441、在對合同進(jìn)行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？
　　 a、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。
　　 b、與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。
　　 c、收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。
　　 d、立即通知董事會。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。考慮到首席執(zhí)行官在公司中的地位，下一步的做法應(yīng)是將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報告草案發(fā)送給審計委員會的主席。
　　 
　　 442、在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計部門將：
　　 a、既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務(wù)的結(jié)果.
　　 b、在新的計算機(jī)系統(tǒng)已運行之后才進(jìn)行首次審計.
　　 c、主要與高級管理層進(jìn)行溝通,極少與審計工作對象的經(jīng)理進(jìn)行接觸.
　　 d、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況,向?qū)徲嬑瘑T會報告審計結(jié)果.
　　答案:a
　　解題思路：答案a正確。在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計部門通過既向高級管理層,也向經(jīng)營管理層提供反饋信息來為直線經(jīng)營提供更直接的服務(wù)
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 443、一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注：
　　 a、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；
　　 b、存在實時更新控制措施；
　　 c、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)；
　　 d、使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。實時控制是管理兩個或者多個程序需要同時使用同一個文件或者數(shù)據(jù)庫的情況。它們可以保護(hù)數(shù)據(jù)的完整性。終端用戶計算使得用戶不需要數(shù)據(jù)處理批準(zhǔn)，包括使用大型主機(jī)數(shù)據(jù)庫的終端用戶程序；第四代語言可以有效地在主機(jī)結(jié)構(gòu)中開發(fā)和運行。主機(jī)和微機(jī)在這方面地區(qū)別時不大的；關(guān)系數(shù)據(jù)庫雖然流行，但是不需要支持多用戶計算。
　　 
　　 444、在遠(yuǎn)程計算機(jī)中心，管理者安裝了自動進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計劃運行的方法是：
　　 a、用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；
　　 b、模擬資源使用，與實際操作結(jié)果比較；
　　 c、使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化；
　　 d、審計文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。工作數(shù)據(jù)分析允許檢查工作開始/結(jié)束、記錄計數(shù)和處理時間。用排隊模型分析工作活動確定工作量特征，可以給出系統(tǒng)資源使用的信息，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計劃運行；
　　答案b不正確，模擬資源使用可以幫助管理者確定工作量特征，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計劃運行。使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化，允許對生產(chǎn)過程進(jìn)行控制，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計劃運行。
　　 
　　 445、某審計師懷疑計算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是:
　　 a.利用測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；
　　 b.檢查和測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)；
　　 c.運用通用審計軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；
　　 d.運用通用審計軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。通用審計軟件主要用途是為額外的測試選取和匯總客戶的記錄。這些軟件包允許審計師進(jìn)行穿過計算機(jī)的審計，抽取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，并生成用于審計的輸出結(jié)果。它們允許審計師使用計算機(jī)檢查更多的記錄，不僅僅針對在其它方面所可能出現(xiàn)的更快的速度與準(zhǔn)確性問題。因此，通用審計軟件對所有潛在差錯資源的分析更為容易。測試數(shù)據(jù)方法關(guān)注控制，而不是已經(jīng)在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)；測試存取控制沒有直接針對數(shù)據(jù)的完整性問題；通用審計軟件的運用不一定受限于樣本。
　　 
　　 446、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒有留下紙質(zhì)文檔資料。某審計師希望確定對發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價格予以支付。為實現(xiàn)此目標(biāo)，最合適的審計程序是:
