341.關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的？
　　 i、獎金體系應被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內部控制報告時應予以考慮。
　　 ii、報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。
　　 iii、對組織報酬體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審計。
　　 a、只有i正確。
　　 b、只有ii正確。
　　 c、只有iii正確。
　　 d、ii和iii正確。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。報酬體系和紅利影響人們的行為，因而應將其看作是組織控制結構中不可或缺的組成部分。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 342.以下哪項反映了最佳的治理結構？
　　答案：a
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。經營管理層負責風險管理，行政管理層負責監(jiān)督，內部審計師以監(jiān)督和咨詢的角色提供服務。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 343.如果年度審計計劃不允許對影響公司的所有重要法規(guī)進行足夠的合規(guī)性測試,
　　 a、內部審計部門應確保董事會和高級管理層已知道這個限制.
　　 b、在審計計劃里附一個備忘錄,列明缺少審計覆蓋面的理由.
　　 c、標明本年沒有包括在測試中的法規(guī)將在下年進行審計.
　　 d、縮小經營和財務審計的范圍,以騰出額外的審計時間去進行合規(guī)性審計.
　　答案:a
　　解題思路：答案a正確。高級管理層和董事會應得到審計范圍受到限制的信息,包括對相關法律法規(guī)的合規(guī)性測試.
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 344、向審計委員會提供有關內部審計與其他機構就保證與咨詢活動相互協(xié)調對專業(yè)和組織利益影響方面的信息，主要是誰負責？
　　 a、外部審計師　　　
　　 b、首席審計執(zhí)行官　　
　　 c、首席執(zhí)行官　　　 
　　 d、每個保證和咨詢機構
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。根據>2050—1.3.確保通過協(xié)調內部審計部門的專業(yè)和組織的責任與其他保證咨詢機構的工作,來實現機構利益最大化是首席審計執(zhí)行官的責任.這意味著首席審計執(zhí)行官應將相關情況形成報告并報告給審計委員會.
　　 
　　利用以下信息回答345—346題：
　　在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據如下因素評估四項審計業(yè)務：該業(yè)務在降低組織風險上的作用，該業(yè)務在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務以來該領域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從低到高進行記錄、打分。并算出總排名。結果如下表（括號內為分數）：
　　審計業(yè)務 風險降低程度 成本節(jié)約 改變情況
　　 1 高（3） 中等（2） 低（1）
　　 2 高（3） 低（1） 高（3）
　　 3 低（1） 高（3） 中等（2）
　　 4 中等（2） 中等（2） 高（3）
　　 
　　 345、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務？
　　 a、審計業(yè)務1和2
　　 b、審計業(yè)務1和3　　　 
　　 c、審計業(yè)務2和4　　　　
　　 d、審計業(yè)務3和4
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。業(yè)務2和4的總分最高
　　 
　　 346、如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務
　　 a、審計業(yè)務1和2　　
　　 b、審計業(yè)務1和3　　　
　　 c、審計業(yè)務2和4　　
　　 d、審計業(yè)務3和4
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。本選項的總分最高，這些業(yè)務對于成本節(jié)約來說具有中等和最高的影響程度
　　 
　　 347、為在組織內營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現，以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？
　　 ⅰ.在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務重心.
　　 ⅱ.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現.
　　 ⅲ.在業(yè)務最終報告中突出反映關于成本節(jié)約的審計建議!
　　 a、只有ⅰ.
　　 b、ⅰ和ⅱ
　　 c、ⅰ和ⅲ
　　 d、ⅱ和ⅲ
　　答案:b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。首席審計執(zhí)行官在沒有咨詢審計委員會或修改內部審計章程的前提下對內部審計部門的性質作出重大改變.《屬性標準》1000規(guī)定，內部審計部門的宗旨、權力、和職責應在章程中進行正式的界定，這樣的界定應與《標準》保持一致，并須經董事會通過。《工作標準》2400要求內部審計師報告審計結果。《工作標準》2420規(guī)定報告要精確、客觀、清晰、簡潔、富有建設性、完整和及時。根據《實務公告》2420—1完整的報告應沒有遺漏對報告接收者有實質影響的情況，應包括所有重大的和相關的信息和發(fā)現以支持審計建議和結論。突出潛在成本節(jié)約對于業(yè)務最終報告來說是適當的。
　　 
　　 348、以下哪項代表了最佳風險評估技術？
　　 a、根據未來事件發(fā)生的可能性和對實現組織長期目標的影響未來評估其風險水平。
　　 b、評估其固有和控制風險，以及其對財務誤報的影響程度。
　　 c、評估現有和未來事件的風險水平，他們對實現組織目標的影響，以及潛在的原因。
　　 d、評估現有和未來時間的風險水平，他們對實現組織目標的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。這是最佳做法，因為它采用綜合方法進行風險管理，其不僅僅考慮了事件和影響情況，也考慮了事件發(fā)生的原因。
　　 
　　 349、以下哪些做法被用來提供內部審計功能的有效性的反饋？
　　 ⅰ、適當的監(jiān)督。
　　 ⅱ、適當的培訓。
　　 ⅲ、內部評價。
　　 ⅳ、外部評價。
　　 a、ⅰ、ⅱ和ⅲ。
　　 b、ⅰ、ⅱ和ⅳ。
　　 c、ⅰ、ⅲ和ⅳ。
　　 d、ⅱ、ⅲ和ⅳ。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。質量保證項目被設計成能夠提供內部審計機構效率的反饋意見。質量保證項目應包括：適當的監(jiān)督、內部評價、外部評價。
　　 
　　 350、與內部財務報告相關的內部審計只能是
　　 a、確保符合報告程序。
　　 b、審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。
　　 c、確定是否有雇員未經授權而進行開支。
　　 d、識別可能增加越權開支的不充分的控制。
　　答案：d 
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。內部審計師負責識別不充分的控制，評價管理效果，以及查明一般風險。
　　 
　　 351、《標準》要求內部審計師擁有以下哪些技能？
