1、以下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：
　　A、長期日程安排表
　　B、工作方案
　　C、審計部門預算
　　D、審計部門章程
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。
　　B、不正確。工作方案僅限于單個項目范圍。
　　C、不正確。審計部門預算可以用于調配適當的審計人員數量，但它不能保證有足夠的審計覆蓋面。
　　D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。

　　2、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用？
　　A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令
　　B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷
　　C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖
　　D、實地觀察存貨倉庫
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內部控制系統健全性和運行有效性方面卻提供不了多少信息。
　　B、不正確。內部控制調查問卷可以給內部審計師提供經營中內部控制存在或缺乏方面的信息。
　　C、不正確。流程圖可以把一個系統的控制強點和弱點明顯標識出來。
　　D、不正確。通過實地觀察，內部審計師可以了解經營中的內部控制程序并找出失控點。

　　3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該：
　　A、將審計推遲到范圍限制取消后進行
　　B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
　　C、增加對該活動進行審計的頻率
　　D、為該項目分派更多有經驗的審計人員
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進行。
　　B、正確。實務公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應當向董事會的審計委員會報告。
　　C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實施更頻繁的審計。
　　D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經驗的審計人員。

　　4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？
　　A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。
　　B、與遵循性審計相關的舞弊的可能性。
　　C、過去一年中該分部費用的增長。
　　D、與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。
　　答案：A、正確。財務審計的結果是確定內部審計任務先后順序最不相關的因素。
　　B、不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。
　　C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
　　D、不正確。被法規部門罰款可能表明存在重大風險。

　　5、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？
　　A、流程設計服務；
　　B、協調業務；
　　C、培訓業務；
　　D、合規性業務。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。流程設計服務是咨詢業務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
　　B、不正確。協調業務是咨詢業務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
　　C、不正確。培訓業務是咨詢業務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
　　D、正確。合規性業務是內部審計保證服務。

　　6、當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？
　　A、內部審計標準；
　　B、審計業務小組；
　　C、被審計單位；
　　D、內部審計部門章程。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。因為內部審計標準中不涉及咨詢服務的業務范圍。
　　B、正確。因為根據“實務公告1000.C1-2內部審計師開展正式咨詢業務的其他考慮”：“內部審計師應該設計咨詢業務的業務范圍”。所以審計業務小組應確定業務范圍。
　　C、不正確。因為被審計單位不能確定內部審計咨詢業務的業務范圍。
　　D、不正確。因為內部審計部門章程不。涉及咨詢服務的業務范圍。

　　7、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？
　?、瘛＞帉懺敿毜膶徲嫵绦?；
　?、?。確定被審計單位的目標、目的和標準；
　　Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；
　　Ⅳ。確定相關的審計目標。
　　A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
　　B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
　　C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
　　D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
　　答案：B
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
　　答案B正確。開展初步調查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準；確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；確定相關的審計目標；編寫詳細的審計程序。

　　8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：
　　A、令人滿意的；
　　B、最優化的；
　　C、最理想的；
　　D、最大限度的。
　　答案：A
　　解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時間內做出決定。結果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
　　答案B不正確：最優化意味著要選出最好的可能的解決方案。
　　答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。
　　答案D不正確：最大限度是最優化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。

（責任編輯：中大編輯）

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