1．以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；
Ⅱ、銷售額增加了10%；
Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關：
A.只有Ⅰ是對的；
B.只有Ⅲ是對的；
C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

2．某CIA的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業務客戶內部人員清查存貨時發現的。CIA是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。這些信息的來源和充分性是：
A.內部的，不充分。
B.外部的，很充分。
C.既是外部的，又是內部的，且充分。
D.既是外部的，又是內部的，但不充分。

3．為恰當地控制工作底稿，內部審計師不應：
A.與業務客戶分享業務的結果；
B.接觸外部審計師；
C.接觸政府審計師；
D.讓那些無權使用工作底稿的人員獲取工作底稿。

4．對人員業績的調查和審計研究表明人們傾向于過分強調肯定他們初步期望的信息，并對與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項技術無法幫助降低確定的偏愛的影響：
A.要求審計復核與監督，確定審計結果是否能證實所得出的審計結論；
B.要求審計小組對初步觀察的結果形成多方面的可能解釋；
C.在各種培訓中反復申明需要客觀性；
D.無論何時對大量的信息進行評價時，都要求審計師對其思考過程書面化。

5．內部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構進行審計。管理層特別關注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目：
A.內部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；
B.在對每個分支機構進行初步調查后由負責的內部審計師制定的單個的方案；
C.分支機構標準的運營程序的調查問卷；
D.以行業制定的業務指南。

6．能夠實現內部審計業務目標的信息的最佳定義是信息可以：
A.為業務結論提供合理的依據；
B.為業務結論提供了絕對的依據；
C.是有用的和令人信服的
D.是有用的和可靠的。

7．一內部審計師在與被審計人員討論信息審計問題，該內部審計師在傾聽被審計人意見時應：
（與被審計單位人員討論審計問題的CIA在傾聽被審計單位意見時應：）
A.準備作出反應；
B.審計發言者非語方面傳達的信息，因為這比說出來的更重要；
C.確保所有細節以及被審計人表達的主要思想均已記住；
D.將正從被審計人處獲得的信息與已知信息聯系起來。

8．行為研究表明審計師在內部控制評價基礎上決定所需樣本規模時，意見往往是不一致的。即使在審計師對控制評價看法一致時這種情況也時有發生。以下哪項技術可以減少審計師在樣本規模的選擇上的不一致性：Ⅰ．要求審計師利用具有95%置信水平的屬性抽樣方法對所有控制進行測試。Ⅱ．利用“專家系統”，或書面的決策支持系統，將控制結構評估與建議測試的樣本規模聯系起來。Ⅲ．要求審計師計算出估計總體差異和標準差，運用這些信息計算控制程序測試中的樣本規模。
A.只有Ⅱ；
B.只有Ⅰ；
C.Ⅰ和Ⅲ；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

9．以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應：
A.加強由外部董事組成的審計委員會；
B.將內部審計視為一項暫時的職業—管理職位的基石；
C.要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果；
D.使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。

10．某部門A產品最近的銷售經利潤大幅下降，A產品是有一個專門車間生產的。內部審計師根據已受命確定凈利潤下降的原因。以下哪種做法最有可能確定問題：
A.查閱以前的審計結果；
B.走訪生產車間；
C.與負責生產A類產品的員工面談；
D.分析財務和經營報告。

11．財務報表中的大部分審計工作包括取得和評價關于以下哪一項的證據？
A.內部控制
B.聲明
C.舞弊
D.重大錯誤

12．下面哪句話直接表達了否定的意見，但仍能得到被審計人的接受？
A.“你們的記帳員沒有成功地調節核對每月銀行對賬單”
B.“每月的銀行對賬單未進行調節”
C.“你們的記賬員沒有花時間每月調節銀行對賬單”
D.“你們顯然沒有告訴記賬員應該適時調節銀行對賬單”

