1.某新來(lái)的助理審計(jì)人員被分派參與該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)人員并無(wú)現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用何種方式才是遵循《道德規(guī)范》有關(guān)知識(shí)和技能方面的規(guī)定：
a．由精通該領(lǐng)域的高級(jí)審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督助理人員的工作；
b．助理審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱；
c．選項(xiàng)a和b都對(duì)；
d．選項(xiàng)a和b都不對(duì)。
 
2．某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)：
Ⅰ  公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行法律確認(rèn)；
Ⅱ  在提供就業(yè)前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核對(duì)證明應(yīng)聘對(duì)象的教育信息；
Ⅲ  在提供就業(yè)前，公司沒(méi)有核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。
a．  只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；
b．  只有Ⅱ和Ⅲ是正確的；
c．  只有Ⅲ是正確的；
d．  Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都正確。
 
3．以下哪項(xiàng)審計(jì)技術(shù)可以對(duì)電腦交易進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，以便開(kāi)展詳細(xì)的審計(jì)：
a．  整合測(cè)試應(yīng)用程序（ITF）；
b．  平行模擬；
c．  數(shù)據(jù)測(cè)試；
d．  內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序。
 
4．某大型公司的運(yùn)輸部在其車隊(duì)管理辦公室獨(dú)立型電腦的數(shù)據(jù)庫(kù)保存其車輛存貨和維修記錄，要評(píng)估該數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性，以下哪種審計(jì)方法最合適：
a．  將從數(shù)據(jù)庫(kù)摘取的記錄抽樣與輔助文件等支持性憑證進(jìn)行核對(duì)；
b．  通過(guò)現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測(cè)試會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行核對(duì)；
c．  運(yùn)用數(shù)據(jù)測(cè)試程序，模擬正常處理過(guò)程；
d．  運(yùn)用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到處理。
 
5．某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。鑒于核對(duì)倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對(duì)付款的控制：
a．  根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款；
b．  指派該市的一名雇員核對(duì)每天倒空的垃圾箱數(shù)目；
c．  要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目；
d．  在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同。
 
6．有一些高級(jí)管理人員提出疑問(wèn)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過(guò)程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。首席審計(jì)執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對(duì)高級(jí)管理人員的答復(fù)應(yīng)該是:
a.改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；
b.改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；
c.對(duì)撤銷內(nèi)部審計(jì)職能的成本節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)；
d.識(shí)別與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，確保審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。
 
7．為了將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并確定可行的審計(jì)范圍，審計(jì)師應(yīng)該：
Ⅰ  獲取或編制顯示所有人員職責(zé)關(guān)系的現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)圖；
Ⅱ  編制主要部門的操作流程圖，顯示關(guān)鍵控制點(diǎn)；
Ⅲ  安排一次啟動(dòng)會(huì)議，以便獲取管理層的支持。
a．  只有Ⅰ是正確的；
b．  只有Ⅲ是正確的；
c．  只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；
d．  Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都正確。
 
8．審計(jì)部門要選擇和開(kāi)發(fā)人力資源，不會(huì)涉及到以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
a．  首席審計(jì)執(zhí)行官就有關(guān)審計(jì)師業(yè)績(jī)和職業(yè)發(fā)展提出忠告；
b．  評(píng)價(jià)審計(jì)師和審計(jì)活動(dòng)對(duì)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的遵循情況，審計(jì)的有效程度以及對(duì)活動(dòng)的遵循情況；
c．  對(duì)一般審計(jì)人員、審計(jì)經(jīng)理和其他審計(jì)職位，制定具體的職位說(shuō)明；
d．  就計(jì)算機(jī)技術(shù)設(shè)置單位內(nèi)部培訓(xùn)，并要求審計(jì)人員擁有后續(xù)教育經(jīng)驗(yàn)。
 
9．要確定某自動(dòng)化中應(yīng)付款系統(tǒng)中重復(fù)付款的發(fā)生程度，以下哪種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最為有效：
a．選取供應(yīng)商身份編號(hào)的樣本，確定5個(gè)星期內(nèi)對(duì)這些供應(yīng)商的重復(fù)付款情況；
b．找出相同金額、相同供應(yīng)商編號(hào)、相同供應(yīng)商郵政編碼的付款，以便以后對(duì)他們進(jìn)行檢查；
c．找出相同金額、相同供應(yīng)商編號(hào)、相同船運(yùn)或服務(wù)日期的付款，以便日后對(duì)他們進(jìn)行檢查；
d．找出相同金額、供應(yīng)商編號(hào)和發(fā)票編號(hào)都相同的付款，以便以后對(duì)他們進(jìn)行檢查。
 
10．在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造分部進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)師遇到了一個(gè)方案，該方案好象在一項(xiàng)成本加成政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)師與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議審計(jì)師征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。審計(jì)師這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，審計(jì)師決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)該行為加以討論，但仍將法律顧問(wèn)的意見(jiàn)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)師這樣做是否違反IIA的道德規(guī)范？
a.沒(méi)有違反。審計(jì)師與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論；
b.沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部；
c.違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；
d.違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)并不充分，審計(jì)師應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。  
 