　　 a、利用對主要供應(yīng)商統(tǒng)計抽樣的樣本，追查相應(yīng)發(fā)票的付款額；
　　 b、運用通用審計軟件選取付款的樣本，并與儲存在計算機(jī)內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對；
　　 c、對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣，并確認(rèn)與供應(yīng)商直接相關(guān)的金額；
　　 d、運用通用審計軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗收單和已簽發(fā)的支票。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。通用審計軟件可用于開展比較功能，也就是說，比較儲存在計算機(jī)系統(tǒng)中的項目。不過，用于比較的項目必須具備常見的屬性或關(guān)鍵點。在上述電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，比較以計算機(jī)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)是必要的，這是由于沒有以紙為基礎(chǔ)的采購單、驗收單和發(fā)票。這些程序僅能確定支付是否與發(fā)票相符。它們不能確定發(fā)票數(shù)額是否準(zhǔn)確；這個程序僅能提供某一天的數(shù)據(jù)，此外，它不能確定支付是否準(zhǔn)確。
　　 
　　 447、審計師了解到計算機(jī)的普及為計算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算機(jī)審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機(jī)審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？
　　 a、平行模擬；
　　 b、為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；
　　 c、抽點打印法；
　　 d、系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序中，處理運行于常規(guī)處理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個賬戶的賬目都可以與審計師的平行模擬程序所計算賬目進(jìn)行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個百分點的差錯，而這個差錯是按日累計的；抽點打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個特定點的處理數(shù)據(jù)。這個方法在本題中不適用；scarf是指程序中有一個審計模塊，它可以捕獲用于處理的不尋常的交易（或超出編輯校驗的交易），審計師可在以后評價這個項目，在此這個方法不適用。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 448、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（css）來管理它們的客戶服務(wù)部門。css運行于聯(lián)機(jī)實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于css的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)： a、通用審計軟件； b、控制流程圖； c、嵌入審計數(shù)據(jù)集合； d、整合測試法(itf)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。嵌入審計數(shù)據(jù)集合是一種嵌入常規(guī)生產(chǎn)程序的交易選擇方法，它可以例行抽取交易以滿足進(jìn)一步測試的標(biāo)準(zhǔn)。實際上，它為內(nèi)部審計師進(jìn)入程序提供了一個窗口。通用審計軟件可用于數(shù)據(jù)收集，但運行時是獨立的，因此不可能持續(xù)監(jiān)控；控制流程圖可用于記錄和/或?qū)徍藨?yīng)用程序中的記錄，但不用于持續(xù)監(jiān)控；itf用于測試程序，但不用于收集數(shù)據(jù)。
　　 
　　 449、為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個配送數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當(dāng)局認(rèn)為，向多家工廠需求存貨的原材料申請沒有準(zhǔn)確地輸入數(shù)據(jù)庫，即存貨已經(jīng)運走但數(shù)量沒有更改。調(diào)查這種情況的最佳方法是: a、嵌入審計模塊； b、審計鉤； c、抽點打印法； d、系統(tǒng)控制審計復(fù)核文件。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。為確定存貨數(shù)為何沒有變化，必須要測試處理程序，最佳的方法就是使用抽點打印技術(shù)。它涉及捕獲程序處理流中特定點的用于處理的數(shù)據(jù)。抽點打印技術(shù)允許對復(fù)雜數(shù)據(jù)庫更新的所有相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以便確定數(shù)據(jù)更新的準(zhǔn)確性或不足。嵌入審計模塊選擇滿足特定標(biāo)準(zhǔn)的交易，它允許對系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，但對調(diào)試這個潛在的更新差錯沒有幫助；審計鉤在審計常規(guī)事項時對審計活動進(jìn)行程序處理有幫助，但對調(diào)試這個潛在的更新差錯無助；scarf是指程序中有一個審計模塊，它可以捕獲用于處理的不尋常的交易（或超出編輯校驗的交易），它僅在進(jìn)一步審計調(diào)查中有用。針對本題中的審計目標(biāo)，這項技術(shù)不適用。
　　 
　　 450、電子表格軟件最適用于以下哪項審計活動： a、為審計報告會議編制有關(guān)管理費用表的幻燈片；
　　 b、編制有關(guān)總結(jié)審計結(jié)果的敘述報告；
　　 c、編制固定資產(chǎn)折舊計算表；
　　 d、把數(shù)據(jù)從終端的微機(jī)傳送到主機(jī)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。電子表格軟件常用于編制工作底稿以及其它的審計報告功能。其應(yīng)用包括對固定資產(chǎn)折舊表以及長期債務(wù)的分期攤銷進(jìn)行量化分析。電子表格軟件用于定量分析。