　　 ⅰ.內部審計師應理解人際關系的重要性并善于處理人際關系。
　　 ⅱ.內部審計師應該能夠識別和評價偏離良好實務之行為的重要性和重大性。
　　 ⅲ.內部審計師應是諸如經濟學，商法，稅收，金融和信息技術方面的專家。
　　 ⅳ.內部審計師應具備出色的口頭和書面表達能力。
　　 a、只有ⅱ。
　　 b、ⅰ和ⅱ。
　　 c、ⅲ和ⅳ
　　 d、ⅰ，ⅱ和ⅳ都對
　　答案：d　 
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。內部審計師被期望能夠識別良好的經營實務，理解人際關系，并具有出色的口頭和書面表達能力。不要求審計師成為與審計職責有關的廣泛領域的專家。
　　 
　　 352、首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務包括檢查健康，安全和環(huán)境（hse）的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內部審計部門不具有實施該項業(yè)務所需的hse方面的知識，此時他應：
　　 a、開始該業(yè)務，并將hse培訓列入下年的培訓計劃以便開展后續(xù)審計。
　　 b、向審計委員會建議由該工廠自己的hse職員去實施該項工作。
　　 c、尋求審計委員會的同意，從外部獲得hse專家的適當支持。
　　 d、推遲實施該項審計業(yè)務，告知審計委員會進行該項業(yè)務要先花幾個月的時間去培訓內部審計職員。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。根據《實務公告》1210.a1—1.1，如果首席審計執(zhí)行官認為內部審計部門不具備實施計劃的或被要求的審計業(yè)務所必要的知識和技能時，應請求審計委員會批準使用恰當的獨立資源。
　　 
　　 353、以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職能？
　　 a、首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度
　　 b、管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程
　　 c、至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價
　　 d、在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。監(jiān)督是進行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質量保證項目的內部評價。
　　 
　　 354、一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算,該計劃包括以下幾方面:所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單,審計職員安排,詳細費用的預算,以及每項審計業(yè)務的開始日期.以下哪項說明可該項計劃的主要缺陷?
　　 a、沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求.
　　 b、實現營業(yè)利益的機會被忽略了.
　　 c、沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束的日期.
　　 d、實施審計所需要的知識,技能和紀律被忽略了.
　　答案:c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。根據>2010—1.2,內部審計部門的目標應該能夠在具體計劃和預算范圍內得以實現,應附帶衡量標準和實現日期.
　　 
　　 355、如果一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，內部審計師應當：
　　 a、與該部門經理應用于衡量經營業(yè)績的標準達成一致意見。
　　 b、、確立該領域工作的最佳做法，并以此作為標準。
　　 c從最嚴格的意義上解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度。
　　 d、忽略對標準以及與標準相關的部門業(yè)績的評論，因為這些分析是不適當的。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。這是《標準》的要求（工作標準2120.a4和相關的《實務公告》2120.a4—1）。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 356、在評估一項活動的風險時，內部審計師應
　　 a、確定該風險怎樣才能得到很好的控制
　　 b、為風險管理提供保證工作
　　 c、根據風險暴露情況更新風險管理程序
　　 d、以設計控制措施減輕已識別的風險
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。保證服務包括內部審計師對管理部門的風險管理活動及其效果進行客觀評估
　　 
　　 357、當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應最優(yōu)先考慮以下哪一項？
　　 a、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助
　　 b、一個新的應付賬款系統(tǒng)正在被信息技術部門測試
　　 c、管理層已要求對可能的重復計算的應收賬款進行調查
　　 d、現有的應付賬款系統(tǒng)已超過一年末進行過審計
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。管理層要求調查應收賬款部門可能存在的舞弊情況應比其他部門優(yōu)先得到考慮
　　 
　　 358、在評估某制造行業(yè)內的組織風險時，以下哪項對組織有最長遠的影響？
　　 a、生產調度　 
　　 b、存貨政策　　
　　 c、產品質量　　
　　 d、廣告預算
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。產品質量是長遠的計劃課題，因為它影響到市場地位問題
　　 
　　 359、由于審計資源有限,需要對兩個項目進行風險評估.關于這兩個項目的風險評估,以下表述正確的是:
　　 ⅰ.審計委員會要求進行的被審計事項,其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項.
　　 ⅱ.預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項.
　　 ⅲ.風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量.
　　 a、只有ⅰ.　　　
　　 b、只有ⅱ.　 
　　 c、只有ⅲ.　　 
　　 d、ⅰ和ⅲ
　　答案:c(只有ⅲ)
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。內部審計部門應考慮管理層和審計委員會的要求.盡管審計委員會的要求重要,但并不總是比管理層的要求更重要,也并不總是意味著更高的風險.風險由組織的潛在暴露衡量.部門預算的規(guī)模是一個重要的決定因素,但不是充分發(fā)決定因素.根據>2010—2,風險暴露的程度或重要性是風險的重要組成部分
　　 
　　 360、以下哪項最能恰當描述內部審計師組織審查現有的風險管理,控制和治理程序的目的?
　　 a、有助于確定實現審計業(yè)務目標所必須的工作性質,時間安排,測試范圍.
　　 b、確保內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正.
　　 c、為這些程序能有效率和經濟地實現組織的目的和目標提供合理保證.
　　 d、確定這些程序是否能保證會計記錄的正確的和財務報表是公允的.
　　答案:c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。根據>2100—1.1.這是內部審計師的目的.

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