11．根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPT），以下哪項(xiàng)對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性沒(méi)有幫助：
a．  內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)利和職能以書(shū)面形式確定；
b．  由董事會(huì)一致同意，才任免首席審計(jì)執(zhí)行官；
c．  內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)擁有全面開(kāi)展審計(jì)的充分資金資源；
d．  內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)和董事會(huì)之間直接交流信息。
 
12．在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開(kāi)賬單的成本加成程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)只有營(yíng)銷部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計(jì)師通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，并將調(diào)查工作移交至調(diào)查部門。但在一個(gè)月之后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)高層管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該:
a.立即將該情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)；
b.立即將該情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)師不能故意成為違法行為當(dāng)事人；
c.不再采取行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)師沒(méi)有權(quán)力進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查；
d.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道賬戶余額的任何重大錯(cuò)報(bào)。
 
13．審計(jì)師想了解計(jì)算機(jī)安全費(fèi)用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是:
a. 對(duì)計(jì)算機(jī)發(fā)票進(jìn)行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當(dāng)分類；
b. 運(yùn)用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過(guò)去五年趨勢(shì)分析得到的數(shù)額；
c. 對(duì)外包商的雇員薪金支出進(jìn)行屬性抽樣，并追查到適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目；
d．對(duì)所有賬戶借方進(jìn)行抽樣，并檢查原始憑證以確定支出的性質(zhì)及授權(quán)。
14．某公司最近將采購(gòu)循環(huán)由手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機(jī)系統(tǒng)操作。以下哪項(xiàng)是與這種向新型自動(dòng)系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關(guān)的結(jié)果:
a.操作錯(cuò)誤會(huì)增加；
b.公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)將減少；
c.操作時(shí)間增加；
d.傳統(tǒng)的職責(zé)分離會(huì)減少。
 
15．某公司的差旅政策中的哪項(xiàng)最不可能具有成本效益：
a．  與賓館、航空公司和租車公司談判并簽署公司協(xié)議；
b．  追蹤已取消的預(yù)訂機(jī)票的貸方余額；
c．  出差時(shí)選擇最便宜的航班，但不考慮總的出差時(shí)間和距離；
d．  出差時(shí)盡可能應(yīng)用旅游淡季時(shí)旅游點(diǎn)的優(yōu)惠政策。
 
16．為確保開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到恰當(dāng)控制和管理，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容是在不同的階段進(jìn)行審計(jì)。這種審計(jì)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
a．  針對(duì)現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開(kāi)展技術(shù)可行性研究；
b．  檢查每一實(shí)施階段的用戶參與程度；
c．  驗(yàn)證程序開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)換和測(cè)試時(shí)對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；
d．  確定系統(tǒng)、用戶和動(dòng)作文檔處理是否遵循正式標(biāo)準(zhǔn)。
 
17．以下哪項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部審計(jì)師在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程編制審計(jì)時(shí)間表時(shí)，應(yīng)首先受到關(guān)注：
a．  外部審計(jì)師要求為其即將開(kāi)始的年度審計(jì)提供協(xié)助；
b．  公司的信息技術(shù)部門正對(duì)新的應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試；
c．  管理層已要求對(duì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的截留挪用情況進(jìn)行調(diào)查；
d．  上年中沒(méi)有對(duì)現(xiàn)有的應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。
 
18．以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述：
a．  幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；
b．  確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
c．  為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的確認(rèn)；
d．  確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
 
19．以下哪項(xiàng)不是監(jiān)督特定審計(jì)項(xiàng)目所要掌握的技術(shù)或知識(shí)：
a．  確保審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確有據(jù)地引用了審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)；
b．  運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析和其它判斷程序，為部門開(kāi)發(fā)審計(jì)計(jì)劃和制定時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)；
c．  審查并分析審計(jì)方案，以確定所提交的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)；
d．  確保審計(jì)師已完成審計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。
 
20．由于某公司經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)，輻射安全性非常重要，因此正在進(jìn)行審計(jì)，以測(cè)試對(duì)放射性物質(zhì)的采購(gòu)，改善和使用進(jìn)行控制的系統(tǒng)，上述過(guò)程涉及采購(gòu)和設(shè)備部門，審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門的放射性物質(zhì)的處理程序也進(jìn)行審查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：
a．  相信安全部門詳細(xì)嚴(yán)格的程序，不應(yīng)該將審計(jì)時(shí)間用于審查其他部門，因?yàn)榘踩块T對(duì)放射安全負(fù)有主要責(zé)任；
b．  根據(jù)需要，調(diào)整審計(jì)時(shí)間安排和預(yù)算，并與采購(gòu)和設(shè)備部門的有關(guān)人士進(jìn)行面談，確定是否存在對(duì)安全部門的程序進(jìn)行補(bǔ)充的額外控制；
c．  測(cè)試安全部門內(nèi)部的控制措施，如果結(jié)果不理想，考慮是否讓其他部門參與進(jìn)來(lái)；
d．  將有關(guān)采購(gòu)、設(shè)備和其他部門的問(wèn)題推延至可以對(duì)這些部門安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)再提出。

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