13．某金融機構的內部審計師對不動產貸款進行審計。審計人員打算對貸款的存在與估價的基本記錄進行測試，并確認貸款沒有違反公司的下列政策——對單一實體的貸款不能超過總貸款的8%。審計人員希望測試結果達到95%的置信水平。他通過判斷抽樣抽取了100個樣本，其中包括了20項余額最大的貸款。審計人員意識到某些貸款被控股公司控制，但并不覺得需要將這些賬戶合并考慮，因此這些賬戶在銀行的文檔中是分別列示的，并且代表了與單獨的法人的不動產項目。審計人員向選出的100個法人實體發送了確認函，收到了以下結果：●100家中的82家回函稱無差異；其中53家在第一次詢問后作了回復；25家在第二次詢問后回復；剩余的四家在經理給客戶打電話，請他們回復后作了回復．●剩余的18家中，審計人員發現了以下情況：m其中7個賬戶的客戶回函確認或者在貸款期限，或者在貸款金額上存在差異。大部分差異是很小的，但其中一個客戶稱賬戶余額為0，在后續調查中，發現現金支付被記入了該公司的一個商業賬戶。銀行同意按照證實的金額對貸款余額進行調整，因此審計人員判定賬戶余額無差異。n其中五個賬戶，審計人員查到了簽定的貸款合同、付款的支票，檢查了年底的后續付款。其中兩個賬戶，審計人員檢查了后續的支付，證實了余額的正確。p剩余的四個賬戶，沒有付款記錄，但審計人員檢查了銀行的內部文檔，顯示出有簽定的貸款合同及客戶簽字的貸款申請表。審計人員很滿意100個賬戶的余額都有依據，并對相信其余額是正確的，除了最后四個可能存在例外。審計人員推論100個賬戶中的96個的正確性有足夠保障，剩下的四個的正確性也存在一定程度上的保障，因為存在合格的貸款合同和申請表。審計人員因此得出結論：達到了95%的置信水平。同時，這100個賬戶中沒有一個余額超過了不動產貸款總額的8%。假設從客戶得到的反饋是準確的，以下哪一項審計結論是可以由數據證實？Ⅰ銀行關于單一實體的貸款額的政策沒有被違反Ⅱ記錄的貸款賬戶余額存在．Ⅲ記錄的貸款賬戶余額被正確估價了
A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

14．內部審計師在計劃確認業務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業務仍可能要包括這個項目：　
A.可利用的助理人員很多；
B.與這個項目有關的不利結果最有可能發生；
C.相關的信息是可靠的；
D.雜項收入受影響。

15．下列哪一項是對內部審計師在業務期間收集的信息的最佳描述：　　
A.關于預備計劃和調查、業務工作項目以及工作結果的記錄；
B.內部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；
C.一個中間事件或事件群，內部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；
D.對未實現既定目標的系統、沒有正確執行的行為，以及應該實施而沒有實施的行為的詳細記錄。

16．外部的質量評估小組正在評價內部審計活動的獨立性。內部審計活動開展的業務都在其工作范圍內。以下哪項報告職責最有可能威脅到內部審計活動的獨立性：　　
A.向總裁報告；
B.向主計長報告；
C.向執行副總裁報告；
D.向審計委員會報告。

17．在對某銀行的審計中，內部審計師發現一貸款官員批準了向某企業集團所屬的各獨立機構發放的貸款，這違反了常規政策。內部審計師認為這一行為可能是蓄意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當：　　
A.將利益沖突和違規行為告知管理當局，并建議作進一步調查。
B.將違規行為報告給法規部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷。
C.如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規行為。
D.擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續調查完成后將調查結果向管理層報告。

18．內部審計活動安排的很多任務在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項安排的任務就不能起到這種作用：
A.檢查大額、異常或無法解釋的支出
B.檢查敏感的支出，如訴訟費、咨詢費和國外的銷售傭金
C.檢查小額現金收入的每一項控制因素
D.檢查對組織而言不尋常的捐贈。

19．內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業務客戶反對內部審計師的結論。內部審計師應該：
A.直到達成一致意見后才出具審計報告；
B.與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；
C.出具審計報告，并指出業務客戶作出的范圍限制使結論產生差異；
D.出具審計報告，同時表明內部審計師與業務客戶的立場以及意見不一致的原因。

20．組織為什么應該要求保證業務客戶對已報告的業務發現盡快地答復并概述已采取的糾正措施：
A.盡可能地從未決清單中將有關事項清出；
B.盡早地進行補救或建立合規性；
C.指出同意業務發現；
D.確保業務工作進度如期完成。

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（責任編輯：中大編輯）

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