
d.對可疑地址物理訪問的相關證據加以測試。
B
22. 數據庫管理員的重要職能是:
a.檢查數據庫的輸出有無錯誤和遺漏；
b.對每天數據庫運作進行安排；
c.重新定義和構造數據庫；
d.評價硬件的內部控制。

C
23. 在對大型數據中心進行復核的過程中，信息系統審計人員發現電腦操作人員同時負責備份磁帶資料管理員和網絡安全管理員的工作。出現以下哪種情形時，審計人員必須項高層管理人員報告：
a.電腦操作人員兼任磁帶資料管理員；
b.電腦操作人員兼任網絡安全管理員；
c.電腦操作人員兼任磁帶資料管理員和網絡安全管理員；
d.出現以上任何情況均需向高層管理人員報告。

B
24. 對于某位剛畢業的內部審計人員，他所得出的以下哪項結論比較合理：
a．雇員稅款已按正確的比率扣除，而且稅款已轉交適當的政府機構；
b．雖然職責分工不夠充分，但是補償性控制已減弱了它所造成的影響；
c．應該更換薪金電腦系統；
d．薪金部門員工的技能水平是適當的。

A
25. 一個程序員將四舍五入的誤差集中于一個只能由他訪問的賬戶，這是一種典型的計算機舞弊，防止這種舞弊的最好方法是:
a.通過合理性測試進行判斷；
b.在開發期進行獨立的程序測試，并限制對程序的訪問；
c.系統開發和編程職責分離；
d.使用總額控制數(control totals)并檢查計算機輸出的結果。

B
26. 假設內部審計職員擁有必要的經驗和訓練，那么適合內部審計職員承擔的工作是:
a.在應付賬款管理員請病假時替代其職位；
b.確定各種投資方式的盈利能力并選取最優的一個；
c.作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件的內部控制并根據風險暴露劃分等級；
d.從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。


C
27. 審計人員對計算機系統的最初的反映是繞過計算機的審計。這種方法在以下哪項審計活動中最不可能成功？
a.工資的批處理系統
b. 存貨的卡片系統
c. 活期儲蓄存款的在線系統
d. 用于記賬程序的讀出文件標記的系統

C
28. 為保證對審計發現結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續審計。內部審計活動開展后續審計的責任應當在以下哪些文件中加以規定?
a.內部審計活動書面章程；
b.審計委員會使命聲明；
c.每次審計任務下達之前的業務備忘錄；
d.在合適的審計報告中特別聲明。

A
29. 管理層在電腦中配置了一套自動程序處理系統，以方便文件下載，并在每天的特定時段自動處理相關業務。以下哪項能夠證明該系統運作良好？
a.利用排隊模型分析系統工作情況，以明確工作負荷特征；
b.模擬資源利用處理，對比分析結果與實際效果是否吻合；
c.利用資料管理軟件追蹤應用程序的各項變動；
d.對文件獲取途徑以及最初/最終信息的工作會計數據進行審核。
D
30.現金收入應在取得當天或下一個營業日存入銀行。選擇一恰當審計程序以證實現金被及時送存銀行:
a.審查記錄每筆銷售業務的現金出納機磁帶；
b.審查現金處理與保管會計記錄職責是否適當分離；
c.比較每天現金收入總額與銀行存款數；
d.審查現金收款與付款職責是否適當分離。


C
31. 某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計師利用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計師調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據賬項均完整，但在單據上發現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的措施包括:
①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；
②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；
③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；
④檢查截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；
⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；
⑥與安全部門協商。
上述行動中，哪些較佳?
a.①，⑥，和④；
b.④，⑤，和⑥；
c.⑥，⑤，和②；
d.②，③，和④。


B
32. 某公司最近安裝了一個基于個人電腦（PC）的應付賬款系統，共有六臺電腦進行了聯網并能訪問主機的應付賬款數據庫系統。在進入系統之后，一部分數據庫可以被網絡用戶下載。網絡中有數據輸入和編輯程序，單臺電腦可以將其下載以備運用。為防止應付賬款信息未經批準就被調出系統，應采用的最適當的控制是:
a.進入系統前輸入有效口令。
b.在個人電腦層次上對數據加密(encryption)。
c.在網絡和主機上都安裝數據文件存取控制軟件。
d.對個人電腦上鎖。

C
33. 溝通技能對內部審計師十分重要。根據專業實務框架的規定，審計師應當卓有成效地將下列信息傳達給審計客戶，但不包括:
a.為某特定審計機構設計的審計具體目標；
b.基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價；
c.在選擇審計調查領域時使用風險評估；
d.所作出的對某一特定審計機構的建議。

C
34. 以下有關內部審計職業界中使用的“專業實務框架”一詞的含義，哪項是準確的:
a.用于評價和衡量內部審計活動的業績的標準框架；
b.涵蓋內部審計師所必備的最基本的道德規范和內部審計實務公告；
c.能適用于各種類型內部審計活動的標準框架；
d.以上都對。

D
35. 審計師在對政府部門的一家社會性服務機構進行審計時，實施了分析性程序。審計師發現該機構某社工人員管轄內的個別領款人的領款數目出現異常的大幅度增長為了調查這一審計發現，以下哪項審計程序中最為有效:
a.使用通用審計軟件將支付給領款人的款項按社工人員分類，再按地址和姓名分類。  
b.實施整合檢測工具并對經濟業務進行全年監督以確認異常項目。
c.實施抽點打印法并追蹤與特定社工相關的經濟業務，這些社工被認為與支出的異常大額增加相關。
d.使用通用審計軟件對領款人進行隨機抽樣，并向每位領款人發函來調查他們是否已經收到了適當的付款。
A
36. 對無線訪問控制程序進行復核的信息系統審計人員最關注以下哪一項：
a.保留各類系統資源利用的訪問日志；
b.用戶被允許訪問系統資源前的許可與認證；
c.通過加密或其他手段對服務器存儲數據加以恰當地保護；
d.系統的可記錄性（accountability）與恰當確認終端所訪問系統資源的能力。

B
37. 某地方政府機構收到一筆中央政府專項基金，用于向低收入家庭提供資助。該機構有責任對家庭經濟狀況進行調查。資助金額與家庭規模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關。該機構的內部審計師計劃對發放資助基金的過程實施合規性審計，要確定的最適當的審計范圍是:
a.該機構是否對受益者的資格以及基金發放的合規行為進行調查；
b.該機構在發放政府基金時的辦事效率；
c.向中央政府提交的基金發放報告的準確性；
d.資金緩解家庭的經濟問題的適當性。


A
38. 在對新電腦系統的引進建議進行審計的過程中，信息系統審計人員首先必須明確：
a.管理層首肯通過的明確經營案例；
b.符合組織安全標準；
c.實施規劃吸收用戶參與；
d.新系統能夠實現的有價值用戶需求的功能。


A
39. 組織的利益沖突政策規定了違背組織最終利益和福利的任何行為。以下哪項屬于該政策對禁止行為的規定:
a.非盈利型組織的董事會成員必須致力于環境保護；
b.同時作為地方政府的兼職官員；
c.向親戚提供組織員工的聯系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織受益；
d.兼職地方大學教授。

C
40. 某制造商使用電子表格方案進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行
業中很常見，而電子表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子
表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨
被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種:
a.邏輯錯誤；
b.硬件錯誤；
c.輸入錯誤（typing error）；
d.交叉編制錯誤（crossfoot error）。
A
 
 

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