　　 
　　 451、預(yù)算的主要目的是：
　　 a、使公司朝著短期和長期的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展
　　 b、明確公司的使命
　　 c、確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場
　　 d、提供非正式信息交流渠道
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。預(yù)算為組織提供了一條與組織戰(zhàn)略計劃緊密聯(lián)系的、目的導(dǎo)向型的、合理的鏈條。
　　 b、不正確。公司的使命應(yīng)通過戰(zhàn)略計劃加以明確。
　　 c、不正確。c選項太具體、太狹窄。
　　 d、不正確。預(yù)算是一個正式的溝通工具。
　　 
　　 452、某公司是激光和機(jī)器人技術(shù)結(jié)合方面的開拓者，公司的科學(xué)家和工程師們擁有許多專利，他們不斷地尋找改進(jìn)產(chǎn)品和開發(fā)新產(chǎn)品的方法，指出適合這個公司的組織結(jié)構(gòu)形式是：
　　 a、機(jī)械式
　　 b、模仿
　　 c、有機(jī)式
　　 d、簡單式
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)，最適合那些關(guān)注于通過嚴(yán)格控制、廣泛的勞動分工和高度正規(guī)化最大程度降低成本的組織。
　　 b、不正確。模仿是一種戰(zhàn)略，不是一種組織結(jié)構(gòu)。
　　 c、正確。有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)是一種松散、靈活的具有高度適應(yīng)性的組織結(jié)構(gòu)，是低復(fù)雜性、低正規(guī)化和分權(quán)化的。題目所述公司是一個以創(chuàng)新為戰(zhàn)略的公司，只有在有機(jī)式組織中它才可以運轉(zhuǎn)得最好。
　　 d、不正確。簡單式不是一種組織結(jié)構(gòu)。
　　 
　　 453、某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因：
　　 a、削減了預(yù)防性維修費用支出
　　 b、生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督
　　 c、公司需要處理大量的緊急訂單任務(wù)
　　 d、超出主預(yù)算多生產(chǎn)
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。削減了預(yù)防性維修費用支出，會造成機(jī)器設(shè)備不能正常運轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致更多的材料耗費或損毀。
　　 b、不正確。生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督也會造成更多的材料耗費或損毀，給生產(chǎn)過程帶來不利影響，如耗用更多的人工、材料等。
　　 c、不正確。緊急訂單打破了正常的生產(chǎn)制造進(jìn)度，給生產(chǎn)過程帶來不利影響，如耗用更多的人工、材料等。
　　 d、正確。本題考察將材料效率差異與材料用量結(jié)合起來的能力。超出主預(yù)算生產(chǎn)更多的產(chǎn)品不會影響到每件產(chǎn)品所用材料的數(shù)量，且材料效率差異是以實際產(chǎn)量為基礎(chǔ)計算出來的，因此d選項不能解釋大額差異發(fā)生的原因。
　　 
　　 454、任何關(guān)于庫存評估的風(fēng)險模型一定包括以下哪一項？
　　 a、產(chǎn)品保證書
　　 b、賣方定價政策
　　 c、存貨損耗費
　　 d、年度銷售預(yù)測
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。保證書不是庫存評估的一部分。
　　 b、不正確。直到采購商品時，賣方定價政策才會對庫存評估產(chǎn)生影響。購買時的價格是與庫存評價有關(guān)系的唯一價格，賣方定價政策的改變不一定影響庫存評估。
　　 c、正確。由損耗造成的存貨損失量直接影響庫存評估。在關(guān)于庫存評估的風(fēng)險模型中，存貨損耗必須給予考慮。
　　 d、不正確。銷售預(yù)測不影響庫存評估。
　　 
　　 455、按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計任何系統(tǒng)因素前，以下哪項內(nèi)容應(yīng)該得到審查？
　　 a、競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型
　　 b、系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備
　　 c、管理人員進(jìn)行計劃和控制時的信息要求
　　 d、關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。競爭對手的處理系統(tǒng)可能與己是無關(guān)的，或者完全不被了解。
　　 b、不正確。重點應(yīng)首先放在新系統(tǒng)的目的和需求上，而不是放在設(shè)備上。
　　 c、正確。使用者的信息需求和目的應(yīng)該是主要的。
　　 d不正確。有關(guān)老（當(dāng)前）系統(tǒng)的控制可能是無關(guān)的或者是不重要的。
　　 
　　 456、最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：
　　 a、定期核對工資單上員工的工資單
　　 b、要求將未發(fā)出的支票交還給出納
　　 c、要求對員工出勤時間卡進(jìn)行監(jiān)督審批
　　 d、定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。工資表中可能恰當(dāng)?shù)匕藛T工情況，但支付的金額可能不適當(dāng)。
　　 b、不正確。未發(fā)出的支票不能提供關(guān)于金額適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
　　 c、正確。員工管理者處于一個最有利的位置來確保支付適當(dāng)?shù)慕痤~。
　　 d、不正確。現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放，不能保證所支付的金額是適當(dāng)?shù)摹?
