421、企業(yè)風險管理
　　 a、保證組織目標的實現(xiàn)。
　　 b、要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。
　　 c、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。
　　 d、包括為組織選擇最佳風險響應。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。該項選擇所述內(nèi)容是風險管理框架的內(nèi)容。
　　 
　　 422、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？
　　 a、公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。
　　 b、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
　　 c、因員工優(yōu)先認股權(quán)或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。
　　 d、與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。不是內(nèi)部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。
　　 
　　 423、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是
　　 a、由定期評估支持確定。
　　 b、由董事會決定。
　　 c、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。
　　 d、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。投保的險種和金額應根據(jù)定期評估結(jié)果來決定。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 424、在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效？
　　 a、作為高級管理層的一員來管理風險。
　　 b、與直線管理者一起管理風險。
　　 c、與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。
　　 d、作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。當首席風險官得到某一特定團隊的支持，而該團隊擁有與組織風險相關(guān)的必要的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗時，其工作最有效果。
　　 
　　 425、以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？
　　 a、管理層負責制定標準。
　　 b、內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關(guān)規(guī)定來制定標準。
　　 c、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和最佳實務為各成員公司制定標準。
　　 d、適當?shù)臅嫽驅(qū)徲嫎藴剩▏H標準，將被作為標準。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。根據(jù)《工作標準》2120。a4，這是正確答案。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 426、在確認是否應將采購部或人事部列入審日程安排時,以下哪項因素最不重要?
　　 a、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動.
　　 b、最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師
　　 c、其中一個部門比另外一個更有機會取得經(jīng)營收益.
　　 d、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門.
　　答案:b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。雖然在制訂計劃過程中要考慮內(nèi)部審計師的技能,但是在以風險為基礎的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能,而非內(nèi)部審計師現(xiàn)有的技能.
　　 
　　 427、為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應：
　　 a、保證所有與審計有關(guān)的財務信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。
　　 b、保證所有的審計預測都被完整的記錄。
　　 c、在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。
　　 d、迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。根據(jù)《實務公告》1220—1.2，在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內(nèi)部審計業(yè)務中已保持應有的職業(yè)審慎的唯一途徑。
　　 
　　 428、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？
　　 a、與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄浴?
　　 b、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。
　　 c、因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。
　　 d、與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。在不具備適當?shù)闹R和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務將會違反《屬性標準》1210。《屬性標準》1210要求內(nèi)部審計部門應保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求，這些審計師都沒有這方面的技術(shù)。
　　 
　　 429、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？
　　 a、保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標
　　 b、保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準
　　 c、為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議
　　 d、強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在制訂內(nèi)部審計計劃時考慮組織戰(zhàn)略計劃能保證審計目標支持戰(zhàn)略計劃所描述的總體企業(yè)目標
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 430、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對組織是有益的,因為內(nèi)部審計師能：
　　 a、影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋,以便其與公司實務相一致.
　　 b、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差.
　　 c、幫助執(zhí)法檢察員進行現(xiàn)場工作,以減少其現(xiàn)場檢查時間.
　　 d、通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù).
　　答案:d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。內(nèi)部審計師能直接接觸工作底稿和報告,這些資料能為執(zhí)法檢查員提高符合性測試的證據(jù).
　　 
　　 431、以下哪些做法旨在對內(nèi)部審計功能的有效性提供反饋？
　　 ⅰ、適當?shù)谋O(jiān)督　　　　
　　 ⅱ、適當?shù)呐嘤枴　　　?nbsp;
　　 ⅲ、內(nèi)部評價　　　 
　　 ⅳ、外部評價
　　 a、ⅰ、ⅱ和ⅲ　　　　
　　 b、ⅰ、ⅱ和ⅳ　　　　
　　 c、ⅰ、ⅲ和ⅳ　　 
　　 d、ⅱ、ⅲ和ⅳ
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。質(zhì)量保持項目旨在對內(nèi)部審計部門的效率。質(zhì)量保證項目應包括內(nèi)部評價，質(zhì)量保證項目應包括外部評價
　　 
　　 432、如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應：
　　 a、在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作
　　 b、忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計
　　 c、縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作
　　 d、將評估該功能或程序的責任轉(zhuǎn)移給其他部門
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。其他部門工作程序的審查和測試成果可以減少功能或程序的審計覆蓋面.
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 433、為提高審計工作效率,內(nèi)部審計師應該依賴外部審計師的工作,該工作是：
　　 a、在內(nèi)部審計業(yè)務完成之后所進行的.
　　 b、主要關(guān)注經(jīng)營目標和行為的.
　　 c、與內(nèi)部審計活動進行協(xié)調(diào).
　　 d、遵守iia>而進行.
