1.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最相關(guān)？

A:對存貨進(jìn)行實物盤點。B:抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。
C:實地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。D:抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。         

2.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該

A:要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字，并將其存入審計工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報告，請示下一步的行動。B:不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的、而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報告，由他們請示法律顧問來對供認(rèn)制作文件
C:向管理層口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D:告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶，并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告該犯罪。 
       
3.以下哪項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為?

A:抽取巳付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到。B:抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。
C:實施銀行余額調(diào)節(jié)，并審查所有未付款支票：D:由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和已付款支票。        

4.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件.內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件,不需用的零件從未送過貨,實際上,經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶,而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后,在經(jīng)理與其親屬之間私分.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查?

A:將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B:對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性并進(jìn)行評估。
C:分析記人維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性D:對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)       

5.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件.內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件,不需用的零件從未送過貨,實際上,經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶,而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后,在經(jīng)理與其親屬之間私分.以下哪項內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生?

A:預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B:將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。
C:將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。

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