　　 
　　 457、為將新的成本會計系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財務(wù)會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進(jìn)行評估。以下哪項描述了內(nèi)部審計活動參與采買過程的最有效方式？
　　 a、內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要。
　　 b、內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件設(shè)計是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要。
　　 c、內(nèi)部審計活動應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進(jìn)行驗證和檢查。
　　 d、因為系統(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計活動不用參與。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。內(nèi)部審計活動應(yīng)當(dāng)參與，以確保存在的軟件性能說明符合醫(yī)院的要求。因為不完整的或者錯誤的性能說明可能導(dǎo)致購買了不能使用的軟件，或是與軟件銷售商簽訂不可實施的合同條款。
　　 b、不正確。內(nèi)部審計活動不能確保應(yīng)用設(shè)計滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要，因為應(yīng)用不同標(biāo)準(zhǔn)的外部群體已將系統(tǒng)開發(fā)出來了。
　　 c、不正確。購買的軟件沒有樣板。
　　 d、不正確。對于外部開發(fā)的系統(tǒng)，系統(tǒng)研發(fā)周期中唯一能被忽略或縮減的階段是編制實際系統(tǒng)程序的過程，所有其他的階段，既使被改動了，仍然存在。
　　 
　　 458、要從時間序列中消除季節(jié)變化的影響，原始數(shù)據(jù)應(yīng)該是
　　 a、隨季節(jié)指數(shù)調(diào)增
　　 b、隨季節(jié)指數(shù)調(diào)減
　　 c、乘以季節(jié)指數(shù)
　　 d、除以季節(jié)指數(shù)
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。見題解d。
　　 b、不正確。見題解d。
　　 c、不正確。見題解d。
　　 d、正確。如果原始數(shù)據(jù)（有四個趨勢）除以季節(jié)平均數(shù)，那么季節(jié)因素的影響就從原始數(shù)據(jù)中剔除了。
　　 
　　 459、盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？
　　 a、確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)
　　 b、在每個部門裁員10%
　　 c、在非增值部門裁員20%
　　 d、鼓勵在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。該選項說明了公司衰敗的兩個特點：高度集中的決策權(quán)和缺少長期計劃。專門強(qiáng)調(diào)短期效果很可能對生產(chǎn)力的提高有負(fù)面影響。
　　 b、不正確。公司衰敗的另一個特點是不分主次地裁人，裁人的作法極少會改善一個公司的狀況。
　　 c、不正確。這是一種非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部門不成比例地裁人會帶來災(zāi)難性的后果。
　　 d、正確。這是一種長期解決方案，它包括防止公司衰敗所必需的因素。
　　 
　　 460、有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是：
　　 a、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進(jìn)行審查；
　　 b、要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；
　　 c、定期輪換采購員任務(wù)；
　　 d、監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。提交的總金額不能發(fā)現(xiàn)采購代理對單個供應(yīng)商的偏愛。
　　 b、不正確。詳細(xì)的材料規(guī)格不能防止采購員在發(fā)出訂單時有所偏愛。
　　 c、正確。定期輪換采購員任務(wù)將限制任何采購員偏愛特定供應(yīng)商的機(jī)會。
　　 d、不正確。發(fā)出的訂單數(shù)與防止偏愛無關(guān)。

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