　　答案:c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部的審計工作有助于防止審計覆蓋面的重復,因而能提高內(nèi)部審計效率.
　　 
　　 434、內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突?
　　 a、為風險管理提供咨詢.
　　 b、作為產(chǎn)品開發(fā)團隊領(lǐng)導.
　　 c、作為道德規(guī)范的倡導者.
　　 d、作為外部審計師的聯(lián)系者.
　　答案:b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。在某種情況下,例如產(chǎn)品開發(fā)團隊,團隊領(lǐng)導或成員的角色可能與內(nèi)部審計活動的獨立性特征有沖突.內(nèi)部審計師可以以顧問的身份參與該團隊,但不應成為該團隊的領(lǐng)導.
　　 
　　 435、a公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而b公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購合同，與供應商關(guān)系以及其他情況，以指導公司內(nèi)每個人的行為。由此可以從邏輯上推斷：
　　 i、a公司展示了比b公司更高的道德行為標準。
　　 ii、a公司已建立了用來評價雇員行為的客觀標準。
　　 iii、因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計師難以對該公司成功進行道德行為審計。
　　 a只有ii
　　 b只有iii
　　 c i和ii
　　 d i和ii
　　答案：a（只有ii）
　　解題思路：答案a正確。一份正式的公司道德行為規(guī)范展示了評估行為的客觀標準，因此可以用作評估行為的標準。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 436、最近有兩為內(nèi)部審計師離開了審計部門,由于預算限制無法立即找到替代者.在審計資源缺少的情況下,為了有效地完成未來的審計業(yè)務,以下哪項選擇最不合理?
　　 a、使用自我評評估調(diào)查問卷來達到審計目標.
　　 b、在審計計劃,審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù).
　　 c、將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪除.
　　 d、從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補充空缺.
　　答案:c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。減少審計日程安排應該只是最后一種選擇,既 只有在所有其他選擇以被排除的情況下做出,其中包括提供額外資源的要求也無法滿足.
　　 
　　 437、首席審計執(zhí)行官采用一種風險評估模型來制訂年度審計計劃。以下首席審計執(zhí)行官所采取的行動中哪些是適當?shù)模?
　　 ⅰ、維持與管理層和審計委員會動態(tài)對話機制
　　 ⅱ、確保審計日程表的先后順序保持不變
　　 ⅲ、只使用定量方法來決定風險權(quán)數(shù)
　　 ⅳ、在有充分理由情況下修訂風險評估和審計日程的先后順序
　　 a、 ⅲ　　 
　　 b、ⅰ和ⅱ　　　　　 
　　 c、ⅰ和ⅳ　　　
　　 d、 ⅲ和ⅳ
　　答案：c 
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。隨著時間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風險被確定，對風險評估進行動態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計委員會保持動態(tài)溝通，對于內(nèi)部審計部門來說，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標保持一致的一種途徑，為了適應這些不斷出現(xiàn)的情況，審計工作日程需要做出相應的改變
　　 
　　 438、內(nèi)部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進
　　 ⅰ.提升道德標準和價值觀.
　　 ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制.
　　 ⅲ.傳達風險和控制信息.
　　 ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作.
　　 a.只有ⅰ.　　 
　　 b.只有ⅳ.　　　 
　　 c.ⅱ和ⅲ.　　
　　 d.ⅰ,ⅱ,ⅲ和ⅳ
　　答案:d(ⅰ,ⅱ,ⅲ和ⅳ)
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。>2130的規(guī)定,評估道德標準和價值觀是否得到提升有助于公司治理.評估組織業(yè)績管理和責任制的有效性有助于公司治理.評估風險和控制信息的傳達程度有助于公司治理.評估外部與內(nèi)部審計師的協(xié)調(diào)和管理有助于公司治理.
　　 
　　 439、某銀行主張設立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是：
　　 a、更好地管理感知到的高風險。
　　 b、加強對銀行投資的控制。
　　 c、確保直線管理者和高級管理層的獨立性。
　　 d、對股東的期望做出更好的反應。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。經(jīng)紀公司，銀行和保險公司這類的組織通常認為風險對保證持續(xù)監(jiān)控是十分重要的。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 440、首席執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法,因為它提供了
　　 a、一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷.
　　 b、一份對組織有潛在不利影響事項的清單.
　　 c、組織內(nèi)對審計活動的清單.
　　 d、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性.
　　答案:a
　　解題思路：答案a正確。這是一個適當?shù)恼f法.
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。

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